Налогообложение криптовалют во Франции в 2026 году: как облагаются налогом ваши активы.

Продавая криптовалюту во Франции, вы теряете 31,4% прибыли, которые уходят в налоговую инспекцию. Раньше эта ставка составляла 30%. С 1 января 2026 года социальные отчисления выросли с 17,2% до 18,6% благодаря закону PLFSS 2026, закону о финансировании социального обеспечения, который направляет дополнительные 1,4% на уход за пожилыми людьми через так называемый CFA (Contribution Financiere pour l'Autonomie). Никто в криптосообществе не просил об этом повышении. Но оно всё равно произошло.

Согласно данным барометра ADAN 2026, около 6 миллионов взрослых французов, что составляет 11% населения, владеют хотя бы одним криптоактивом. Год назад эта цифра составляла 10%. Все 6 миллионов сталкиваются с одной и той же налоговой системой: продаете за евро — платите налог, обмениваете один токен на другой — ничего не платите. На первый взгляд, все просто. Но затем вы обнаруживаете прогрессивную систему налогообложения, которая может сэкономить вам деньги, предложение о «непроизводительном богатстве», принятое Национальным собранием в конце 2025 года и угрожающее обложением налогом ваших активов, даже если вы никогда их не продадите, а также директиву DAC8, которая теперь обязывает биржи передавать ваши торговые данные французским властям.

Я подробно расскажу обо всем: как облагается налогом криптовалюта во Франции сегодня, что изменилось в 2025 и 2026 годах, как рассчитать налог, какие формы нужно заполнять и как Франция соотносится с Германией, Португалией и остальной Европой. Штрафы за ошибки в этом вопросе реальны, и аргумент «Я не знал» никогда не работал в качестве защиты в DGFiP.

Как сегодня облагаются налогом криптовалюты во Франции

Французское законодательство рассматривает криптовалюту как «цифровой актив» в соответствии со статьей 150 VH bis Общего налогового кодекса. Эта классификация была принята в 2019 году Законом о финансах и с тех пор не менялась. Французская система налогообложения криптовалют подчиняется налоговым правилам, которые развивались на протяжении нескольких законов о финансах с тех пор, но основная логика налогообложения во Франции остается неизменной из года в год.

Всё подчиняется одному правилу: налог взимается, когда криптовалюта превращается в фиатную валюту. Продать биткоины за евро на Coinbase? Облагается налогом. Купить Tesla за ETH? Облагается налогом. Но обменять ETH на USDC на Uniswap? Ничего. Не облагается налогом. Франция не облагает налогом операции с криптовалютой, что необычно для Европы. Большинство стран облагают налогом. Франция сознательно решила этого не делать. Налоговый отсчет начинается только в тот момент, когда вы обращаетесь с евро, долларами или любой другой государственной валютой.

Люди недооценивают, сколько свободы это им даёт. Вы можете переключаться между протоколами DeFi, создавать мосты между токенами в разных блокчейнах, перераспределять свой портфель между BTC и стейблкоинами, перемещать активы в пулы ликвидности. Ничто из этого не влечет за собой уплаты налогов. Правительство заботится только тогда, когда криптовалюта покидает цифровой мир и становится реальными деньгами или позволяет покупать реальные товары.

Вот что облагается налогом, а что нет:

Важная деталь: ежегодное освобождение от уплаты налогов в размере 305 евро. Если общая сумма выручки от продажи криптовалюты за год не превышает 305 евро, вы ничего не должны платить. Но этот порог применяется к выручке, а не к прибыли. И даже при сумме ниже 305 евро вам все равно необходимо сообщать о своих валютных счетах в форме 3916-bis. Освобождение распространяется на домохозяйство, а не на человека.

Плоская ставка подоходного налога против прогрессивной ставки подоходного налога

У вас есть выбор. Большинство людей этого не осознают. PFU (Prelevement Forfaitaire Unique) — это стандартный фиксированный налог, составляющий 31,4% с 2026 года. Но вы можете от него отказаться. Отметьте пункт 2OP в своей налоговой декларации, и ваши доходы от криптовалюты будут облагаться прогрессивной системой подоходного налога Франции, плюс к этому добавятся отчисления на социальное обеспечение.

Подробная информация о едином налоге:

• 12,8% подоходный налог
• Взносы на социальное обеспечение составляют 18,6% (CSG 10,6%, CRDS 0,5%, солидарный сбор 7,5%).
• Итого: 31,4% (до 2025 года этот показатель составлял 30%).

