دليل الضرائب على العملات المشفرة في فرنسا لعام 2026: كيف تُفرض الضرائب على ممتلكاتك؟

عند بيع العملات الرقمية في فرنسا، يذهب 31.4% من الربح إلى مصلحة الضرائب. كان هذا المعدل سابقًا 30%. في 1 يناير 2026، ارتفعت المساهمات الاجتماعية من 17.2% إلى 18.6% بموجب قانون تمويل الضمان الاجتماعي لعام 2026 (PLFSS 2026)، الذي يوجه النسبة الإضافية البالغة 1.4% إلى رعاية المسنين من خلال ما يُعرف باسم CFA (المساهمة المالية للاستقلال الذاتي). لم يطالب أحد في مجتمع العملات الرقمية بهذه الزيادة، ولكنها حدثت على أي حال.

يمتلك حوالي 6 ملايين فرنسي بالغ، أي ما يعادل 11% من السكان وفقًا لمؤشر ADAN 2026، أصلًا واحدًا على الأقل من الأصول المشفرة. قبل عام، كانت هذه النسبة 10%. يخضع جميع هؤلاء الستة ملايين لنظام ضريبي واحد: البيع باليورو يعني دفع الضريبة، أما استبدال عملة مشفرة بأخرى فلا يتطلب دفع أي ضريبة. يبدو الأمر بسيطًا ظاهريًا. لكن سرعان ما تكتشف خيار الضريبة التصاعدية الذي قد يوفر لك المال، ومقترح "الثروة غير المنتجة" الذي أقرته الجمعية الوطنية في أواخر عام 2025 والذي يهدد بفرض ضرائب على ممتلكاتك حتى لو لم تقم بالبيع أبدًا، وتوجيه DAC8 الذي يُلزم منصات التداول بتسليم بيانات تداولك إلى السلطات الفرنسية.

سأشرح كل شيء بالتفصيل: كيف تُفرض الضرائب على العملات الرقمية في فرنسا اليوم، وما الذي تغير في عامي 2025 و2026، وكيفية حساب الضريبة، والنماذج المطلوبة، وكيف تُقارن فرنسا بألمانيا والبرتغال وبقية دول أوروبا. العقوبات المترتبة على الخطأ في هذا الأمر حقيقية، وعبارة "لم أكن أعلم" لم تكن مقبولة قط كعذر لدى المديرية العامة للضرائب على العملات الرقمية.

كيف تُفرض الضرائب على العملات المشفرة في فرنسا اليوم

يعامل القانون الفرنسي العملات المشفرة كـ"أصول رقمية" بموجب المادة 150 VH bis من قانون الضرائب العام. وقد تم اعتماد هذا التصنيف في عام 2019 بموجب قانون المالية، ولم يطرأ عليه أي تغيير منذ ذلك الحين. يخضع نظام الضرائب على العملات المشفرة في فرنسا لقواعد ضريبية تطورت عبر عدة قوانين مالية لاحقة، إلا أن جوهر النظام الضريبي في فرنسا يبقى ثابتاً عاماً بعد عام.

قاعدة واحدة تحكم كل شيء: أنت مدين بالضريبة عند تحويل العملات الرقمية إلى عملات ورقية. هل تبيع بيتكوين مقابل يورو على منصة كوين بيس؟ هذا حدث خاضع للضريبة. هل تشتري سيارة تسلا باستخدام إيثيريوم؟ هذا حدث خاضع للضريبة. لكن ماذا عن استبدال إيثيريوم بدولار أمريكي على منصة يونيسواب؟ لا شيء. لا تخضع للضريبة. فرنسا لا تفرض ضرائب على عمليات تداول العملات الرقمية فيما بينها، وهو أمر غير معتاد في أوروبا. معظم الدول تفرضها. فرنسا اختارت عدم فرضها عمدًا. يبدأ احتساب الضريبة فقط عند التعامل باليورو أو الدولار أو أي عملة حكومية أخرى.

