Hướng dẫn thuế tiền điện tử tại Pháp năm 2026: Thuế suất đối với tài sản nắm giữ của bạn
Nếu bạn bán tiền điện tử ở Pháp, 31,4% lợi nhuận sẽ bị nộp thuế. Tỷ lệ này trước đây là 30%. Vào ngày 1 tháng 1 năm 2026, các khoản đóng góp xã hội đã tăng từ 17,2% lên 18,6% do PLFSS 2026, một Đạo luật Tài chính An sinh Xã hội, chuyển thêm 1,4% vào việc chăm sóc người cao tuổi thông qua một chương trình gọi là CFA (Contribution Financiere pour l'Autonomie). Không ai trong cộng đồng tiền điện tử yêu cầu sự tăng này. Nhưng nó vẫn xảy ra.
Theo khảo sát ADAN 2026, khoảng 6 triệu người trưởng thành ở Pháp, tương đương 11% dân số, sở hữu ít nhất một loại tài sản tiền điện tử. Một năm trước, con số này là 10%. Cả 6 triệu người đều phải chịu cùng một khung thuế: bán lấy euro thì phải đóng thuế, đổi một loại token này lấy loại token khác thì không phải trả thuế. Thoạt nhìn thì có vẻ đơn giản. Nhưng rồi bạn sẽ phát hiện ra tùy chọn thuế lũy tiến có thể giúp bạn tiết kiệm tiền, đề xuất về "tài sản không sinh lời" đã được Quốc hội thông qua vào cuối năm 2025 và đe dọa đánh thuế vào tài sản của bạn ngay cả khi bạn không bao giờ bán, và chỉ thị DAC8 hiện buộc các sàn giao dịch phải chuyển giao dữ liệu giao dịch của bạn cho chính quyền Pháp.
Tôi sẽ hướng dẫn chi tiết tất cả: cách thức đánh thuế tiền điện tử ở Pháp hiện nay, những thay đổi trong năm 2025 và 2026, cách tính thuế, các mẫu đơn cần nộp và so sánh Pháp với Đức, Bồ Đào Nha và phần còn lại của châu Âu. Hình phạt cho việc làm sai là có thật, và lý do "Tôi không biết" chưa bao giờ được chấp nhận khi làm việc với DGFiP.
Thuế đối với tiền điện tử tại Pháp hiện nay như thế nào?
Luật pháp Pháp coi tiền điện tử là "tài sản kỹ thuật số" theo Điều 150 VH bis của Bộ luật Thuế chung. Phân loại này được đưa ra vào năm 2019 với Đạo luật Tài chính và không thay đổi kể từ đó. Hệ thống thuế tiền điện tử của Pháp tuân theo các quy tắc thuế đã được phát triển qua nhiều Đạo luật Tài chính kể từ đó, nhưng logic thuế cốt lõi ở Pháp vẫn giữ nguyên qua từng năm.
Chỉ có một quy tắc chi phối toàn bộ vấn đề: bạn phải đóng thuế khi tiền điện tử chuyển đổi thành tiền pháp định. Bán Bitcoin lấy euro trên Coinbase? Đó là giao dịch chịu thuế. Mua Tesla bằng ETH? Đó là giao dịch chịu thuế. Nhưng đổi ETH lấy USDC trên Uniswap? Không có gì. Không chịu thuế. Pháp không đánh thuế giao dịch tiền điện tử, điều này khá bất thường ở châu Âu. Hầu hết các quốc gia đều đánh thuế. Pháp đã cố tình không làm vậy. Chỉ khi bạn chuyển sang euro, đô la hoặc bất kỳ loại tiền tệ nào của chính phủ thì thời gian tính thuế mới bắt đầu.
Mọi người thường đánh giá thấp mức độ tự do mà điều này mang lại. Bạn có thể chuyển đổi giữa các giao thức DeFi, kết nối các token giữa các chuỗi, cân bằng lại danh mục đầu tư giữa BTC và stablecoin, chuyển tài sản vào các nhóm thanh khoản. Tất cả những điều đó đều không phải đóng thuế. Chính phủ chỉ quan tâm khi tiền điện tử rời khỏi thế giới kỹ thuật số và trở thành tiền thật hoặc được dùng để mua hàng hóa thật.