Последовательные скобки выглядят так:

Подвох в том, что социальные отчисления по-прежнему взимаются. 18,6% добавляется независимо от выбранного варианта. Таким образом, прогрессивная ставка варьируется от 18,6% внизу (0% плюс социальные отчисления) до 63,6% наверху (45% плюс 18,6%). Неприятно.

Кому на самом деле выгодно переходить на прогрессивную ставку? Людям с низким общим доходом. Если ваш налогооблагаемый доход, включая прибыль от криптовалюты, не превышает 28 797 евро, вы попадаете в налоговую категорию 0% или 11%. При ставке 11% плюс 18,6% это составляет 29,6%, что позволяет сэкономить 1,8 процентных пункта по сравнению с фиксированной ставкой в 31,4%. Это не кардинально меняет жизнь, но это реальные деньги при прибыли в 20 000 евро.

Один нюанс, который многие упускают: отметка 2OP применяется ко всему вашему доходу от капитала за этот налоговый год. Дивиденды, банковские проценты, прибыль от криптовалюты — все это облагается налогом по прогрессивной шкале. Разделить их нельзя. Если ваши дивиденды облагаются налогом по плоскому тарифу, а прибыль от криптовалюты — по прогрессивной, то вам не повезло. Выберите что-то одно.

Как рассчитать прирост капитала от криптовалюты

Вот тут-то и начинается странная ситуация во Франции. Вы не можете просто вычесть уплаченную сумму из полученной. Французский налоговый кодекс использует формулу средневзвешенной стоимости, которая учитывает весь ваш инвестиционный портфель при каждой продаже.

Формула выглядит следующим образом:

Прирост капитала = Цена продажи - (Общая стоимость приобретения вашего криптопортфеля x Цена продажи / Общая стоимость вашего криптопортфеля)

Пример сделает всё понятнее. Вы купили 1 BTC за 20 000 евро и 10 ETH за 15 000 евро. Общая стоимость приобретения: 35 000 евро. Теперь ваш криптовалютный портфель стоит 60 000 евро. Вы продаёте BTC за 35 000 евро.

Прирост капитала = 35 000 евро - (35 000 евро x 35 000 евро / 60 000 евро) = 35 000 евро - 20 417 евро = 14 583 евро

Таким образом, ваш налогооблагаемый доход составляет 14 583 евро. При фиксированной ставке 31,4% вы передаете DGFiP 4 579 евро. Обратите внимание, что себестоимость не составляла 20 000 евро, что соответствует сумме, которую вы фактически заплатили за эти BTC. Она была пропорционально распределена по всему вашему портфелю. Это застает людей врасплох.

Практическая проблема: каждая продажа зависит от общей стоимости и общей цены вашего криптопортфеля в тот самый момент. Вам нужны записи, начиная с самой первой покупки. Получили криптовалюту путем майнинга, стейкинга, аирдропов или в качестве оплаты? Для каждого способа действуют разные правила расчета себестоимости. Упустите один из них, и ваши расчеты будут неверными во всех последующих операциях.

Принцип работы с убытками от операций с капиталом вызывает у людей разочарование. Вы можете зачесть прибыль или убытки в течение одного налогового года. Потеряли 5000 евро на одной сделке, заработали 8000 евро на другой? Вы платите налог с 3000 евро. Хорошо. Но во Франции нельзя переносить убытки на будущие периоды. Потеряли 10 000 евро в декабре 2025 года, заработали 50 000 евро в феврале 2026 года? Этот декабрьский убыток исчез. Он пропал. Расчет налога за 2026 год полностью его игнорирует. Прибыль, полученная от операций с криптовалютой в одном налоговом году, и убытки, реализованные в следующем, не суммируются. Время имеет значение.

Какие операции с криптовалютой облагаются налогом?

Не каждая операция с криптовалютой влечет за собой уплату налогов. Французское налоговое законодательство четко определяет, что считается налогооблагаемым событием, а что нет. Наиболее распространенная ошибка среди владельцев криптовалюты во Франции — это ошибка в этом вопросе.

Продажа криптовалюты за фиатные деньги является основным налогооблагаемым событием. Каждый раз, когда вы выводите средства в евро на таких биржах, как Binance, Kraken или Coinbase, эта операция должна быть отражена в форме 2086.

Обмен одной криптовалюты на другую не облагается налогом. Это было преднамеренное решение французских законодателей. Обмен биткоина на эфириум, переход на стейблкоины, такие как USDT, или конвертация токенов через децентрализованную биржу не влечет за собой налоговых обязательств. Налогообложение начинается только после продажи за фиатную валюту.

Перемещение криптовалюты между вашими собственными кошельками также не облагается налогом. Переводы с Ledger на MetaMask, с одной биржи на другую или в протокол DeFi не влекут за собой налогообложения. Однако это может усложнить отслеживание стоимости вашего портфеля, поскольку депозиты в DeFi могут временно изменить видимую стоимость ваших активов.