يستهين الناس بحجم الحرية التي يمنحها لهم هذا النظام. يمكنك التنقل بين بروتوكولات التمويل اللامركزي، وربط الرموز عبر سلاسل الكتل، وإعادة موازنة محفظتك بين البيتكوين والعملات المستقرة، ونقل الأصول إلى مجمعات السيولة. كل هذا لا يترتب عليه أي ضرائب. لا تهتم الحكومة إلا عندما تتحول العملات المشفرة من العالم الرقمي إلى عملة حقيقية أو تُستخدم لشراء سلع حقيقية.

إليكم ما يخضع للضريبة وما لا يخضع لها:

تفصيل هام: الإعفاء السنوي البالغ 305 يورو. إذا لم تتجاوز عائدات مبيعاتك من العملات الرقمية خلال العام 305 يورو، فلن تكون ملزمًا بدفع أي رسوم. ولكن هذا الحد ينطبق على العائدات، وليس الأرباح. وحتى لو كانت العائدات أقل من 305 يورو، فلا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن حساباتك بالعملات الأجنبية في النموذج 3916-bis. الإعفاء خاص بكل أسرة، وليس بكل فرد.

معدلات الضريبة الثابتة مقابل معدلات ضريبة الدخل التصاعدية

لديك خيار. لا يدرك معظم الناس ذلك. ضريبة PFU (الضريبة الموحدة) هي الضريبة الثابتة الافتراضية، وتبلغ 31.4% اعتبارًا من عام 2026. ولكن يمكنك إلغاءها. ضع علامة في المربع 2OP في إقرارك الضريبي، وستخضع أرباحك من العملات المشفرة لضريبة الدخل التصاعدية في فرنسا، بالإضافة إلى مساهمات الضمان الاجتماعي.

الضريبة الثابتة، تفصيلاً:

• ضريبة الدخل 12.8%
• 18.6% مساهمات الضمان الاجتماعي (CSG 10.6%، CRDS 0.5%، رسم التضامن 7.5%)
• الإجمالي: 31.4% (كانت 30% حتى عام 2025)

تبدو الأقواس التقدمية على النحو التالي:

المشكلة: لا تزال المساهمات الاجتماعية سارية. تُضاف نسبة 18.6% بغض النظر عن الخيار الذي تختاره. لذا، يتراوح المسار التصاعدي من 18.6% في أدنى شريحة (0% بالإضافة إلى الرسوم الاجتماعية) وصولاً إلى 63.6% في أعلى شريحة (45% بالإضافة إلى 18.6%). أمرٌ مُرهِق.

من يستفيد فعلياً من تطبيق نظام الضرائب التصاعدي؟ أصحاب الدخل الإجمالي المنخفض. إذا كان دخلك الخاضع للضريبة، بما في ذلك أرباح العملات الرقمية، أقل من 28,797 يورو، فإنك تقع ضمن شريحة ضريبية بنسبة 0% أو 11%. وبإضافة 18.6% إلى 11%، يصبح المجموع 29.6%، مما يوفر لك 1.8 نقطة مقارنةً بالضريبة الثابتة البالغة 31.4%. ليس هذا تغييراً جذرياً في حياتك، ولكنه مبلغ حقيقي على ربح قدره 20,000 يورو.

هناك نقطة مهمة يغفل عنها الكثيرون: ينطبق خيار "الخيار 2OP" على جميع دخلك الرأسمالي لتلك السنة الضريبية، بما في ذلك الأرباح الموزعة، وفوائد البنوك، وأرباح العملات الرقمية. جميعها تخضع لضريبة تصاعدية، ولا يمكنك تقسيمها. فإذا كانت أرباحك الموزعة تستفيد من الضريبة الثابتة، بينما تستفيد أرباحك من العملات الرقمية من الضريبة التصاعدية، فلا خيار أمامك سوى اختيار أحدهما.

كيفية حساب أرباح رأس المال في العملات المشفرة

هنا تكمن غرابة الوضع في فرنسا. لا يمكنك ببساطة طرح ما دفعته مما حصلت عليه. يستخدم قانون الضرائب الفرنسي صيغة المتوسط المرجح التي تُدخل كامل محفظتك الاستثمارية في كل عملية بيع.

