راهنمای مالیات ارزهای دیجیتال فرانسه ۲۰۲۶: نحوه مالیات‌بندی دارایی‌های شما

اگر در فرانسه ارز دیجیتال خود را بفروشید، ۳۱.۴٪ از سود آن به جیب اداره مالیات می‌رود. این نرخ قبلاً ۳۰٪ بود. در اول ژانویه ۲۰۲۶، به دلیل قانون PLFSS 2026، که ۱.۴٪ اضافی را از طریق چیزی به نام CFA (Contribution Financiere pour l'Autonomie) به مراقبت از سالمندان اختصاص می‌دهد، سهم مشارکت‌های اجتماعی از ۱۷.۲٪ به ۱۸.۶٪ افزایش یافت. هیچ‌کس در جامعه ارزهای دیجیتال این افزایش را درخواست نکرد. به هر حال این اتفاق افتاد.

حدود ۶ میلیون بزرگسال فرانسوی، که طبق شاخص ADAN 2026، ۱۱٪ از جمعیت را تشکیل می‌دهند، حداقل یک دارایی دیجیتال دارند. یک سال پیش این تعداد ۱۰٪ بود. همه ۶ میلیون نفر با یک چارچوب مالیاتی یکسان روبرو هستند: اگر به یورو بفروشید، مالیات می‌دهید، یک توکن را با توکن دیگر عوض می‌کنید و هیچ پولی پرداخت نمی‌کنید. در ظاهر ساده است. سپس با گزینه مالیات تصاعدی که ممکن است در هزینه شما صرفه‌جویی کند، طرح «ثروت غیرمولد» که در اواخر سال ۲۰۲۵ به تصویب مجلس ملی رسید و تهدید می‌کند که حتی اگر هرگز آن را نفروشید، دارایی‌های شما را مشمول مالیات می‌کند، و دستورالعمل DAC8 که اکنون صرافی‌ها را مجبور می‌کند داده‌های معاملاتی شما را به مقامات فرانسوی تحویل دهند، مواجه می‌شوید.

من قصد دارم همه این موارد را بررسی کنم: نحوه مالیات‌بندی ارزهای دیجیتال در فرانسه امروز، تغییرات سال‌های ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶، نحوه محاسبه مالیات، فرم‌های لازم برای ثبت، و مقایسه فرانسه با آلمان، پرتغال و بقیه اروپا. جریمه‌های اشتباه در این مورد واقعی هستند و عبارت «من نمی‌دانستم» هرگز به عنوان یک دفاع در برابر DGFiP جواب نداده است.

چگونه امروزه در فرانسه از ارزهای دیجیتال مالیات گرفته می‌شود؟

قانون فرانسه، ارزهای دیجیتال را طبق ماده ۱۵۰ VH bis از قانون مالیات عمومی، به عنوان یک «دارایی دیجیتال» در نظر می‌گیرد. این طبقه‌بندی در سال ۲۰۱۹ با قانون مالی تصویب شد و از آن زمان تاکنون تغییر نکرده است. سیستم مالیات ارزهای دیجیتال فرانسه تابع قوانین مالیاتی است که از آن زمان تاکنون از طریق چندین قانون مالی تکامل یافته‌اند، اما منطق اصلی مالیات در فرانسه سال به سال ثابت می‌ماند.

یک قانون بر کل ماجرا حاکم است: وقتی ارزهای دیجیتال به پول رایج تبدیل می‌شوند، شما بدهکار مالیات هستید. فروش بیت‌کوین به یورو در کوین‌بیس؟ این یک رویداد مشمول مالیات است. خرید تسلا با اتریوم؟ این یک رویداد مشمول مالیات است. اما مبادله اتریوم با USDC در یونی‌سواپ؟ هیچ چیز. مشمول مالیات نیست. فرانسه معاملات کریپتو به کریپتو را مالیات نمی‌دهد، که در اروپا غیرمعمول است. اکثر کشورها این کار را می‌کنند. فرانسه عمداً تصمیم گرفت که این کار را نکند. فقط لحظه‌ای که یورو، دلار یا هر ارز دولتی دیگری را لمس می‌کنید، ساعت مالیات شروع می‌شود.