Доходы от майнинга и стейкинга регулируются совершенно разными правилами. Доход от майнинга классифицируется как некоммерческая прибыль (НКП) в соответствии со статьей 92 Общего налогового кодекса. Вознаграждения за майнинг облагаются налогом по прогрессивной ставке подоходного налога, а не по фиксированной ставке 31,4%. Для активных майнеров это может означать ставки до 45% плюс взносы на социальное страхование. Стейкинг прямо не рассматривается в действующем французском налоговом законодательстве, но налоговые органы рассматривают его аналогично майнингу в категории НКП. И вознаграждения за майнинг, и вознаграждения за стейкинг облагаются налогом по стоимости в евро на момент получения. Любая последующая продажа этих токенов за фиатные деньги влечет за собой отдельное событие, связанное с приростом капитала.

После реформы 2023 года частота и объем торгов больше не определяют профессиональный статус налогоплательщика. Все лица, управляющие частными криптовалютными портфелями, подпадают под действие единого налога PFU независимо от активности их торговли. Переклассификация в «профессионал» теперь требует применения качественных критериев: использование алгоритмических инструментов, высокочастотных стратегий или других условий профессионального уровня. В случае переклассификации в профессионала, прибыль облагается налогом BNC с прогрессивными ставками до 45%.

NFT находятся в «серой зоне». Если NFT квалифицируется как цифровой актив, применяется стандартный фиксированный налоговый режим. Если он квалифицируется как движимое нематериальное имущество, ставка составляет 36,2%. Если он квалифицируется как произведение искусства, применяется пониженная фиксированная ставка в размере 6,5%. Налогообложение зависит от характера NFT, и налоговые последствия остаются неясными, поскольку французские налоговые органы пока не предоставили четких указаний.

Получение криптовалюты в качестве заработной платы облагается налогом как обычный доход от трудовой деятельности в момент получения. Любая последующая прибыль, полученная при продаже этой криптовалюты за фиатную валюту, считается отдельным приростом капитала.

Налоговая реформа «непроизводительного богатства» 2025 года

31 октября 2025 года. Национальное собрание Франции голосует 163 голосами против 150. Поправка принята. Согласно этому предложению, налог на криптовалюты обрушится на крупные пакеты активов, чего Франция никогда раньше не делала: налог на богатство, связанный с цифровыми активами.

Идея принадлежит депутату-центристу Жан-Полю Маттеи. Он хочет заменить IFI (Impot sur la Fortune Immobiliere), которая охватывает только недвижимость, на более широкую IFI 2.0 (Impot sur la Fortune Improductive). Криптовалюты причисляют к яхтам, частным самолетам, ювелирным изделиям, классическим автомобилям и произведениям искусства, классифицируемым как «непроизводительное богатство», поскольку они не создают рабочих мест и не способствуют экономической активности. По крайней мере, таков аргумент.

Вот что меняется:

Перечитайте последнюю строку еще раз. Налог взимается ежегодно. Вы ничего не продавали. В любом случае, вы должны заплатить налог. Криптовалютный портфель в 3 миллиона евро означает 1% с 1 миллиона евро, превышающего порог. Это 10 000 евро каждый год за хранение ваших токенов.

Эрик Ларшевек, соучредитель Ledger, публично осудил это. По его словам, налог «наказывает всех вкладчиков» и может вынудить людей продавать волатильные активы только для того, чтобы оплатить счет по бумажной прибыли. Представьте, что в январе вы должны 10 000 евро по портфелю, который к марту упадет на 40%. Правительство прогнозирует от 1 до 3 миллиардов евро годового дохода от этого изменения, хотя большинство налоговых консультантов ожидают, что состоятельные вкладчики проведут реструктуризацию задолго до того, как им придется платить.

По состоянию на начало 2026 года этот законопроект еще должен быть одобрен Сенатом. Окончательного решения пока нет. Но сигнал ясен: французская налоговая политика в отношении криптовалют движется в сторону налогообложения крупных криптовалютных активов как богатства, а не только прибыли от продажи. Если это произойдет, криптоинвесторы с крупными активами будут платить подоходный налог и социальное страхование с реализованной прибыли, а также этот ежегодный налог на богатство. Перемещение криптовалюты или перевод средств из Франции не помогут, поскольку налог применяется ко всем налоговым резидентам Франции по всему миру.

Как ставки налога на криптовалюту во Франции соотносятся с аналогичными ставками в ЕС.