الصيغة تبدو كالتالي:

الربح الرأسمالي = سعر البيع - (إجمالي تكلفة اقتناء محفظة العملات المشفرة الخاصة بك × سعر البيع / إجمالي قيمة محفظة العملات المشفرة الخاصة بك)

مثال يوضح الأمر: اشتريتَ 1 بيتكوين مقابل 20,000 يورو و10 إيثيريوم مقابل 15,000 يورو. إجمالي تكلفة الشراء: 35,000 يورو. تبلغ قيمة محفظتك الرقمية الآن 60,000 يورو. بعتَ البيتكوين مقابل 35,000 يورو.

مكاسب رأس المال = 35,000 يورو - (35,000 يورو × 35,000 يورو / 60,000 يورو) = 35,000 يورو - 20,417 يورو = 14,583 يورو

إذن، يبلغ ربحك الخاضع للضريبة 14,583 يورو. وبمعدل الضريبة الثابت البالغ 31.4%، تدفع 4,579 يورو إلى المديرية العامة لحماية الاستثمار (DGFiP). لاحظ أن أساس التكلفة لم يكن 20,000 يورو، وهو المبلغ الذي دفعته فعليًا مقابل عملة البيتكوين. بل تم توزيعها تناسبياً على محفظتك الاستثمارية بالكامل. وهذا ما قد يفاجئ البعض.

المشكلة العملية: كل عملية بيع تعتمد على القيمة الإجمالية والتكلفة الإجمالية لمحفظتك من العملات الرقمية في تلك اللحظة. أنت بحاجة إلى سجلات تعود إلى أول عملية شراء قمت بها. هل حصلت على العملات الرقمية من التعدين، أو التخزين، أو التوزيعات المجانية، أو كدفعة؟ لكل منها قواعد تكلفة مختلفة. إذا أغفلت أيًا منها، ستكون أرقامك خاطئة في كل عملية حسابية لاحقة.

تُطبق الخسائر الرأسمالية بطريقة تُثير استياء البعض. يُمكنك تدقيق أرباحك أو خسائرك خلال نفس السنة الضريبية. هل خسرت 5000 يورو في صفقة، وربحت 8000 يورو في أخرى؟ ستدفع ضريبة على 3000 يورو. لا بأس. لكن فرنسا لا تسمح بترحيل الخسائر. هل خسرت 10000 يورو في ديسمبر 2025، وربحت 50000 يورو في فبراير 2026؟ خسارة ديسمبر تُعتبر لاغية. لا تُحتسب ضمن الضريبة المستحقة لعام 2026. لا يُمكن جمع الأرباح المُحققة من العملات الرقمية في سنة ضريبية مع الخسائر المُحققة في السنة التالية. التوقيت مُهم.

ما هي معاملات العملات المشفرة التي تستوجب دفع الضرائب؟

لا يترتب على كل عملية تداول للعملات الرقمية دفع ضرائب. فالقانون الضريبي الفرنسي يحدد بدقة ما يُعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة وما لا يُعتبر كذلك. ويُعدّ الخطأ في هذا الأمر أكثر الأخطاء شيوعًا بين حاملي العملات الرقمية في فرنسا.

يُعد بيع العملات الرقمية مقابل العملات الورقية الحدث الرئيسي الخاضع للضريبة. في كل مرة تقوم فيها بتحويل أموالك إلى اليورو عبر منصات تداول مثل باينانس أو كراكن أو كوين بيس، يجب الإبلاغ عن هذا التصرف في النموذج 2086.

لا تخضع عمليات تداول العملات الرقمية لضريبة. كان هذا خيارًا متعمدًا من قبل المشرعين الفرنسيين. فمبادلة البيتكوين بالإيثيريوم، أو التحول إلى العملات المستقرة مثل USDT، أو تحويل الرموز عبر منصات التداول اللامركزية، لا يترتب عليه أي التزامات ضريبية. ويؤجل فرض الضريبة إلى حين بيع العملة الرقمية مقابل العملة الورقية.