Dưới đây là những khoản mục được và không được đánh thuế:
| Sự kiện chịu thuế | Sự kiện không chịu thuế |
|---|---|
| Đổi tiền điện tử lấy tiền pháp định (EUR, USD) | Mua tiền điện tử bằng tiền pháp định |
| Mua hàng hóa hoặc dịch vụ bằng tiền điện tử | Trao đổi một loại tiền điện tử này lấy một loại tiền điện tử khác |
| Phần thưởng khai thác (khi nhận được) | Chuyển tiền điện tử giữa các ví của riêng bạn |
| Phần thưởng đặt cọc (khi nhận được) | Nhận airdrop hoặc token fork |
| Nhận tiền điện tử làm lương | Quyên góp tiền điện tử |
| Cho vay tiền điện tử lấy lãi (BNC) | Nắm giữ tiền điện tử mà không bán |
Một chi tiết quan trọng: mức miễn thuế hàng năm là 305 EUR. Nếu tổng số tiền thu được từ việc bán tiền điện tử trong năm của bạn dưới 305 EUR, bạn sẽ không phải đóng thuế. Nhưng ngưỡng này áp dụng cho số tiền thu được, chứ không phải lợi nhuận. Và ngay cả khi dưới 305 EUR, bạn vẫn cần báo cáo các tài khoản ngoại hối của mình trên Mẫu 3916-bis. Mức miễn thuế này áp dụng cho mỗi hộ gia đình, không phải mỗi cá nhân.
Thuế suất cố định so với thuế suất lũy tiến
Bạn có quyền lựa chọn. Hầu hết mọi người không nhận ra điều này. Thuế suất cố định mặc định (PFU - Prelevement Forfaitaire Unique) là 31,4% kể từ năm 2026. Nhưng bạn có thể chọn không đóng thuế này. Hãy đánh dấu vào ô 2OP trên tờ khai thuế của bạn, và lợi nhuận từ tiền điện tử của bạn sẽ được tính theo thang thuế thu nhập lũy tiến của Pháp, cộng thêm các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội.
Thuế suất cố định, được phân tích chi tiết:
- Thuế thu nhập 12,8%
- 18,6% đóng góp bảo hiểm xã hội (CSG 10,6%, CRDS 0,5%, phí đoàn kết 7,5%)
- Tổng cộng: 31,4% (trước năm 2025 là 30%)
Các dấu ngoặc tăng dần trông như thế này:
| Mức thu nhập chịu thuế | Thuế suất thu nhập |
|---|---|
| Lên đến 11.294 EUR | 0% |
| Từ 11.295 EUR đến 28.797 EUR | 11% |
| Từ 28.798 EUR đến 82.341 EUR | 30% |
| Từ 82.342 EUR đến 177.106 EUR | 41% |
| Trên 177.106 EUR | 45% |
Điểm mấu chốt là: các khoản đóng góp xã hội vẫn được áp dụng. 18,6% sẽ được cộng thêm bất kể bạn chọn phương án nào. Vì vậy, con đường thuế lũy tiến dao động từ 18,6% ở mức thấp nhất (mức thuế 0% cộng với các khoản đóng góp xã hội) đến tận 63,6% ở mức cao nhất (45% cộng với 18,6%). Khá khó khăn.
Ai thực sự được lợi từ việc áp dụng thuế lũy tiến? Những người có tổng thu nhập thấp. Nếu thu nhập chịu thuế của bạn, bao gồm cả lợi nhuận từ tiền điện tử, dưới 28.797 EUR, bạn thuộc nhóm thuế suất 0% hoặc 11%. Với 11% cộng thêm 18,6%, tổng cộng là 29,6%, giúp bạn tiết kiệm được 1,8 điểm phần trăm so với mức thuế suất cố định 31,4%. Không phải là thay đổi cuộc sống, nhưng đó là khoản tiền đáng kể trên mức lãi 20.000 EUR.
Một chi tiết mà mọi người thường bỏ qua: việc chọn ô 2OP áp dụng cho tất cả thu nhập từ vốn của bạn trong năm tính thuế đó. Cổ tức, lãi ngân hàng, lợi nhuận từ tiền điện tử. Tất cả đều chịu thuế lũy tiến. Bạn không thể tách riêng chúng. Nếu cổ tức của bạn được hưởng thuế suất cố định nhưng lợi nhuận từ tiền điện tử lại được hưởng thuế suất lũy tiến, thì đành chịu thôi. Hãy chọn một trong hai.
