Посібник з оподаткування криптовалют у Франції за 2026 рік: Як оподатковуються ваші активи

Продайте свою криптовалюту у Франції, і 31,4% прибутку зникне податківцям. Раніше ця ставка становила 30%. 1 січня 2026 року соціальні внески зросли з 17,2% до 18,6% через PLFSS 2026, Закон про фінансування соціального забезпечення, який спрямовує додаткові 1,4% на догляд за людьми похилого віку через так званий CFA (Фінансовий внесок на автономію). Ніхто в криптоспільноті не просив про це збільшення. Це все одно сталося.

Близько 6 мільйонів дорослих французів, що становить 11% населення згідно з барометром ADAN 2026, володіють принаймні одним криптоактивом. Рік тому ця цифра становила 10%. Усі 6 мільйонів стикаються з однаковою податковою системою: продаєте за євро – і ви платите податок, обмінюєте один токен на інший – і ви нічого не платите. На перший погляд все просто. Потім ви відкриваєте для себе прогресивний варіант оподаткування, який може заощадити ваші гроші, пропозицію щодо «непродуктивного багатства», яка була прийнята Національними зборами наприкінці 2025 року та загрожує оподаткуванням ваших активів, навіть якщо ви ніколи не продасте, а також директиву DAC8, яка тепер зобов’язує біржі передавати ваші торгові дані французькій владі.

Я збираюся розповісти про все це: як криптовалюта оподатковується у Франції сьогодні, що змінилося у 2025 та 2026 роках, як розрахувати податок, які форми подавати, і як Франція порівнюється з Німеччиною, Португалією та рештою Європи. Штрафи за цю помилку реальні, і фраза «я не знав» ніколи не працювала як захист у випадку з DGFiP.

Як оподатковується криптовалюта у Франції сьогодні

Французьке законодавство трактує криптовалюту як «цифровий актив» згідно зі статтею 150 VH bis Загального податкового кодексу. Ця класифікація була запроваджена у 2019 році разом із Законом про фінанси і з того часу не змінювалася. Французька система оподаткування криптовалют підпадає під дію правил оподаткування, які з того часу розвивалися через численні закони про фінанси, але основна логіка оподаткування у Франції залишається незмінною рік за роком.

Одне правило керує всім цим: ви повинні сплачувати податок, коли криптовалюта стає фіатною. Продати біткойн за євро на Coinbase? Оподатковувана подія. Купити Tesla за ETH? Оподатковувана подія. Але обміняти ETH на USDC на Uniswap? Нічого. Не оподатковується. Франція не оподатковує криптовалютні угоди, що є незвичним для Європи. Більшість країн це роблять. Франція навмисно вирішила цього не робити. Тільки в той момент, коли ви торкаєтеся євро, доларів чи будь-якої державної валюти, починається відлік податку.

Люди недооцінюють, скільки свободи їм це дає. Ви можете перемикатися між протоколами DeFi, об'єднувати токени між блокчейнами, ребалансувати свій портфель між BTC та стейблкоїнами, переміщувати активи в пули ліквідності. Ніщо з цього не призводить до податкових рахунків. Уряд хвилює лише те, коли криптовалюта залишає цифровий світ і стає реальними грошима або купує реальні товари.

Ось що оподатковується, а що не оподатковується:

Одна важлива деталь: щорічне звільнення від сплати податків у розмірі 305 євро. Якщо ваш загальний дохід від продажу криптовалюти за рік залишається меншим за 305 євро, ви нічого не винні. Але цей поріг застосовується до доходів, а не до прибутку. І навіть якщо суми нижчі за 305 євро, вам все одно потрібно повідомити про свої рахунки в іноземній валюті у формі 3916-bis. Звільнення поширюється на одне домогосподарство, а не на одну особу.

Фіксований податок проти прогресивних ставок податку на прибуток

У вас є вибір. Більшість людей цього не усвідомлюють. PFU (Prelevement Forfaitaire Unique) – це єдиний податок за замовчуванням, 31,4% станом на 2026 рік. Але ви можете відмовитися від нього. Поставте позначку 2OP у своїй податковій декларації, і ваші криптовалютні прибутки будуть оподатковуватися за прогресивною шкалою податку на прибуток Франції, плюс внески на соціальне страхування зверху.

Фіксований податок, розбитий на:

• 12,8% податку на прибуток
• 18,6% внесків на соціальне страхування (CSG 10,6%, CRDS 0,5%, збір солідарності 7,5%)
• Всього: 31,4% (до 2025 року було 30%)

Прогресивні дужки виглядають так:

Загвоздка: соціальні внески все одно застосовуються. 18,6% додається незалежно від обраного варіанту. Отже, прогресивний шлях коливається від 18,6% внизу (0% категорія плюс соціальні внески) до 63,6% зверху (45% плюс 18,6%). Боляче.