مردم میزان آزادی که این به آنها می‌دهد را دست کم می‌گیرند. شما می‌توانید بین پروتکل‌های DeFi بچرخید، توکن‌ها را بین زنجیره‌ها جابجا کنید، سبد سهام خود را بین BTC و stablecoins متعادل کنید، دارایی‌ها را به استخرهای نقدینگی منتقل کنید. هیچ یک از این موارد باعث ایجاد لایحه مالیاتی نمی‌شود. دولت فقط زمانی اهمیت می‌دهد که کریپتو از دنیای دیجیتال خارج شود و به پول واقعی تبدیل شود یا کالاهای واقعی بخرد.

در اینجا مواردی که مشمول مالیات هستند و مواردی که مشمول مالیات نیستند، آورده شده است:

یک نکته‌ی مهم: معافیت سالانه‌ی ۳۰۵ یورو. اگر کل درآمد حاصل از فروش ارزهای دیجیتال شما در طول سال کمتر از ۳۰۵ یورو باشد، هیچ بدهی نخواهید داشت. اما این آستانه برای درآمد حاصل از فروش اعمال می‌شود، نه سود. و حتی کمتر از ۳۰۵ یورو، شما هنوز هم باید حساب‌های ارزی خود را در فرم ۳۹۱۶-bis گزارش دهید. این معافیت برای هر خانوار است، نه برای هر نفر.

مالیات ثابت در مقابل نرخ مالیات بر درآمد تصاعدی

شما حق انتخاب دارید. اکثر مردم این را نمی‌دانند. PFU (Prelevement Forfaitaire Unique) مالیات ثابت پیش‌فرض است که از سال ۲۰۲۶، ۳۱.۴٪ است. اما می‌توانید از آن صرف نظر کنید. در اظهارنامه مالیاتی خود، گزینه ۲OP را علامت بزنید و سود حاصل از ارزهای دیجیتال شما از طریق مقیاس مالیات بر درآمد مترقی فرانسه، به علاوه حق بیمه‌های تأمین اجتماعی، محاسبه می‌شود.

مالیات ثابت، به تفکیک:

• ۱۲.۸٪ مالیات بر درآمد
• ۱۸.۶٪ حق بیمه تأمین اجتماعی (CSG 10.6٪، CRDS 0.5٪، مالیات همبستگی ۷.۵٪)
• مجموع: ۳۱.۴٪ (تا سال ۲۰۲۵، ۳۰٪ بوده است)

براکت‌های پیشرونده به این شکل هستند:

نکته: مشارکت‌های اجتماعی هنوز اعمال می‌شود. صرف نظر از گزینه‌ای که انتخاب می‌کنید، ۱۸.۶٪ اضافه می‌شود. بنابراین مسیر پیشرفت از ۱۸.۶٪ در پایین‌ترین سطح (۰٪ براکت به علاوه هزینه‌های اجتماعی) تا ۶۳.۶٪ در بالا (۴۵٪ به علاوه ۱۸.۶٪) متغیر است. دردناک.

چه کسی واقعاً از افزایش تدریجی سود می‌برد؟ افرادی با درآمد کل پایین. اگر درآمد مشمول مالیات شما، شامل سود حاصل از ارزهای دیجیتال، کمتر از ۲۸۷۹۷ یورو باقی بماند، در محدوده ۰٪ یا ۱۱٪ قرار می‌گیرید. با ۱۱٪ به علاوه ۱۸.۶٪، یعنی ۲۹.۶٪، ۱.۸ امتیاز در مقایسه با ۳۱.۴٪ ثابت برای شما صرفه‌جویی می‌شود. این تغییر بزرگی در زندگی شما ایجاد نمی‌کند، اما با ۲۰،۰۰۰ یورو سود، پول واقعی به جیب خواهید زد.

یک نکته که مردم از قلم می‌اندازند: تیک زدن گزینه 2OP برای تمام درآمد سرمایه شما در آن سال مالیاتی اعمال می‌شود. سود سهام، بهره بانکی، سود حاصل از ارزهای دیجیتال. همه اینها تصاعدی است. نمی‌توانید آنها را تقسیم کنید. اگر سود سهام شما از مالیات ثابت بهره‌مند می‌شود اما سود حاصل از ارزهای دیجیتال شما از مالیات تصاعدی بهره‌مند می‌شود، باید بگویم که شانس با شما یار نیست. یکی را انتخاب کنید.