Cách tính lãi vốn từ tiền điện tử
Đây là điểm kỳ lạ của luật thuế Pháp. Bạn không thể chỉ đơn giản trừ số tiền đã trả khỏi số tiền nhận được. Luật thuế Pháp sử dụng công thức bình quân gia quyền, tính cả toàn bộ danh mục đầu tư của bạn vào mỗi giao dịch bán hàng.
Công thức trông như thế này:
Lợi nhuận vốn = Giá bán - (Tổng chi phí mua danh mục tiền điện tử của bạn x Giá bán / Tổng giá trị danh mục tiền điện tử của bạn)
Một ví dụ sẽ làm rõ hơn. Bạn mua 1 BTC với giá 20.000 EUR và 10 ETH với giá 15.000 EUR. Tổng chi phí mua: 35.000 EUR. Toàn bộ danh mục tiền điện tử của bạn hiện trị giá 60.000 EUR. Bạn bán BTC với giá 35.000 EUR.
Lãi vốn = 35.000 EUR - (35.000 EUR x 35.000 EUR / 60.000 EUR) = 35.000 EUR - 20.417 EUR = 14.583 EUR
Vậy lợi nhuận chịu thuế của bạn là 14.583 EUR. Với mức thuế suất cố định 31,4%, bạn phải nộp 4.579 EUR cho DGFiP. Lưu ý rằng giá vốn không phải là 20.000 EUR, mà là số tiền bạn thực sự đã trả cho BTC đó. Số tiền này được phân bổ theo tỷ lệ trên toàn bộ danh mục đầu tư của bạn. Điều này khiến nhiều người bất ngờ.
Vấn đề thực tế nan giải: mỗi giao dịch mua bán đều phụ thuộc vào tổng giá trị và tổng chi phí của danh mục tiền điện tử của bạn tại thời điểm đó. Bạn cần có hồ sơ ghi chép từ lần mua đầu tiên. Bạn nhận được tiền điện tử từ khai thác, đặt cọc, airdrop hay dùng làm thanh toán? Mỗi loại đều có quy tắc tính giá thành khác nhau. Chỉ cần thiếu một quy tắc, các con số của bạn sẽ sai lệch trong mọi phép tính tiếp theo.
Cách tính thuế lỗ vốn khá khó hiểu. Bạn có thể bù trừ lãi hoặc lỗ trong cùng một năm tính thuế. Lỗ 5.000 EUR trong một giao dịch, lãi 8.000 EUR trong giao dịch khác? Bạn chỉ phải đóng thuế trên 3.000 EUR. Được thôi. Nhưng luật thuế Pháp không cho phép bạn chuyển lỗ sang năm sau. Lỗ 10.000 EUR vào tháng 12 năm 2025, lãi 50.000 EUR vào tháng 2 năm 2026? Khoản lỗ tháng 12 đó coi như mất trắng. Việc tính thuế cho năm 2026 hoàn toàn bỏ qua khoản lỗ này. Lãi thu được từ tiền điện tử trong một năm tính thuế và lỗ phát sinh trong năm tiếp theo không thể được cộng gộp. Thời điểm rất quan trọng.
Những giao dịch tiền điện tử nào phải chịu thuế?
Không phải mọi giao dịch tiền điện tử đều phát sinh thuế. Luật thuế Pháp quy định cụ thể những giao dịch nào được coi là chịu thuế và những giao dịch nào không. Hiểu sai điều này là lỗi phổ biến nhất mà người nắm giữ tiền điện tử ở Pháp thường mắc phải.
Việc bán tiền điện tử để lấy tiền pháp định là sự kiện chịu thuế chính. Mỗi lần bạn rút tiền mặt sang euro trên các sàn giao dịch như Binance, Kraken hoặc Coinbase, giao dịch đó phải được báo cáo trên Mẫu 2086.
Việc giao dịch một loại tiền điện tử này lấy một loại tiền điện tử khác không bị đánh thuế. Đây là một lựa chọn có chủ ý của các nhà lập pháp Pháp. Việc đổi Bitcoin lấy Ethereum, chuyển sang các stablecoin như USDT, hoặc chuyển đổi token thông qua DEX không phát sinh nghĩa vụ thuế. Thời điểm đánh thuế được hoãn lại cho đến khi bạn bán chúng để lấy tiền pháp định.