Кому насправді вигідний прогресивний підхід? Люди з низьким загальним доходом. Якщо ваш оподатковуваний дохід, включаючи прибуток від криптовалют, залишається меншим за 28 797 євро, ви потрапляєте до категорії 0% або 11%. При 11% плюс 18,6% це 29,6%, що заощаджує вам 1,8 пункту порівняно з фіксованими 31,4%. Не доленосно, але реальні гроші на прибуток у 20 000 євро.

Одна складочка, яку люди не помічають: позначка в пункті 2OP застосовується до всіх ваших капітальних доходів за цей податковий рік. Дивіденди, банківські відсотки, криптоприбуток. Все це підлягає прогресивній оподаткуванню. Ви не можете їх розділити. Якщо ваші дивіденди отримують вигоду від єдиного податку, але ваші криптоприбуток також отримують вигоду від прогресивної оподаткування, вам не пощастить. Виберіть один варіант.

Як розрахувати приріст капіталу від криптовалюти

Ось тут Франція і починає дивуватися. Не можна просто відняти заплачене від отриманого. Французький податковий кодекс використовує формулу середньозваженого значення, яка враховує весь ваш портфель у кожному окремому продажу.

Формула виглядає так:

Приріст капіталу = Ціна продажу - (Загальна вартість придбання вашого криптопортфеля x Ціна продажу / Загальна вартість вашого криптопортфеля)

Приклад пояснює це. Ви купили 1 BTC за 20 000 євро та 10 ETH за 15 000 євро. Загальна вартість придбання: 35 000 євро. Весь ваш крипто-портфель тепер коштує 60 000 євро. Ви продаєте BTC за 35 000 євро.

Приріст капіталу = 35 000 євро - (35 000 євро х 35 000 євро / 60 000 євро) = 35 000 євро - 20 417 євро = 14 583 євро

Отже, ваш оподатковуваний прибуток становить 14 583 євро. За фіксованою ставкою 31,4% ви передаєте DGFiP 4 579 євро. Зверніть увагу, що базова вартість становила не 20 000 євро, яку ви фактично заплатили за цей BTC. Вона була пропорційно розподілена по всьому вашому портфелю. Це застає людей зненацька.

Практичний головний біль: кожен продаж залежить від загальної вартості та вартості вашого крипто-портфеля в цей самий момент. Вам потрібні записи, що сягають вашої першої покупки. Отримали криптовалюту від майнінгу, стейкінгу, аірдропу чи як оплату? Кожен з них має різні правила визначення вартості. Пропустіть один, і ваші цифри будуть неправильними для кожного наступного розрахунку.

Збитки від капіталу працюють таким чином, що дратують людей. Ви можете врахувати свої прибутки або збитки протягом одного податкового року. Втратили 5000 євро на одній угоді, заробили 8000 євро на іншій? Ви сплачуєте податок з 3000 євро. Добре. Але Франція не дозволяє вам переносити збитки на наступний період. Втратили 10 000 євро у грудні 2025 року, заробили 50 000 євро у лютому 2026 року? Цей грудневий збиток зник. Мертвий. Розрахунок податку за 2026 рік повністю ігнорує його. Прибуток, отриманий від криптовалюти в одному податковому році, та збитки, реалізовані в наступному, не можна об'єднувати. Важливий час.

Які транзакції з криптовалютою оподатковуються

Не кожен криптовалютний хід призводить до податкових зобов'язань. Французьке податкове законодавство чітко визначає, що вважається оподатковуваною подією, а що ні. Ця помилка є найпоширенішою помилкою власників криптовалют у Франції.

Продаж криптовалюти за фіатні гроші є основною оподатковуваною подією. Щоразу, коли ви виводите готівку в євро на біржі, такій як Binance, Kraken або Coinbase, про це відчуження необхідно повідомити у формі 2086.

Обмін однієї криптовалюти на іншу не оподатковується. Це був навмисний вибір французьких законодавців. Обмін біткойна на Етереум, перехід у стейблкоїни, такі як USDT, або конвертація токенів через DEX не створює податкових зобов'язань. Момент оподаткування відкладається до моменту, коли ви зрештою продасте їх за фіатні гроші.

Переміщення криптовалюти між вашими власними гаманцями також не є оподатковуваною подією. Переказ з Ledger до MetaMask, з однієї біржі на іншу або в протокол DeFi не стягує податок. Але це може ускладнити відстеження вартості вашого портфеля, оскільки депозити DeFi можуть тимчасово змінити видиму вартість ваших активів.