نحوه محاسبه سود سرمایه کریپتو

اینجاست که فرانسه عجیب می‌شود. شما نمی‌توانید آنچه را که پرداخت کرده‌اید از آنچه که دریافت کرده‌اید کم کنید. قانون مالیات فرانسه از یک فرمول میانگین وزنی استفاده می‌کند که کل سبد سهام شما را در هر فروش واحد لحاظ می‌کند.

فرمول به این شکل است:

سود سرمایه = قیمت فروش - (کل هزینه خرید سبد کریپتو شما ضربدر قیمت فروش / ارزش کل سبد کریپتو شما)

یک مثال موضوع را روشن‌تر می‌کند. شما ۱ بیت‌کوین را به قیمت ۲۰،۰۰۰ یورو و ۱۰ اتریوم را به قیمت ۱۵،۰۰۰ یورو خریداری کرده‌اید. هزینه کل خرید: ۳۵،۰۰۰ یورو. کل سبد کریپتوی شما اکنون ۶۰،۰۰۰ یورو ارزش دارد. شما بیت‌کوین را به قیمت ۳۵،۰۰۰ یورو می‌فروشید.

سود سرمایه = 35000 یورو - (35000 یورو x 35000 یورو / 60000 یورو) = 35000 یورو - 20417 یورو = 14583 یورو

بنابراین سود مشمول مالیات شما ۱۴۵۸۳ یورو است. با نرخ ثابت ۳۱.۴٪، شما ۴۵۷۹ یورو به DGFiP تحویل می‌دهید. توجه داشته باشید که مبنای هزینه، ۲۰۰۰۰ یورو، یعنی همان مبلغی که شما در واقع برای آن بیت‌کوین پرداخت کرده‌اید، نبوده است. این مبلغ به طور متناسب بین کل سبد سرمایه‌گذاری شما تقسیم شده است. این موضوع افراد را غافلگیر می‌کند.

دردسر عملی: هر فروش به ارزش کل و هزینه کل سبد کریپتوی شما در همان لحظه بستگی دارد. شما به سوابقی نیاز دارید که از اولین خرید شما شروع شوند. آیا کریپتو را از طریق استخراج، استیکینگ، ایردراپ یا به عنوان پرداخت دریافت کرده‌اید؟ هر کدام از این روش‌ها قوانین مبنای هزینه متفاوتی دارند. اگر یکی را از دست بدهید، اعداد شما برای هر محاسبه‌ای که در ادامه می‌آید اشتباه خواهد بود.

ضررهای سرمایه‌ای به گونه‌ای عمل می‌کنند که مردم را ناامید می‌کنند. شما می‌توانید سود یا زیان خود را در همان سال مالیاتی خالص کنید. در یک معامله ۵۰۰۰ یورو ضرر کرده‌اید، در معامله دیگری ۸۰۰۰ یورو سود کرده‌اید؟ شما مالیات ۳۰۰۰ یورو را پرداخت می‌کنید. بسیار خب. اما فرانسه به شما اجازه نمی‌دهد ضررهای خود را به سال بعد منتقل کنید. در دسامبر ۲۰۲۵، ۱۰۰۰۰ یورو ضرر کرده‌اید، در فوریه ۲۰۲۶، ۵۰۰۰۰ یورو سود کرده‌اید؟ آن ضرر دسامبر از بین رفته است. مرده است. محاسبه مالیات برای سال ۲۰۲۶ آن را کاملاً نادیده می‌گیرد. سود حاصل از ارزهای دیجیتال در یک سال مالیاتی و ضررهای تحقق یافته در سال مالی بعدی را نمی‌توان با هم ترکیب کرد. زمان‌بندی مهم است.

کدام تراکنش‌های ارز دیجیتال مشمول مالیات می‌شوند؟

هر اقدام کریپتویی منجر به مالیات نمی‌شود. قانون مالیات فرانسه در مورد اینکه چه چیزی مشمول مالیات می‌شود و چه چیزی نمی‌شود، دقیق است. اشتباه در این مورد، رایج‌ترین اشتباهی است که دارندگان کریپتو در فرانسه مرتکب می‌شوند.