Какое место занимают 31,4% в Европе? В середине списка. Некоторые соседи гораздо дружелюбнее. Другие берут больше денег.

Германия — явный лидер для долгосрочных инвесторов. Купите биткоин. Держите его более года. Прибыль полностью освобождается от налогов, независимо от суммы. Германия также освобождает от налогов краткосрочную прибыль в размере менее 1000 евро в год. Это сделало Германию популярным местом для криптоинвесторов, желающих переехать в пределах ЕС.

Италия пошла в противоположном направлении. В соответствии с Законом о бюджете на 2025 год, налог на прирост капитала от криптовалюты был повышен с 26% до 33% с января 2026 года, что поставило её выше Франции. Италия также отменила ежегодное освобождение от налога в размере 2000 евро. Стейблкоины по-прежнему облагаются налогом по ставке 26%, создавая разделенную систему.

Португалия изменила курс в 2023 году. До этого криптовалюта была полностью освобождена от налогов для физических лиц. Теперь прибыль от активов, находящихся во владении менее 365 дней, облагается налогом в размере 28%. Но освобождение от налога на активы, находящиеся во владении менее года, по-прежнему делает Португалию более привлекательной для терпеливых инвесторов, чем Франция.

Нидерланды применяют уникальный подход. Вместо обложения налогом фактической прибыли, голландская система облагает налогом предполагаемый доход от ваших чистых активов, превышающих 59 357 евро, по ставке около 36%. Вы обязаны платить налог независимо от того, выросла или упала стоимость вашей криптовалюты. Это наказывает держателей криптовалюты на медвежьем рынке.

В Швейцарии для частных лиц не взимается налог на прирост капитала от операций с криптовалютой, хотя к общей стоимости портфеля применяется небольшой кантональный налог на богатство (от 0,3% до 1%). Бельгия аналогично лояльна к индивидуальным инвесторам, хотя профессиональные или спекулятивные трейдеры облагаются стандартными ставками подоходного налога.

Главное преимущество Франции — освобождение от налога на операции обмена криптовалюты на криптовалюту. В таких странах, как Италия и Испания, каждая операция обмена криптовалюты на криптовалюту может привести к налогообложению, что создает серьезные проблемы с отслеживанием для активных пользователей DeFi. Во Франции же вы сталкиваетесь с налоговой инспекцией только тогда, когда в дело вступают фиатные деньги.

Директива DAC8, имплементированная во французское законодательство посредством статьи 54 Закона о финансах 2025 года, обязывает всех поставщиков криптоуслуг сообщать данные о транзакциях пользователей национальным налоговым органам начиная с января 2026 года. Первый автоматический обмен данными произойдет к 30 сентября 2027 года и охватит всю деятельность за 2026 год. Условия конкуренции в ЕС выравниваются, и французская налоговая система позиционируется как одна из наиболее структурированных и предсказуемых в Европе.

Как отчитываться о налогах на криптовалюту во Франции

Три документа. Именно они отделяют вас от безупречной налоговой истории. Вы подаете их в период с апреля по июнь каждого года через impots.gouv.fr с использованием FranceConnect. Пропуск хотя бы одного документа влечет за собой штрафы.

Форма 3916-бис: счета на зарубежных криптовалютных биржах

У вас есть аккаунт на Binance? Kraken? Coinbase? Crypto.com? Для каждого из них требуется отдельная форма 3916-bis. В ней нужно указать название платформы, страну, номер счета и дату открытия или закрытия.

Вот что многих удивляет: эту форму нужно заполнять, даже если за весь год вы не совершили ни одной сделки. Достаточно просто иметь счет. Штраф за несоблюдение этого требования составляет 750 евро за каждый незадекларированный счет, и удваивается до 1500 евро, если на счете находится более 50 000 евро.

Форма 2086: расчет прироста капитала от операций с криптовалютой

Здесь вы должны сообщать о каждой сделке по обмену криптовалюты на фиатную валюту. Цена продажи, стоимость приобретения для вашего портфеля на данный момент, общая стоимость портфеля и прибыль или убыток по конкретной сделке. Каждая. Отдельная. Транзакция.

Двести сделок в 2025 году? Двести строк в форме 2086. Никто не делает это вручную. Налоговые платформы, такие как Waltio, CoinLedger или Koinly, извлекают данные с вашей биржи и выдают отчеты, готовые к заполнению формы 2086. Это стоит абонентской платы.

Форма 2042-C: декларирование общей суммы

Ваша чистая прибыль или убыток из формы 2086 заносится в форму 2042-C. Прибыль указывается в графе 3AN, убытки — в графе 3BN. В этой же форме вы ставите галочку в графе 2OP, если хотите выбрать прогрессивную шкалу подоходного налога вместо фиксированной.