Майнінг та стейкінг підпорядковуються зовсім іншим правилам. Дохід від майнінгу класифікується як некомерційний прибуток (НПД) згідно зі статтею 92 Загального податкового кодексу. Винагороди за майнінг оподатковуються за прогресивною ставкою податку на прибуток, а не за фіксованою ставкою 31,4%. Для активних майнерів це може означати ставки до 45% плюс внески на соціальне страхування. Чинне французьке податкове законодавство прямо не розглядає стейкінг, але податкові органи трактують його аналогічно майнінгу в рамках категорії НПД. Винагороди як за майнінг, так і за стейкінг оподатковуються за вартістю в євро на момент отримання. Будь-який подальший продаж цих токенів за фіатні гроші запускає окрему подію приросту капіталу.

З моменту реформи 2023 року частота та обсяг торгів більше не визначають професійний статус платника податків. Усі особи, які керують приватними крипто-портфелями, підпадають під дію єдиного податку PFU, незалежно від того, наскільки активно вони торгують. Перекласифікація на «професійну» тепер вимагає якісних критеріїв: використання алгоритмічних інструментів, високочастотних стратегій або інших умов професійного рівня. Якщо перекласифікувати як професійну, прибуток підпадає під дію BNC з прогресивними ставками до 45%.

NFT знаходяться в сірій зоні. Якщо NFT кваліфікується як цифровий актив, застосовується стандартний режим фіксованого оподаткування. Якщо він кваліфікується як рухоме нематеріальне майно, ставка становить 36,2%. Якщо він кваліфікується як витвір мистецтва, застосовується знижена фіксована ставка 6,5%. Податковий режим залежить від характеру NFT, а податкові наслідки залишаються незрозумілими, оскільки остаточних вказівок від французьких податкових органів поки що немає.

Отримання криптовалюти як заробітної плати оподатковується як звичайний дохід від зайнятості на момент отримання. Будь-який подальший прибуток від продажу цієї криптовалюти за фіатні гроші є окремим приростом капіталу.

Податкова реформа «непродуктивного багатства» 2025 року

31 жовтня 2025 року. Національні збори Франції голосують 163 голосами проти 150. Поправка приймається. Згідно з цією пропозицією, податок на криптовалюти вдаряє по великих холдингах тим, чого Франція ніколи не пробувала: податком на багатство на цифрові активи.

Депутат-центрист Жан-Поль Маттей просував цю ідею. Він хоче замінити IFI (Impot sur la Fortune Immobiliere), який охоплює лише нерухомість, ширшим IFI 2.0 (Impot sur la Fortune Impoductive). Криптовалюта об'єднується з яхтами, приватними літаками, ювелірними виробами, класичними автомобілями та колекційними предметами мистецтва. Усі вони класифікуються як «непродуктивне багатство», оскільки не створюють робочих місць чи економічної активності. Принаймні, це аргумент.

Ось що змінюється:

Перечитайте ще раз останній рядок. Оподатковується щорічно. Ви нічого не продали. Ви все одно повинні сплатити податок. Криптопортфель у розмірі 3 мільйони євро означає 1% від суми в 1 мільйон євро понад поріг. Це 10 000 євро щороку за зберігання ваших токенів.

Ерік Ларшевек, співзасновник Ledger, публічно заявив про це. За його словами, податок «карає всіх вкладників» і може змусити людей продавати волатильні активи лише для того, щоб сплатити рахунок за паперовими прибутками. Уявіть, що ви заборгували 10 000 євро в січні за портфелем, який до березня знизиться на 40%. Уряд прогнозує від 1 до 3 мільярдів євро річного доходу від цієї зміни, хоча більшість податкових консультантів очікують, що заможні власники проведуть реструктуризацію задовго до того, як буде надано рахунок.

Станом на початок 2026 року це ще має схвалити Сенат. Ніщо не є остаточним. Але сигнал чіткий: напрямок оподаткування криптовалют у Франції рухається в бік оподаткування великих криптовалютних активів як багатства, а не лише оподаткування прибутку від продажу. Якщо це буде прийнято, криптоінвестори з великими активами сплачуватимуть податок на прибуток та соціальне забезпечення з реалізованого прибутку плюс цей щорічний податок на багатство зверху. Переміщення криптовалюти або переказ коштів з Франції не допоможе, оскільки податок стягується за французькими податковими резидентами по всьому світу.