فروش کریپتو در ازای پول فیات، رویداد اصلی مشمول مالیات است. هر بار که در صرافی‌هایی مانند بایننس، کراکن یا کوین‌بیس، ارز خود را به یورو تبدیل می‌کنید، این واگذاری باید در فرم ۲۰۸۶ گزارش شود.

معامله یک ارز دیجیتال با ارز دیجیتال دیگر مشمول مالیات نیست. این یک انتخاب آگاهانه از سوی قانون‌گذاران فرانسوی بود. مبادله بیت‌کوین با اتریوم، انتقال به استیبل‌کوین‌هایی مانند USDT یا تبدیل توکن‌ها از طریق DEX هیچ گونه بدهی مالیاتی ایجاد نمی‌کند. زمان مشمول مالیات تا زمانی که در نهایت آن را به فیات بفروشید، به تعویق می‌افتد.

انتقال ارز دیجیتال بین کیف پول‌های شخصی شما نیز مشمول مالیات نمی‌شود. انتقال از یک دفتر کل به متامسک، از یک صرافی به صرافی دیگر یا به یک پروتکل دیفای مشمول مالیات نمی‌شود. اما می‌تواند ردیابی ارزش سبد سرمایه‌گذاری شما را پیچیده کند، زیرا سپرده‌های دیفای ممکن است به طور موقت ارزش ظاهری دارایی‌های شما را تغییر دهند.

استخراج و سپرده‌گذاری کاملاً از قوانین متفاوتی پیروی می‌کنند. درآمد استخراج طبق ماده ۹۲ قانون مالیات عمومی به عنوان سود غیرتجاری (BNC) طبقه‌بندی می‌شود. پاداش‌های استخراج با نرخ مالیات بر درآمد تصاعدی، نه نرخ ثابت ۳۱.۴٪، مشمول مالیات می‌شوند. برای ماینرهای فعال، این می‌تواند به معنای نرخ‌هایی تا ۴۵٪ به علاوه حق بیمه تأمین اجتماعی باشد. سپرده‌گذاری به صراحت در قانون مالیات فعلی فرانسه مورد توجه قرار نگرفته است، اما مقامات مالیاتی با آن مشابه استخراج تحت دسته BNC رفتار می‌کنند. هم پاداش‌های استخراج و هم سپرده‌گذاری در زمان دریافت، به ارزش یورو مشمول مالیات می‌شوند. هرگونه فروش بعدی این توکن‌ها با ارز فیات، رویداد سود سرمایه جداگانه‌ای را در بالا ایجاد می‌کند.

از زمان اصلاحات سال ۲۰۲۳، فراوانی و حجم معاملات دیگر وضعیت حرفه‌ای مالیات‌دهندگان را تعیین نمی‌کند. همه افرادی که سبدهای خصوصی ارزهای دیجیتال را مدیریت می‌کنند، صرف نظر از میزان فعالیتشان در معاملات، تحت مالیات ثابت PFU قرار می‌گیرند. طبقه‌بندی مجدد «حرفه‌ای» اکنون نیازمند معیارهای کیفی است: استفاده از ابزارهای الگوریتمی، استراتژی‌های با فراوانی بالا یا سایر شرایط حرفه‌ای. اگر به عنوان حرفه‌ای طبقه‌بندی شوند، سود آنها تحت BNC با نرخ‌های تصاعدی تا ۴۵٪ قرار می‌گیرد.

NFTها در یک منطقه خاکستری قرار دارند. اگر یک NFT به عنوان یک دارایی دیجیتال واجد شرایط باشد، رژیم مالیات ثابت استاندارد اعمال می‌شود. اگر به عنوان یک دارایی نامشهود منقول واجد شرایط باشد، نرخ آن ۳۶.۲٪ است. اگر به عنوان یک اثر هنری واجد شرایط باشد، نرخ ثابت کاهش یافته ۶.۵٪ اعمال می‌شود. نحوه برخورد مالیاتی به ماهیت NFT بستگی دارد و پیامدهای مالیاتی آن همچنان نامشخص است زیرا هنوز هیچ راهنمایی قطعی از سوی مقامات مالیاتی فرانسه وجود ندارد.

دریافت کریپتو به عنوان حقوق، در زمان دریافت، به عنوان درآمد شغلی عادی مشمول مالیات می‌شود. هرگونه سود بعدی هنگام فروش آن کریپتو در ازای پول فیات، سود سرمایه جداگانه‌ای محسوب می‌شود.