Доходы от добычи и стейкинга направляются совершенно в другое русло: в форму 2042-C PRO, в раздел BNC (некоммерческая прибыль).

Ключевые сроки подачи налоговых деклараций на 2026 год

Документы, которые вам необходимо хранить

Французские налоговые органы могут проверять вашу криптовалютную деятельность в течение до трех лет. Храните подробные записи каждой транзакции: даты, суммы в криптовалюте и фиатных деньгах, обменные курсы, адреса кошельков и скриншоты подтверждений обмена. DGFiP (Генеральное управление государственных финансов) увеличивает количество проверок, связанных с криптовалютами, с 2023 года, а соглашение об обмене данными DAC8, вступающее в силу в 2026 году, предоставит им прямой доступ к вашим записям об обмене.

Штрафы, проверки и как избежать налоговой ловушки

Франция не шутит с уклонением от уплаты налогов с криптовалюты. Штрафы конкретны, суммируются и очень суровы.

Если вы не задекларируете валютные счета в форме 3916-bis, штраф составит 750 евро за каждый незадекларированный счет. Штраф удваивается до 1500 евро за каждый счет, если его стоимость превышает 50 000 евро. За каждое отдельное упущение или искажение информации штраф составляет 125 евро, но не более 10 000 евро в год.

Незадекларированные приросты капитала влекут за собой более серьезные последствия. Штрафы за несвоевременную подачу декларации составляют от 10% до 40% от суммы налога к уплате. На неуплаченные суммы начисляются проценты в размере 0,2% в месяц. В случаях умышленного мошенничества штраф достигает 80% от суммы налога к уплате, а также предусмотрено уголовное преследование, штрафы до 500 000 евро и лишение свободы на срок до пяти лет.

Директива DAC8 полностью меняет ситуацию с правоприменением. Имплементированная во французское законодательство в соответствии со статьей 54 Закона о финансах 2025 года, директива DAC8 обязывает криптовалютные биржи и поставщиков услуг автоматически передавать данные о транзакциях национальным налоговым органам. Передаваемые данные включают идентификационные данные пользователя, все транзакции (покупки, продажи, переводы) и стоимость портфеля по состоянию на 31 декабря. Первый автоматический обмен данными произойдет к 30 сентября 2027 года и охватит всю деятельность за 2026 год. DGFiP будет получать ваши торговые данные напрямую от Binance, Kraken и других платформ. Опора на предположение о том, что «они не могут отслеживать криптовалюту», больше не является жизнеспособной стратегией.

Несколько практических шагов помогут вам соблюдать налоговое законодательство и законно снизить налоговую нагрузку:

1. Используйте льготу по обмену криптовалюты на криптовалюту стратегически. Перебалансировка вашего портфеля между токенами не облагается налогом. Продавайте криптовалюту или конвертируйте криптовалюту в фиатную валюту только тогда, когда вам действительно нужны деньги. Торговля криптовалютой, например, биткоином, на стейблкоины не влечет за собой отдельного налогового события.

2. Каждый год выбирайте правильный вариант налогообложения. Сравнивайте свой общий доход с доходами по прогрессивной шкале. Если у вас низкий доход, прогрессивная шкала подоходного налога может сэкономить вам деньги по сравнению с фиксированной ставкой.

3. Планируйте продажи. Поскольку убытки нельзя переносить на будущие периоды, старайтесь фиксировать прибыль и убытки в течение одного налогового года, чтобы компенсировать их. Прибыль от продажи криптовалюты облагается налогом в год продажи, поэтому стоимость криптовалюты на момент продажи определяет размер вашего налогового платежа.

4. Ведите учет с самого первого дня. Восстановление истории транзакций задним числом — сложный и чреватый ошибками процесс. Используйте налоговую платформу, которая подключается к вашим криптовалютным биржам и генерирует налоговый отчет, совместимый с формой 2086.

5. Задекларируйте все счета в форме 3916-bis. Штраф за неразглашение информации начисляется автоматически и не требует проведения аудита.

Если ваш инвестиционный портфель превышает 50 000 евро или вы занимаетесь сложной деятельностью в сфере DeFi, включая криптовалюту, стейкинг или кредитование, стоит подумать о найме налогового специалиста, знакомого с французским налогообложением криптовалют. Классификация налогообложения доходов от майнинга и стейкинга в Британском национальном совете по криптовалютам (BNC) имеет неоднозначные моменты, в которых профессионал может разобраться. Правильное декларирование налогов на криптовалюту с самого начала обходится гораздо дешевле, чем последующие штрафы.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.