Việc chuyển tiền điện tử giữa các ví của chính bạn cũng không phải là sự kiện chịu thuế. Chuyển tiền từ Ledger sang MetaMask, từ sàn giao dịch này sang sàn giao dịch khác, hoặc vào một giao thức DeFi đều không phát sinh thuế. Tuy nhiên, nó có thể làm phức tạp việc theo dõi giá trị danh mục đầu tư của bạn, vì tiền gửi vào DeFi có thể tạm thời làm thay đổi giá trị hiển thị của số tiền bạn đang nắm giữ.
Khai thác và đặt cọc tuân theo các quy tắc hoàn toàn khác nhau. Thu nhập từ khai thác được phân loại là lợi nhuận phi thương mại (BNC) theo Điều 92 của Bộ luật Thuế chung. Phần thưởng khai thác bị đánh thuế theo thuế suất thu nhập lũy tiến, chứ không phải mức thuế suất cố định 31,4%. Đối với những người khai thác tích cực, điều này có thể dẫn đến mức thuế suất lên tới 45% cộng với các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội. Việc đặt cọc không được đề cập rõ ràng trong luật thuế hiện hành của Pháp, nhưng cơ quan thuế xử lý nó tương tự như khai thác trong danh mục BNC. Cả phần thưởng khai thác và đặt cọc đều bị đánh thuế theo giá trị EUR tại thời điểm nhận được. Bất kỳ việc bán các token đó để lấy tiền pháp định nào sau đó sẽ kích hoạt một sự kiện thu nhập từ vốn riêng biệt.
Kể từ cuộc cải cách năm 2023, tần suất và khối lượng giao dịch không còn là yếu tố quyết định tư cách nghề nghiệp của người nộp thuế. Tất cả các cá nhân quản lý danh mục đầu tư tiền điện tử cá nhân đều thuộc diện thuế suất cố định PFU bất kể mức độ giao dịch tích cực của họ như thế nào. Việc phân loại lại là "chuyên nghiệp" hiện nay đòi hỏi các tiêu chí định tính: sử dụng các công cụ thuật toán, chiến lược giao dịch tần suất cao hoặc các điều kiện chuyên nghiệp khác. Nếu được phân loại lại là chuyên nghiệp, lợi nhuận sẽ thuộc diện BNC với mức thuế suất lũy tiến lên đến 45%.
NFT nằm trong vùng xám. Nếu NFT được coi là tài sản kỹ thuật số, chế độ thuế suất cố định tiêu chuẩn sẽ được áp dụng. Nếu nó được coi là tài sản vô hình di động, mức thuế suất là 36,2%. Nếu nó được coi là tác phẩm nghệ thuật, mức thuế suất cố định giảm xuống còn 6,5%. Việc xử lý thuế phụ thuộc vào bản chất của NFT, và các tác động về thuế vẫn chưa rõ ràng vì chưa có hướng dẫn cụ thể nào từ cơ quan thuế Pháp.
Việc nhận tiền điện tử như một phần lương sẽ bị đánh thuế như thu nhập từ việc làm thông thường tại thời điểm nhận. Bất kỳ khoản lãi nào phát sinh sau đó khi bạn bán tiền điện tử đó để lấy tiền pháp định đều được coi là lãi vốn riêng biệt.
Cải cách thuế đối với "tài sản không sinh lời" năm 2025
Ngày 31 tháng 10 năm 2025. Quốc hội Pháp bỏ phiếu với tỷ lệ 163 phiếu thuận và 150 phiếu chống. Bản sửa đổi được thông qua. Theo đề xuất này, thuế tiền điện tử sẽ đánh vào các khoản nắm giữ lớn bằng một hình thức mà Pháp chưa từng thử: thuế tài sản đối với tài sản kỹ thuật số.
Nghị sĩ trung dung Jean-Paul Mattei đã thúc đẩy ý tưởng này. Ông muốn thay thế IFI (Impot sur la Fortune Immobiliere), hiện chỉ bao gồm bất động sản, bằng IFI 2.0 (Impot sur la Fortune Improductive) rộng hơn. Tiền điện tử được xếp chung với du thuyền, máy bay riêng, đồ trang sức, xe cổ và tác phẩm nghệ thuật sưu tầm. Tất cả đều được phân loại là "tài sản không sinh lời" vì chúng không tạo ra việc làm hoặc hoạt động kinh tế. Ít nhất thì đó là lập luận được đưa ra.