اصلاح مالیات بر «ثروت غیرمولد» در سال ۲۰۲۵

۳۱ اکتبر ۲۰۲۵. مجلس ملی فرانسه با ۱۶۳ رأی موافق در مقابل ۱۵۰ رأی مخالف، این اصلاحیه را تصویب کرد. طبق این پیشنهاد، مالیات بر ارزهای دیجیتال، دارایی‌های بزرگ را با چیزی که فرانسه هرگز امتحان نکرده است، هدف قرار می‌دهد: مالیات بر ثروت بر دارایی‌های دیجیتال.

ژان پل ماتی، نماینده مجلس میانه‌رو، این ایده را مطرح کرد. او می‌خواهد IFI (Impot sur la Fortune Immobiliere) را که فقط شامل املاک و مستغلات می‌شود، با IFI 2.0 (Impot sur la Fortune Immobiliere) گسترده‌تر جایگزین کند. ارزهای دیجیتال با قایق‌های تفریحی، جت‌های خصوصی، جواهرات، اتومبیل‌های کلاسیک و آثار هنری کلکسیونی یکی می‌شوند. همه اینها به عنوان "ثروت غیرمولد" طبقه‌بندی می‌شوند زیرا شغل یا فعالیت اقتصادی ایجاد نمی‌کنند. حداقل این استدلال است.

در اینجا چیزی است که تغییر می‌کند:

دوباره آن ردیف آخر را بخوانید. سالانه مالیات داده می‌شود. شما چیزی نفروخته‌اید. در هر صورت شما بدهکار مالیات هستید. یک پرتفوی کریپتوی ۳ میلیون یورویی به معنای ۱٪ از ۱ میلیون یورو بالاتر از آستانه است. این یعنی ۱۰،۰۰۰ یورو در هر سال برای نگهداری توکن‌های شما.

اریک لارچویک، یکی از بنیانگذاران لجر، علناً این موضوع را اعلام کرد. او گفت که این مالیات «همه پس‌اندازکنندگان را مجازات می‌کند» و می‌تواند مردم را مجبور به فروش دارایی‌های ناپایدار کند، فقط برای اینکه صورتحساب سودهای کاغذی را بپردازند. تصور کنید که در ژانویه 10،000 یورو بدهی در سبد سرمایه‌گذاری داشته باشید که تا مارس 40 درصد کاهش می‌یابد. دولت پیش‌بینی می‌کند که از این تغییر، 1 تا 3 میلیارد یورو درآمد سالانه داشته باشد، اگرچه اکثر مشاوران مالیاتی انتظار دارند که دارندگان ثروتمند مدت‌ها قبل از رسیدن صورتحساب، تجدید ساختار کنند.

از اوایل سال ۲۰۲۶، این طرح هنوز باید به تصویب سنا برسد. هیچ چیز قطعی نیست. اما سیگنال واضح است: جهت‌گیری مالیات بر ارزهای دیجیتال فرانسه به سمت مالیات بر دارایی‌های بزرگ ارزهای دیجیتال به عنوان ثروت است، نه فقط مالیات بر سود حاصل از فروش. اگر این طرح تصویب شود، سرمایه‌گذاران ارزهای دیجیتال با دارایی‌های بزرگ، مالیات بر درآمد و تأمین اجتماعی را بر سود تحقق‌یافته به علاوه این مالیات سالانه بر ثروت پرداخت خواهند کرد. انتقال ارزهای دیجیتال یا انتقال وجوه به خارج از فرانسه کمکی نخواهد کرد، زیرا این مالیات، ساکنان مالیاتی فرانسه را در سراسر جهان دنبال می‌کند.

مقایسه نرخ مالیات ارزهای دیجیتال فرانسه با اتحادیه اروپا

۳۱.۴٪ در اروپا چه رتبه‌ای دارد؟ در میانه جدول. بعضی از همسایه‌ها خیلی دوستانه‌تر هستند. بعضی دیگر هزینه بیشتری می‌گیرند.