Як Франція порівнює ставки криптоподаткування в ЄС

Яке місце в Європі займає 31,4%? Середнє. Деякі сусіди набагато дружелюбніші. Інші ж беруть більше.

Німеччина є явним переможцем для довгострокових власників. Купуйте біткойн. Тримайте його більше одного року. Прибуток повністю звільнений від оподаткування, незалежно від суми. Німеччина також звільняє від оподаткування короткострокові прибутки до 1000 євро на рік. Це зробило Німеччину популярною базою для криптоінвесторів, які бажають переїхати в межах ЄС.

Італія пішла в протилежному напрямку. Її Закон про бюджет на 2025 рік підвищив податок на приріст капіталу від криптовалют з 26% до 33% з січня 2026 року, що перевищує ставку податку у Франції. Італія також скасувала своє щорічне звільнення у розмірі 2000 євро. Стейблкоїни залишаються оподаткованими за ставкою 26%, створюючи розділену систему.

Португалія змінила курс у 2023 році. До цього криптовалюта була повністю звільнена від оподаткування для фізичних осіб. Тепер прибуток від активів, що утримуються менше 365 днів, оподатковується у розмірі 28%. Але річне звільнення від оподаткування все ще робить її більш сприятливою для терплячих інвесторів, ніж Францію.

Нідерланди застосовують унікальний підхід. Замість оподаткування фактичних прибутків, голландська система оподатковує передбачуваний дохід від ваших чистих активів понад 59 357 євро приблизно у розмірі 36%. Ви повинні сплачувати податок незалежно від того, чи зросла ціна вашої криптовалюти, чи знизилася. Це карає власників на ведмежих ринках.

Швейцарія не стягує податок на приріст капіталу від криптовалюти для приватних осіб, хоча невеликий кантональний податок на багатство (від 0,3% до 1%) застосовується до загальної вартості портфеля. Бельгія також щедра для індивідуальних інвесторів, хоча професійні або спекулятивні трейдери стикаються зі стандартними ставками податку на прибуток.

Головною перевагою Франції є звільнення від оподаткування обміну криптовалют. У таких країнах, як Італія та Іспанія, кожна угода між криптовалютами може призвести до оподаткування, що створює кошмар відстеження для активних користувачів DeFi. У Франції ви стикаєтеся з податківцями лише тоді, коли на екрані з'являються фіатні гроші.

Директива DAC8, транспонована у французьке законодавство через статтю 54 Закону про фінанси 2025 року, вимагає від усіх постачальників криптовалютних послуг повідомляти дані про транзакції користувачів національним податковим органам, починаючи з січня 2026 року. Перший автоматичний обмін даними відбудеться до 30 вересня 2027 року, охоплюючи всю діяльність у 2026 році. Умови гри вирівнюються по всьому ЄС, а податкова система Франції позиціонується як одна з найбільш структурованих та передбачуваних систем у Європі.

Як декларувати податки на криптовалюту у Франції

Три форми. Це те, що стоїть між вами та чистою податковою реєстрацією. Ви подаєте їх щороку з квітня по червень через impots.gouv.fr за допомогою FranceConnect. Якщо пропустити одну, почнуться штрафи.

Форма 3916-bis: рахунки іноземних криптовалютних бірж

Маєте обліковий запис на Binance? Kraken? Coinbase? Crypto.com? Кожен з них отримує окрему форму 3916-bis. Ви вказуєте назву платформи, країну, номер свого облікового запису та дату його відкриття або закриття.

Ось що застає людей зненацька: ви подаєте цю форму, навіть якщо не здійснили жодної угоди протягом року. Достатньо лише мати рахунок. Штраф за його пропуск становить 750 євро за кожен нерозкритий рахунок, який подвоюється до 1500 євро, якщо на рахунку перевищує 50 000 євро.

Форма 2086: розрахунок приросту капіталу від криптовалюти

Тут ви повідомляєте про кожен продаж криптовалюти у фіатні валюти. Ціна продажу, вартість придбання вашого портфеля на цей момент, загальна вартість портфеля та прибуток або збиток для цієї конкретної угоди. Кожна. Окрема. Транзакція.

Двісті угод у 2025 році? Двісті рядків у формі 2086. Ніхто не робить цього вручну. Податкові платформи, такі як Waltio, CoinLedger або Koinly, витягують ваші біржові дані та видають звіти, готові до форми 2086. Варто платної підписки.

Форма 2042-C: декларування загальної суми

Ваш чистий прибуток або збиток за формою 2086 потрапляє до форми 2042-C. Прибутки потрапляють до поля 3AN, збитки – до поля 3BN. У цій самій формі ви ставите позначку в полі 2OP, якщо бажаєте використовувати прогресивний податок на прибуток замість єдиного податку.