Đây là những thay đổi:
| Chi tiết | IFI hiện tại | Đề xuất IFI 2.0 |
|---|---|---|
| Ngưỡng | 1,3 triệu EUR | 2 triệu EUR |
| Tỷ lệ | Từ 0,5% đến 1,5% (tăng dần) | Thuế suất cố định 1% trên tài sản ròng vượt quá ngưỡng quy định. |
| Tài sản được bảo hiểm | Chỉ bất động sản | Bất động sản + tiền điện tử + hàng hóa xa xỉ |
| Lợi nhuận chưa thực hiện | Không áp dụng | Đóng thuế hàng năm |
Hãy đọc lại dòng cuối cùng đó. Thuế được tính hàng năm. Bạn chưa bán bất cứ thứ gì. Nhưng bạn vẫn phải đóng thuế. Một danh mục đầu tư tiền điện tử trị giá 3 triệu EUR có nghĩa là mức thuế 1% trên 1 triệu EUR vượt quá ngưỡng. Tức là 10.000 EUR mỗi năm chỉ vì bạn giữ token của mình.
Eric Larcheveque, đồng sáng lập của Ledger, đã công khai chỉ trích điều này. Ông cho rằng thuế này "trừng phạt tất cả những người tiết kiệm" và có thể buộc mọi người phải bán các tài sản biến động mạnh chỉ để trả một khoản phí trên giấy tờ cho những khoản lãi. Hãy tưởng tượng bạn phải trả 10.000 EUR vào tháng Giêng cho một danh mục đầu tư giảm 40% vào tháng Ba. Chính phủ dự kiến thu được từ 1 đến 3 tỷ EUR mỗi năm từ sự thay đổi này, mặc dù hầu hết các cố vấn thuế đều cho rằng những người giàu có sẽ tái cấu trúc danh mục đầu tư của họ từ lâu trước khi khoản phí này đến tay.
Tính đến đầu năm 2026, dự luật này vẫn cần được Thượng viện thông qua. Chưa có gì là cuối cùng. Nhưng tín hiệu rất rõ ràng: hướng đi về thuế tiền điện tử của Pháp đang chuyển sang đánh thuế các khoản nắm giữ tiền điện tử lớn như tài sản, chứ không chỉ đánh thuế lợi nhuận khi bán. Nếu điều này được thông qua, các nhà đầu tư tiền điện tử nắm giữ lượng lớn sẽ phải trả thuế thu nhập và bảo hiểm xã hội trên lợi nhuận thực tế cộng thêm thuế tài sản hàng năm này. Việc chuyển tiền điện tử hoặc chuyển tiền ra khỏi Pháp sẽ không giúp ích gì, vì thuế này áp dụng cho người nộp thuế tại Pháp trên toàn thế giới.
So sánh thuế tiền điện tử của Pháp với các nước EU
31,4% xếp hạng ở đâu tại châu Âu? Ở mức trung bình. Một số nước láng giềng thân thiện hơn nhiều. Một số khác lại tính phí cao hơn.
| Quốc gia | Thuế suất tiền điện tử | Lợi ích thời gian nắm giữ | Ngưỡng miễn trừ |
|---|---|---|---|
| Pháp | 31,4% không đổi (PFU) | Không có | 305 EUR/năm từ việc thanh lý tài sản |
| Đức | 0-45% tăng dần | 0% nếu nắm giữ trên 1 năm | 1.000 EUR/năm (ngắn hạn) |
| Bồ Đào Nha | 28% (ngắn hạn) | 0% nếu nắm giữ trên 1 năm | Không có |
| Ý | 33% không đổi (từ năm 2026) | Không có | Đã xóa (trị giá 2.000 EUR) |
| Tây ban nha | 19-28% tiến triển | Không có | Không có |
| Hà Lan | ~36% (Thuế tài sản theo Mục 3) | Không áp dụng (đã chịu thuế khi nắm giữ) | 59.357 EUR |
| Thụy Sĩ | 0% cho cá nhân | Không áp dụng | Không có (thuế tài sản 0,3-1% theo bang) |
| Bỉ | Thông thường là 0% | Không áp dụng | Không áp dụng (các nhà giao dịch chuyên nghiệp chịu thuế bình thường) |
Đức là lựa chọn tối ưu cho những nhà đầu tư dài hạn. Hãy mua Bitcoin và giữ nó hơn một năm. Lợi nhuận thu được hoàn toàn miễn thuế, bất kể số tiền là bao nhiêu. Đức cũng miễn thuế đối với lợi nhuận ngắn hạn dưới 1.000 EUR mỗi năm. Điều này đã khiến Đức trở thành địa điểm lý tưởng cho các nhà đầu tư tiền điện tử muốn chuyển đến sinh sống tại các quốc gia thuộc EU.