آلمان برنده‌ی قطعی برای دارندگان بلندمدت بیت‌کوین است. بیت‌کوین بخرید. آن را بیش از یک سال نگه دارید. سود حاصل، صرف نظر از مبلغ، کاملاً معاف از مالیات است. آلمان همچنین سودهای کوتاه‌مدت زیر ۱۰۰۰ یورو در سال را معاف می‌کند. این امر آلمان را به پایگاهی محبوب برای سرمایه‌گذاران کریپتو که مایل به نقل مکان در اتحادیه اروپا هستند، تبدیل کرده است.

ایتالیا مسیر مخالف را در پیش گرفت. قانون بودجه ۲۰۲۵ این کشور، مالیات بر سود سرمایه ارزهای دیجیتال را از ۲۶٪ به ۳۳٪ افزایش داد که از ژانویه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا شد و آن را بالاتر از فرانسه قرار داد. ایتالیا همچنین معافیت سالانه ۲۰۰۰ یورویی خود را لغو کرد. استیبل کوین‌ها همچنان با نرخ ۲۶٪ مشمول مالیات هستند و یک سیستم چندپاره ایجاد کرده‌اند.

پرتغال در سال ۲۰۲۳ مسیر خود را تغییر داد. پیش از آن، ارزهای دیجیتال برای افراد کاملاً معاف از مالیات بودند. اکنون سود حاصل از دارایی‌هایی که کمتر از ۳۶۵ روز نگهداری می‌شوند، ۲۸٪ مالیات دارد. اما معافیت نگهداری یک ساله هنوز هم پرتغال را برای سرمایه‌گذاران صبور نسبت به فرانسه مطلوب‌تر می‌کند.

هلند رویکرد منحصر به فردی را اتخاذ می‌کند. سیستم هلندی به جای مالیات بر سود واقعی، بازده فرضی دارایی‌های خالص شما را که بالاتر از ۵۹۳۵۷ یورو باشد، حدود ۳۶٪ مالیات می‌دهد. شما چه ارز دیجیتال شما بالا رفته باشد و چه پایین آمده باشد، مالیات می‌دهید. این امر دارندگان ارز دیجیتال را در بازارهای نزولی مجازات می‌کند.

سوئیس هیچ مالیاتی بر سود سرمایه از ارزهای دیجیتال برای افراد حقیقی دریافت نمی‌کند، اگرچه مالیات بر ثروت کانتون‌ها (0.3٪ تا 1٪) بر کل ارزش سبد سهام اعمال می‌شود. بلژیک نیز به همین ترتیب برای سرمایه‌گذاران حقیقی سخاوتمند است، اگرچه معامله‌گران حرفه‌ای یا سوداگر با نرخ‌های استاندارد مالیات بر درآمد مواجه هستند.

مزیت اصلی فرانسه معافیت مبادله کریپتو به کریپتو است. در کشورهایی مانند ایتالیا و اسپانیا، هر معامله کریپتو به کریپتو می‌تواند یک رویداد مشمول مالیات را ایجاد کند و کابوسی برای ردیابی کاربران فعال DeFi ایجاد کند. در فرانسه، شما فقط زمانی با اداره مالیات روبرو می‌شوید که پول فیات وارد صحنه شود.

دستورالعمل DAC8 که از طریق ماده ۵۴ قانون مالی ۲۰۲۵ به قانون فرانسه منتقل شده است، از همه ارائه دهندگان خدمات رمزنگاری می‌خواهد که از ژانویه ۲۰۲۶ داده‌های تراکنش کاربران را به مقامات مالیاتی ملی گزارش دهند. اولین تبادل خودکار داده‌ها تا ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۷ اتفاق خواهد افتاد و تمام فعالیت‌های ۲۰۲۶ را پوشش می‌دهد. شرایط در سراسر اتحادیه اروپا در حال یکسان شدن است و چارچوب مالیاتی فرانسه به عنوان یکی از سیستم‌های ساختاریافته‌تر و قابل پیش‌بینی‌تر در اروپا قرار گرفته است.

نحوه گزارش مالیات ارزهای دیجیتال در فرانسه

سه فرم. این چیزی است که بین شما و داشتن سابقه مالیاتی پاک فاصله می‌اندازد. شما آنها را بین آوریل و ژوئن هر سال از طریق impots.gouv.fr با استفاده از FranceConnect ثبت می‌کنید. اگر یکی را از دست بدهید، جریمه‌ها شروع می‌شوند.