لا يخضع نقل العملات الرقمية بين محافظك الشخصية للضريبة. فالتحويل من محفظة Ledger إلى MetaMask، أو من منصة تداول إلى أخرى، أو إلى بروتوكول تمويل لامركزي (DeFi) لا يستوجب دفع ضريبة. لكن هذا قد يُعقّد عملية تتبع قيمة محفظتك، لأن ودائع التمويل اللامركزي قد تُغيّر مؤقتًا القيمة الظاهرية لممتلكاتك.

يخضع التعدين والتخزين لقواعد مختلفة تمامًا. يُصنّف دخل التعدين كأرباح غير تجارية (BNC) بموجب المادة 92 من قانون الضرائب العام. وتُفرض ضريبة على مكافآت التعدين بمعدل ضريبة الدخل التصاعدي، وليس بنسبة 31.4% الثابتة. بالنسبة للمعدنين النشطين، قد تصل هذه النسبة إلى 45% بالإضافة إلى مساهمات الضمان الاجتماعي. لا يتناول قانون الضرائب الفرنسي الحالي التخزين بشكل صريح، لكن السلطات الضريبية تعامله بشكل مشابه للتعدين ضمن فئة الأرباح غير التجارية. تُفرض ضريبة على كل من مكافآت التعدين والتخزين بقيمتها باليورو وقت استلامها. وأي بيع لاحق لهذه الرموز مقابل العملات الورقية يُنشئ حدثًا منفصلاً لضريبة أرباح رأس المال.

منذ إصلاح عام 2023، لم يعد حجم التداول أو وتيرة التداول معيارًا لتحديد الوضع المهني لدافع الضرائب. يخضع جميع الأفراد الذين يديرون محافظ عملات رقمية خاصة لضريبة PFU الثابتة بغض النظر عن مستوى نشاطهم في التداول. يتطلب إعادة تصنيف دافع الضرائب إلى "محترف" الآن معايير نوعية، مثل استخدام أدوات خوارزمية، أو استراتيجيات عالية التردد، أو غيرها من الشروط المهنية. في حال إعادة تصنيفه كمحترف، تخضع الأرباح لضريبة BNC بمعدلات تصاعدية تصل إلى 45%.

تُعتبر الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) منطقة رمادية. فإذا صُنّف الرمز كأصل رقمي، يُطبّق عليه نظام الضريبة الثابتة القياسي. أما إذا صُنّف كملكية غير ملموسة منقولة، فتكون النسبة 36.2%. وإذا صُنّف كعمل فني، تُطبّق عليه نسبة ثابتة مخفّضة قدرها 6.5%. يعتمد النظام الضريبي على طبيعة الرمز، ولا تزال الآثار الضريبية غير واضحة لعدم وجود توجيهات نهائية من السلطات الضريبية الفرنسية حتى الآن.

يُخضع استلام العملات الرقمية كراتب للضريبة كدخل عمل عادي عند استلامها. وأي ربح لاحق عند بيع تلك العملات الرقمية مقابل العملات الورقية يُعتبر ربحًا رأسماليًا منفصلاً.

إصلاح الضرائب على "الثروة غير المنتجة" لعام 2025

في 31 أكتوبر 2025، صوّتت الجمعية الوطنية الفرنسية بأغلبية 163 صوتًا مقابل 150، وتمّ إقرار التعديل. وبموجب هذا المقترح، تُفرض ضريبة على الأصول الرقمية على الحيازات الكبيرة، وهو أمر لم يسبق لفرنسا تجربته: ضريبة ثروة على الأصول الرقمية.

طرح النائب الوسطي جان بول ماتي الفكرة. فهو يريد استبدال ضريبة الثروة العقارية (IFI)، التي تغطي العقارات فقط، بضريبة أوسع نطاقًا هي ضريبة الثروة غير المنتجة (IFI 2.0). وبذلك، تُصنّف العملات الرقمية ضمن فئة اليخوت والطائرات الخاصة والمجوهرات والسيارات الكلاسيكية والتحف الفنية، باعتبارها جميعًا "ثروة غير منتجة" لأنها لا تُساهم في خلق فرص عمل أو نشاط اقتصادي. هذا هو جوهر الحجة، على الأقل.