Дохід від майнінгу та стейкингу йде зовсім в інше місце: у форму 2042-C PRO, у розділ BNC (некомерційний прибуток).

Основні терміни подання декларацій у 2026 році

Записи, які вам потрібно зберігати

Французькі податкові органи можуть перевіряти вашу криптовалютну активність до трьох років. Зберігайте детальний облік кожної транзакції: дати, суми в криптовалюті та фіатних валютах, обмінні курси, адреси гаманців та скріншоти підтверджень обміну. DGFiP (Генеральний директорат з питань державних фінансів) збільшує кількість аудитів, зосереджених на криптовалютах, з 2023 року, а обмін даними DAC8, що розпочинається з 2026 року, надає їм прямий доступ до ваших записів обміну.

Штрафи, перевірки та як уникнути податкової пастки

Франція не займається ухиленням від сплати податків на криптовалюти. Штрафи є специфічними, вони накопичуються та болісні.

Якщо ви не задекларуєте обмінні рахунки у формі 3916-bis, штраф становитиме 750 євро за кожен нерозкритий рахунок. Ця сума подвоюється до 1500 євро за кожен рахунок, якщо вартість рахунку перевищує 50 000 євро. Окремі пропуски або неправдиві заяви коштують 125 євро кожне, але не більше 10 000 євро на рік.

Незадекларований приріст капіталу має серйозніші наслідки. Штрафи за несвоєчасне подання декларації коливаються від 10% до 40% від належного податку. На несплачені суми нараховуються відсотки у розмірі 0,2% на місяць. У випадках навмисного шахрайства штраф зростає до 80% від належного податку, з можливим кримінальним переслідуванням, штрафами до 500 000 євро та позбавленням волі на строк до п'яти років.

Директива DAC8 повністю змінює схему правозастосування. Інкорпорована у французьке законодавство через статтю 54 Закону про фінанси 2025 року, DAC8 вимагає від криптовалютних бірж та постачальників послуг автоматично повідомляти дані про транзакції національним податковим органам. Повідомлені дані включають особу користувача, всі транзакції (купівлю, продаж, перекази) та вартість портфеля станом на 31 грудня. Перший автоматичний обмін даними відбудеться до 30 вересня 2027 року та охоплюватиме всю активність у 2026 році. DGFiP отримуватиме ваші торгові дані безпосередньо від Binance, Kraken та інших платформ. Покладатися на припущення, що «вони не можуть відстежувати криптовалюту», більше не є життєздатною стратегією.

Кілька практичних кроків допоможуть вам дотримуватися податкового законодавства та легально зменшити свої податкові зобов'язання:

1. Стратегічно використовуйте звільнення від оподаткування з криптовалюти до криптовалюти. Ребалансування вашого портфеля між токенами не оподатковується. Продавайте криптовалюту або конвертуйте криптовалюту у фіатну валюту лише тоді, коли вам дійсно потрібні гроші. Торгівля криптовалютою, такою як біткойн, на стейблкоїни не призводить до певної податкової події.

2. Щороку обирайте правильний варіант оподаткування. Порівнюйте свій загальний дохід із прогресивними категоріями. Якщо у вас рік із низьким рівнем доходу, прогресивний варіант оподаткування може заощадити вам гроші порівняно з єдиним оподатковуваним режимом.

3. Розраховуйте час продажів. Оскільки збитки не можна переносити на наступний період, намагайтеся реалізувати прибутки та збитки протягом одного податкового року, щоб компенсувати їх. Прибуток від криптовалюти оподатковується в році продажу, тому вартість криптовалюти на момент продажу визначає ваш податковий рахунок.

4. Ведіть облік з першого дня. Ретроактивне відновлення історії ваших транзакцій є болісним та схильним до помилок. Використовуйте податкову платформу, яка підключається до ваших криптовалютних бірж та генерує податковий звіт, сумісний з формою 2086.

5. Задекларуйте всі рахунки у формі 3916-bis. Штраф за нерозкриття інформації є автоматичним і не вимагає проведення аудиту для його початку.

Варто розглянути можливість найму податкового фахівця, який знайомий з оподаткуванням криптовалют у Франції, якщо ваш портфель перевищує 50 000 євро або якщо у вас складна діяльність DeFi, включаючи криптовалюту, стейкінг або кредитування. Податкова класифікація BNC для доходів від майнінгу та стейкінгу має сірі зони, в яких професіонал може зорієнтуватися. Правильна звітність про ваші криптоподатки з самого початку набагато дешевша, ніж мати справу зі штрафами пізніше.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.