فرم ۳۹۱۶-bis: حساب‌های صرافی‌های ارز دیجیتال خارجی

حساب بایننس دارید؟ کراکن؟ کوین‌بیس؟ کریپتو.کام؟ هر کدام فرم ۳۹۱۶-bis مخصوص به خود را دارند. شما نام پلتفرم، کشور، شماره حساب خود و زمان باز یا بسته شدن آن را ذکر می‌کنید.

این بخشی است که افراد را غافلگیر می‌کند: شما این فرم را حتی اگر در تمام طول سال هیچ معامله‌ای انجام نداده باشید، پر می‌کنید. فقط داشتن حساب کافی است. جریمه‌ی عدم ارائه‌ی آن ۷۵۰ یورو برای هر حساب افشا نشده است و اگر موجودی حساب بیش از ۵۰،۰۰۰ یورو باشد، این جریمه دو برابر شده و به ۱۵۰۰ یورو می‌رسد.

فرم ۲۰۸۶: محاسبه سود سرمایه کریپتو

اینجا جایی است که شما هر فروش کریپتو به فیات را گزارش می‌دهید. قیمت فروش، هزینه خرید سبد سهام شما در آن لحظه، ارزش کل سبد سهام و سود یا زیان آن معامله خاص. هر. تراکنش. واحد.

دویست معامله در سال ۲۰۲۵؟ دویست خط در فرم ۲۰۸۶. هیچ‌کس این کار را دستی انجام نمی‌دهد. پلتفرم‌های مالیاتی مانند Waltio، CoinLedger یا Koinly داده‌های صرافی شما را می‌گیرند و گزارش‌های آماده برای فرم ۲۰۸۶ را ارائه می‌دهند. ارزش هزینه اشتراک را دارد.

فرم 2042-C: اعلام مجموع

سود یا زیان خالص شما از فرم 2086 به فرم 2042-C وارد می‌شود. سودها در کادر 3AN و زیان‌ها در کادر 3BN قرار می‌گیرند. اگر می‌خواهید به جای مالیات ثابت، گزینه مالیات بر درآمد تصاعدی را انتخاب کنید، در همین فرم، کادر 2OP را علامت می‌زنید.

درآمد حاصل از استخراج و سپرده‌گذاری کاملاً به جای دیگری می‌رود: فرم 2042-C PRO، تحت BNC (سود غیرتجاری).

مهلت‌های کلیدی ثبت درخواست برای سال ۲۰۲۶

سوابقی که باید نگه دارید

مقامات مالیاتی فرانسه می‌توانند فعالیت کریپتوی شما را تا سه سال حسابرسی کنند. سوابق دقیقی از هر تراکنش را نگه دارید: تاریخ‌ها، مبالغ به صورت کریپتو و فیات، نرخ‌های ارز، آدرس‌های کیف پول و اسکرین‌شات‌های تأییدیه‌های صرافی. DGFiP (Direction Generale des Finances Publiques) از سال ۲۰۲۳ حسابرسی‌های متمرکز بر کریپتو را افزایش داده است و اشتراک‌گذاری داده‌های DAC8 که از سال ۲۰۲۶ آغاز می‌شود، به آنها دسترسی مستقیم به سوابق صرافی شما را می‌دهد.

جریمه‌ها، حسابرسی‌ها و نحوه اجتناب از تله مالیاتی

فرانسه در مورد فرار مالیاتی ارزهای دیجیتال سهل‌انگاری نمی‌کند. جریمه‌ها خاص هستند، روی هم انباشته می‌شوند و دردناک هستند.

اگر حساب‌های صرافی خود را در فرم ۳۹۱۶-bis اعلام نکنید، جریمه برای هر حساب افشا نشده ۷۵۰ یورو است. این جریمه زمانی که ارزش حساب از ۵۰،۰۰۰ یورو بیشتر شود، دو برابر شده و به ۱۵۰۰ یورو برای هر حساب می‌رسد. هرگونه حذف یا تحریف اطلاعات به صورت جداگانه ۱۲۵ یورو هزینه دارد و سقف آن ۱۰،۰۰۰ یورو در سال است.