إليكم التغييرات:

اقرأ السطر الأخير مرة أخرى. تُفرض الضريبة سنويًا. لم تبع أي شيء. ومع ذلك، أنت مدين بالضريبة. محفظة عملات رقمية بقيمة 3 ملايين يورو تعني ضريبة بنسبة 1% على المليون يورو التي تتجاوز الحد الأدنى. أي ما يعادل 10,000 يورو سنويًا مقابل الاحتفاظ بعملاتك الرقمية.

انتقد إريك لارشيفيك، المؤسس المشارك لشركة ليدجر، هذا الأمر علنًا. وقال إن الضريبة "تعاقب جميع المدخرين"، وقد تجبر الناس على بيع أصول متقلبة لمجرد سداد فاتورة أرباح دفترية. تخيل أن تكون مدينًا بمبلغ 10,000 يورو في يناير/كانون الثاني على محفظة استثمارية تنخفض قيمتها بنسبة 40% بحلول مارس/آذار. تتوقع الحكومة تحقيق إيرادات سنوية تتراوح بين مليار و3 مليارات يورو من هذا التغيير، على الرغم من أن معظم مستشاري الضرائب يتوقعون أن يقوم أصحاب الثروات بإعادة هيكلة محافظهم الاستثمارية قبل وقت طويل من وصول الفاتورة.

حتى مطلع عام 2026، لا يزال هذا القانون بحاجة إلى موافقة مجلس الشيوخ. لم يُحسم الأمر بعد. لكن الإشارة واضحة: يتجه نظام الضرائب الفرنسي على العملات الرقمية نحو فرض ضريبة على حيازات العملات الرقمية الكبيرة باعتبارها ثروة، وليس فقط على الأرباح عند البيع. إذا تم إقرار هذا القانون، فسيتعين على مستثمري العملات الرقمية الذين يمتلكون حيازات كبيرة دفع ضريبة الدخل والتأمينات الاجتماعية على الأرباح المحققة، بالإضافة إلى ضريبة الثروة السنوية. ولن يُجدي نقل العملات الرقمية أو تحويل الأموال خارج فرنسا نفعًا، لأن الضريبة تُطبق على المقيمين الخاضعين للضريبة الفرنسية في جميع أنحاء العالم.

مقارنة معدلات الضرائب على العملات المشفرة في فرنسا بمعدلات الضرائب في الاتحاد الأوروبي

أين تقع نسبة 31.4% في أوروبا؟ في منتصف الترتيب. بعض الجيران أكثر وداً بكثير، بينما يفرض آخرون رسوماً أعلى.

تُعدّ ألمانيا الخيار الأمثل للمستثمرين على المدى الطويل. اشترِ بيتكوين، واحتفظ بها لأكثر من عام. ستكون الأرباح معفاة من الضرائب بالكامل، بغض النظر عن قيمتها. كما تُعفي ألمانيا الأرباح قصيرة الأجل التي تقل عن 1000 يورو سنويًا. هذا ما جعل ألمانيا وجهةً مفضلةً لمستثمري العملات الرقمية الراغبين في الانتقال داخل الاتحاد الأوروبي.

اتخذت إيطاليا منحىً معاكساً. فقد رفع قانون الميزانية لعام 2025 ضريبة أرباح رأس المال على العملات المشفرة من 26% إلى 33% اعتباراً من يناير 2026، متجاوزاً بذلك فرنسا. كما ألغت إيطاليا الإعفاء السنوي البالغ 2000 يورو. ولا تزال العملات المستقرة خاضعة للضريبة بنسبة 26%، مما يخلق نظاماً ضريبياً مزدوجاً.