Ý lại đi theo hướng ngược lại. Luật Ngân sách năm 2025 của nước này đã tăng thuế lợi nhuận vốn từ tiền điện tử từ 26% lên 33%, có hiệu lực từ tháng 1 năm 2026, cao hơn cả Pháp. Ý cũng đã bãi bỏ khoản miễn thuế hàng năm 2.000 EUR. Stablecoin vẫn bị đánh thuế ở mức 26%, tạo ra một hệ thống phân chia rõ rệt.
Bồ Đào Nha đã thay đổi chính sách vào năm 2023. Trước đó, tiền điện tử hoàn toàn miễn thuế đối với cá nhân. Giờ đây, lợi nhuận từ tài sản nắm giữ dưới 365 ngày bị đánh thuế ở mức 28%. Tuy nhiên, việc miễn thuế đối với tài sản nắm giữ dưới một năm vẫn khiến Bồ Đào Nha có lợi hơn so với Pháp đối với các nhà đầu tư kiên nhẫn.
Hà Lan áp dụng một cách tiếp cận độc đáo. Thay vì đánh thuế vào lợi nhuận thực tế, hệ thống thuế của Hà Lan đánh thuế vào lợi nhuận giả định trên tài sản ròng của bạn vượt quá 59.357 EUR ở mức khoảng 36%. Bạn phải nộp thuế bất kể giá trị tiền điện tử của bạn tăng hay giảm. Điều này gây bất lợi cho những người nắm giữ tiền điện tử trong thị trường giảm giá.
Thụy Sĩ không đánh thuế lợi tức vốn đối với tiền điện tử dành cho cá nhân, mặc dù có một khoản thuế tài sản cấp bang nhỏ (0,3% đến 1%) áp dụng cho tổng giá trị danh mục đầu tư. Bỉ cũng có chính sách tương tự hào phóng đối với các nhà đầu tư cá nhân, mặc dù các nhà giao dịch chuyên nghiệp hoặc đầu cơ phải chịu mức thuế thu nhập tiêu chuẩn.
Ưu điểm chính của Pháp là việc miễn thuế cho các giao dịch hoán đổi tiền điện tử. Ở các quốc gia như Ý và Tây Ban Nha, mỗi giao dịch tiền điện tử đều có thể dẫn đến việc phải chịu thuế, tạo ra cơn ác mộng theo dõi đối với người dùng DeFi. Tại Pháp, bạn chỉ phải đối mặt với cơ quan thuế khi có giao dịch bằng tiền pháp định.
Chỉ thị DAC8, được chuyển thể thành luật pháp Pháp thông qua Điều 54 của Đạo luật Tài chính năm 2025, yêu cầu tất cả các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử phải báo cáo dữ liệu giao dịch của người dùng cho cơ quan thuế quốc gia bắt đầu từ tháng 1 năm 2026. Việc trao đổi dữ liệu tự động đầu tiên sẽ diễn ra trước ngày 30 tháng 9 năm 2027, bao gồm tất cả các hoạt động trong năm 2026. Sân chơi đang được san bằng trên toàn EU, và khung pháp lý thuế của Pháp được định vị là một trong những hệ thống có cấu trúc và dễ dự đoán nhất ở châu Âu.
Cách kê khai thuế tiền điện tử tại Pháp
Ba mẫu đơn. Đó là những gì ngăn cách bạn với một hồ sơ thuế trong sạch. Bạn nộp chúng từ tháng Tư đến tháng Sáu hàng năm thông qua impots.gouv.fr bằng FranceConnect. Thiếu một mẫu đơn và bạn sẽ bị phạt.