سود سرمایه گزارش نشده عواقب سنگین‌تری دارد. جریمه‌های دیرکرد در ارائه اظهارنامه مالیاتی از ۱۰٪ تا ۴۰٪ مالیات قابل پرداخت متغیر است. بهره ماهانه ۰.۲٪ بر مبالغ پرداخت نشده انباشته می‌شود. در موارد کلاهبرداری عمدی، جریمه به ۸۰٪ مالیات قابل پرداخت افزایش می‌یابد و احتمال پیگرد قانونی، جریمه تا ۵۰۰۰۰۰ یورو و تا پنج سال زندان وجود دارد.

دستورالعمل DAC8 تصویر اجرایی را به طور کامل تغییر می‌دهد. DAC8 که از طریق ماده ۵۴ قانون مالی ۲۰۲۵ به قانون فرانسه منتقل شده است، صرافی‌ها و ارائه‌دهندگان خدمات ارزهای دیجیتال را ملزم می‌کند که به‌طور خودکار داده‌های تراکنش را به مقامات مالیاتی ملی گزارش دهند. داده‌های گزارش‌شده شامل هویت کاربر، تمام تراکنش‌ها (خرید، فروش، انتقال) و ارزش پرتفوی تا ۳۱ دسامبر است. اولین تبادل خودکار داده‌ها تا ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۷ اتفاق خواهد افتاد و تمام فعالیت‌های ۲۰۲۶ را پوشش می‌دهد. DGFiP داده‌های معاملاتی شما را مستقیماً از Binance، Kraken و سایر پلتفرم‌ها دریافت خواهد کرد. تکیه بر این فرض که "آنها نمی‌توانند ارزهای دیجیتال را ردیابی کنند" دیگر یک استراتژی مناسب نیست.

چندین گام عملی می‌تواند به شما کمک کند تا از قوانین پیروی کنید و بدهی مالیاتی خود را به صورت قانونی کاهش دهید:

۱. از معافیت کریپتو به کریپتو به صورت استراتژیک استفاده کنید. متعادل‌سازی مجدد سبد سرمایه‌گذاری خود بین توکن‌ها مشمول مالیات نیست. فقط زمانی که واقعاً به پول نیاز دارید، کریپتو بفروشید یا کریپتو را به فیات تبدیل کنید. معامله کریپتو مانند بیت‌کوین با استیبل‌کوین‌ها رویداد مالیاتی خاصی را ایجاد نمی‌کند.

۲. هر سال گزینه مالیاتی مناسب را انتخاب کنید. کل درآمد خود را با درآمد تصاعدی مقایسه کنید. اگر در سال کم‌درآمدی هستید، گزینه مالیات تصاعدی در مقایسه با رژیم مالیات ثابت ممکن است در هزینه‌های شما صرفه‌جویی کند.

۳. فروش خود را زمان‌بندی کنید. از آنجایی که ضررها قابل انتقال به سال بعد نیستند، سعی کنید سود و زیان را در همان سال مالیاتی محقق کنید تا آنها را جبران کنید. سود حاصل از ارزهای دیجیتال در سال فروش مشمول مالیات می‌شود، بنابراین ارزش ارزهای دیجیتال در لحظه فروش، صورتحساب مالیاتی شما را تعیین می‌کند.

۴. سوابق را از روز اول نگه دارید. بازسازی سابقه تراکنش‌های شما به صورت گذشته‌نگر، دردناک و مستعد خطا است. از یک پلتفرم مالیاتی استفاده کنید که به صرافی‌های ارز دیجیتال شما متصل می‌شود و یک گزارش مالیاتی سازگار با فرم ۲۰۸۶ تولید می‌کند.

۵. تمام حساب‌ها را در فرم ۳۹۱۶-bis اعلام کنید. جریمه عدم افشا به صورت خودکار اعمال می‌شود و نیازی به حسابرسی برای اعمال آن نیست.

اگر پرتفوی شما بالای ۵۰،۰۰۰ یورو است یا اگر فعالیت‌های پیچیده DeFi، از جمله کریپتو، استیکینگ یا وام‌دهی دارید، استخدام یک متخصص مالیات آشنا با مالیات کریپتوی فرانسه ارزش بررسی دارد. طبقه‌بندی مالیاتی BNC برای درآمد استخراج و استیکینگ دارای حوزه‌های مبهمی است که یک متخصص می‌تواند از آنها عبور کند. گزارش صحیح مالیات کریپتو از ابتدا بسیار ارزان‌تر از مواجهه با جریمه‌های بعدی است.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.