غيّرت البرتغال موقفها في عام 2023. قبل ذلك، كانت العملات الرقمية معفاة من الضرائب تمامًا للأفراد. أما الآن، فتُفرض ضريبة بنسبة 28% على الأرباح المحققة من الأصول التي يتم الاحتفاظ بها لأقل من 365 يومًا. ومع ذلك، لا يزال الإعفاء من ضريبة الاحتفاظ لمدة عام واحد يجعلها أكثر جاذبية من فرنسا للمستثمرين الصبورين.

تتبنى هولندا نهجاً فريداً. فبدلاً من فرض ضرائب على الأرباح الفعلية، يفرض النظام الهولندي ضريبة على العائد المُفترض على صافي أصولك التي تتجاوز 59,357 يورو بنسبة تقارب 36%. وتدفع الضريبة سواء ارتفعت قيمة عملاتك الرقمية أم انخفضت. وهذا يُلحق الضرر بحاملي العملات الرقمية في الأسواق الهابطة.

لا تفرض سويسرا ضريبة على أرباح رأس المال من العملات المشفرة للأفراد، مع أن ضريبة ثروة كانتونية بسيطة (من 0.3% إلى 1%) تُطبق على إجمالي قيمة المحفظة. وتُقدم بلجيكا تسهيلات مماثلة للمستثمرين الأفراد، إلا أن المتداولين المحترفين أو المضاربين يخضعون لضريبة الدخل العادية.

تتمثل الميزة الرئيسية لفرنسا في إعفاء عمليات تبادل العملات الرقمية من الضرائب. ففي دول مثل إيطاليا وإسبانيا، قد يؤدي أي تبادل للعملات الرقمية إلى فرض ضريبة، مما يخلق تعقيدات كبيرة في تتبع المعاملات لمستخدمي التمويل اللامركزي النشطين. أما في فرنسا، فلا تخضع للضريبة إلا عند استخدام العملات الورقية.

يُلزم توجيه DAC8، الذي تم نقله إلى القانون الفرنسي عبر المادة 54 من قانون المالية لعام 2025، جميع مزودي خدمات العملات المشفرة بالإبلاغ عن بيانات معاملات المستخدمين إلى السلطات الضريبية الوطنية ابتداءً من يناير 2026. وسيتم أول تبادل تلقائي للبيانات بحلول 30 سبتمبر 2027، ليشمل جميع أنشطة عام 2026. وتشهد الساحة الضريبية تكافؤاً في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي، ويُصنف النظام الضريبي الفرنسي كواحد من أكثر الأنظمة تنظيماً وقابلية للتنبؤ في أوروبا.

كيفية الإبلاغ عن ضرائب العملات المشفرة في فرنسا

ثلاثة نماذج فقط. هذا ما يفصلك عن سجل ضريبي نظيف. عليك تقديمها بين شهري أبريل ويونيو من كل عام عبر موقع impots.gouv.fr باستخدام FranceConnect. إذا لم تقدم أحدها، ستبدأ الغرامات.

النموذج 3916-bis: حسابات تبادل العملات المشفرة الأجنبية

هل لديك حساب على منصة باينانس؟ أو كراكن؟ أو كوين بيس؟ أو كريبتو.كوم؟ لكل منصة نموذج 3916-bis خاص بها. عليك ذكر اسم المنصة، والبلد، ورقم حسابك، وتاريخ فتحه أو إغلاقه.

إليكم الجزء الذي قد يفاجئ البعض: يجب تقديم هذا النموذج حتى لو لم تُجرِ أي عمليات تداول طوال العام. يكفي مجرد امتلاك الحساب. تبلغ غرامة عدم تقديمه 750 يورو لكل حساب غير مُفصح عنه، وتتضاعف إلى 1500 يورو إذا تجاوز رصيد الحساب 50000 يورو.

النموذج 2086: حساب مكاسب رأس المال من العملات المشفرة

هنا تُسجّل كل عملية بيع من العملات الرقمية إلى العملات الورقية. سعر البيع، وتكلفة اقتناء محفظتك في تلك اللحظة، والقيمة الإجمالية للمحفظة، والربح أو الخسارة من تلك الصفقة تحديدًا. كل معاملة على حدة.