Mẫu đơn 3916-bis: tài khoản trao đổi tiền điện tử nước ngoài
Bạn có tài khoản Binance? Kraken? Coinbase? Crypto.com? Mỗi nền tảng đều có Mẫu đơn 3916-bis riêng. Bạn cần ghi rõ tên nền tảng, quốc gia, số tài khoản và thời điểm mở hoặc đóng tài khoản.
Điều khiến nhiều người bất ngờ là: bạn phải điền mẫu đơn này ngay cả khi bạn không thực hiện bất kỳ giao dịch nào trong cả năm. Chỉ cần có tài khoản là đủ. Mức phạt cho việc bỏ qua thủ tục này là 750 EUR cho mỗi tài khoản không được khai báo, gấp đôi lên 1.500 EUR khi tài khoản có số dư hơn 50.000 EUR.
Mẫu đơn 2086: Tính toán lãi vốn từ tiền điện tử
Đây là nơi bạn báo cáo mọi giao dịch mua bán tiền điện tử sang tiền pháp định. Giá bán, chi phí mua vào danh mục đầu tư của bạn tại thời điểm đó, tổng giá trị danh mục đầu tư và lãi hoặc lỗ cho giao dịch cụ thể đó. Mọi giao dịch đều được ghi lại.
Hai trăm giao dịch trong năm 2025? Hai trăm dòng trên Mẫu 2086. Không ai làm việc này bằng tay cả. Các nền tảng khai thuế như Waltio, CoinLedger hoặc Koinly sẽ tự động lấy dữ liệu giao dịch của bạn và tạo ra các báo cáo sẵn sàng cho Mẫu 2086. Rất đáng giá với phí đăng ký.
Mẫu đơn 2042-C: kê khai tổng số
Lãi hoặc lỗ ròng của bạn từ Mẫu 2086 sẽ được chuyển vào Mẫu 2042-C. Lãi sẽ được ghi vào ô 3AN, lỗ vào ô 3BN. Trên cùng mẫu này, bạn sẽ đánh dấu vào ô 2OP nếu muốn chọn phương án thuế thu nhập lũy tiến thay vì thuế suất cố định.
Thu nhập từ khai thác và đặt cọc được chuyển vào một mục hoàn toàn khác: Mẫu 2042-C PRO, thuộc mục BNC (lợi nhuận phi thương mại).
Các hạn chót nộp hồ sơ quan trọng cho năm 2026
| Vùng | Hạn chót trực tuyến |
|---|---|
| Các phòng ban 01-19 (Khu vực 1) | Ngày 25 tháng 5 năm 2026 |
| Các phòng ban 20-54 (Khu vực 2) | Ngày 1 tháng 6 năm 2026 |
| Các phòng ban dành cho người từ 55 tuổi trở lên (Khu vực 3) | Ngày 8 tháng 6 năm 2026 |
| Người không cư trú | Ngày 26 tháng 5 năm 2026 |
| trả lại giấy tờ | Ngày 22 tháng 5 năm 2026 |
| hệ thống báo cáo trực tuyến đã được mở. | Ngày 13 tháng 4 năm 2026 |
Những hồ sơ bạn cần lưu giữ
Cơ quan thuế Pháp có thể kiểm toán hoạt động tiền điện tử của bạn trong tối đa ba năm. Hãy giữ lại hồ sơ chi tiết của mọi giao dịch: ngày tháng, số tiền bằng tiền điện tử và tiền pháp định, tỷ giá hối đoái, địa chỉ ví và ảnh chụp màn hình xác nhận giao dịch. DGFiP (Tổng cục Tài chính Công) đã tăng cường kiểm toán tập trung vào tiền điện tử từ năm 2023, và việc chia sẻ dữ liệu DAC8 bắt đầu từ năm 2026 cho phép họ truy cập trực tiếp vào hồ sơ giao dịch của bạn.
Các hình phạt, kiểm toán và cách tránh bẫy thuế
Pháp không hề khoan nhượng với hành vi trốn thuế tiền điện tử. Các khoản phạt rất cụ thể, cộng dồn và rất nặng nề.
Nếu bạn không khai báo các tài khoản ngoại hối trên Mẫu 3916-bis, mức phạt là 750 EUR cho mỗi tài khoản không được khai báo. Mức phạt này tăng gấp đôi lên 1.500 EUR cho mỗi tài khoản khi giá trị tài khoản vượt quá 50.000 EUR. Mỗi lỗi bỏ sót hoặc khai báo sai sẽ bị phạt 125 EUR, tối đa 10.000 EUR mỗi năm.
Việc không khai báo lợi nhuận từ đầu tư sẽ dẫn đến hậu quả nghiêm trọng hơn. Mức phạt nộp chậm dao động từ 10% đến 40% số thuế phải nộp. Tiền lãi 0,2% mỗi tháng sẽ được tính trên số tiền chưa thanh toán. Trong trường hợp gian lận cố ý, mức phạt có thể lên đến 80% số thuế phải nộp, kèm theo khả năng bị truy tố hình sự, phạt tiền lên đến 500.000 EUR và án tù lên đến 5 năm.
Chỉ thị DAC8 thay đổi hoàn toàn bức tranh thực thi pháp luật. Được chuyển thể thành luật pháp Pháp thông qua Điều 54 của Đạo luật Tài chính năm 2025, DAC8 yêu cầu các sàn giao dịch tiền điện tử và các nhà cung cấp dịch vụ phải tự động báo cáo dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế quốc gia. Dữ liệu được báo cáo bao gồm danh tính người dùng, tất cả các giao dịch (mua, bán, chuyển khoản) và giá trị danh mục đầu tư tính đến ngày 31 tháng 12. Việc trao đổi dữ liệu tự động đầu tiên sẽ diễn ra trước ngày 30 tháng 9 năm 2027, bao gồm toàn bộ hoạt động năm 2026. DGFiP sẽ nhận dữ liệu giao dịch của bạn trực tiếp từ Binance, Kraken và các nền tảng khác. Việc dựa vào giả định rằng "họ không thể theo dõi tiền điện tử" không còn là một chiến lược khả thi nữa.
Có một số bước thực tế có thể giúp bạn tuân thủ luật pháp và giảm nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp:
1. Sử dụng miễn thuế giao dịch tiền điện tử sang tiền điện tử một cách chiến lược. Việc tái cân bằng danh mục đầu tư giữa các loại token không bị đánh thuế. Chỉ bán tiền điện tử hoặc chuyển đổi tiền điện tử sang tiền pháp định khi bạn thực sự cần tiền. Giao dịch tiền điện tử như Bitcoin lấy stablecoin không phát sinh sự kiện đánh thuế cụ thể nào.
2. Chọn phương án thuế phù hợp mỗi năm. So sánh tổng thu nhập của bạn với các bậc thuế lũy tiến. Nếu thu nhập của bạn thấp, phương án thuế thu nhập lũy tiến có thể giúp bạn tiết kiệm tiền hơn so với chế độ thuế suất cố định.
3. Lên kế hoạch thời điểm bán hàng. Vì lỗ không thể được chuyển sang năm sau, hãy cố gắng hiện thực hóa lãi và lỗ trong cùng một năm tính thuế để bù trừ chúng. Lãi từ tiền điện tử được tính thuế trong năm bán, vì vậy giá trị của tiền điện tử tại thời điểm bán sẽ quyết định số thuế bạn phải nộp.
4. Hãy lưu giữ hồ sơ từ ngày đầu tiên. Việc khôi phục lại lịch sử giao dịch một cách hồi tố rất tốn thời gian và dễ xảy ra lỗi. Hãy sử dụng nền tảng thuế kết nối với các sàn giao dịch tiền điện tử của bạn và tạo báo cáo thuế tương thích với Mẫu 2086.
5. Khai báo tất cả các tài khoản trên Mẫu 3916-bis. Hình phạt đối với việc không khai báo là tự động và không cần kiểm toán để kích hoạt.
Việc thuê một chuyên gia thuế am hiểu về thuế tiền điện tử của Pháp rất đáng để cân nhắc nếu danh mục đầu tư của bạn trên 50.000 EUR hoặc nếu bạn có các hoạt động DeFi phức tạp, bao gồm tiền điện tử, staking hoặc cho vay. Phân loại thuế BNC đối với thu nhập từ khai thác và staking có những điểm chưa rõ ràng mà một chuyên gia có thể xử lý. Việc báo cáo thuế tiền điện tử chính xác ngay từ đầu sẽ rẻ hơn nhiều so với việc phải đối phó với các khoản phạt sau này.