مئتا صفقة في عام ٢٠٢٥؟ مئتا سطر في النموذج ٢٠٨٦. لا أحد يقوم بذلك يدويًا. منصات الضرائب مثل Waltio وCoinLedger وKoinly تستخرج بيانات التداول الخاصة بك وتُصدر تقارير جاهزة للنموذج ٢٠٨٦. تستحق رسوم الاشتراك.

النموذج 2042-ج: الإعلان عن الإجمالي

يُدرج صافي ربحك أو خسارتك من النموذج 2086 في النموذج 2042-C. تُسجل الأرباح في الخانة 3AN، والخسائر في الخانة 3BN. في هذا النموذج نفسه، يمكنك تحديد الخانة 2OP إذا كنت ترغب في خيار ضريبة الدخل التصاعدية بدلاً من الضريبة الثابتة.

تذهب عائدات التعدين والتخزين إلى مكان آخر تمامًا: النموذج 2042-C PRO، تحت BNC (الأرباح غير التجارية).

أهم المواعيد النهائية لتقديم الطلبات لعام 2026

السجلات التي تحتاج إلى الاحتفاظ بها

يحق لسلطات الضرائب الفرنسية تدقيق أنشطتك المتعلقة بالعملات الرقمية لمدة تصل إلى ثلاث سنوات. لذا، احتفظ بسجلات مفصلة لكل معاملة: التواريخ، والمبالغ بالعملات الرقمية والعملات النقدية، وأسعار الصرف، وعناوين المحافظ، ولقطات شاشة لتأكيدات عمليات التداول. وقد كثّفت المديرية العامة للمالية العامة (DGFiP) عمليات التدقيق المتعلقة بالعملات الرقمية منذ عام 2023، كما أن اتفاقية تبادل البيانات DAC8، التي بدأت في عام 2026، تمنحها حق الوصول المباشر إلى سجلات التداول الخاصة بك.

العقوبات والتدقيقات وكيفية تجنب الوقوع في فخ الضرائب

فرنسا لا تتهاون مع التهرب الضريبي في مجال العملات المشفرة. الغرامات محددة، وتتراكم، وتكون قاسية.

في حال عدم الإفصاح عن حسابات الصرافة في النموذج 3916-bis، تبلغ الغرامة 750 يورو لكل حساب غير مُفصح عنه. وتتضاعف هذه الغرامة إلى 1500 يورو لكل حساب عندما تتجاوز قيمة الحساب 50000 يورو. أما حالات الإغفال أو التحريف الفردية فتبلغ غرامتها 125 يورو لكل حالة، بحد أقصى 10000 يورو سنويًا.

تُفرض عقوبات أشدّ على الأرباح الرأسمالية غير المُبلّغ عنها. تتراوح غرامات التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية بين 10% و40% من الضريبة المستحقة. وتُضاف فوائد بنسبة 0.2% شهريًا على المبالغ غير المدفوعة. في حالات الاحتيال المُتعمّد، تصل العقوبة إلى 80% من الضريبة المستحقة، مع إمكانية الملاحقة الجنائية، وغرامات تصل إلى 500,000 يورو، والسجن لمدة تصل إلى خمس سنوات.

يُغيّر توجيه DAC8 المشهدَ الإنفاذي تمامًا. وبموجب المادة 54 من قانون المالية لعام 2025، يُلزم DAC8 منصات تداول العملات الرقمية ومُقدّمي الخدمات بالإبلاغ التلقائي عن بيانات المعاملات إلى السلطات الضريبية الوطنية. تشمل البيانات المُبلّغ عنها هوية المستخدم، وجميع المعاملات (شراء، بيع، تحويل)، وقيمة المحفظة حتى 31 ديسمبر. سيتم أول تبادل تلقائي للبيانات بحلول 30 سبتمبر 2027، ليغطي جميع أنشطة عام 2026. ستتلقى DGFiP بيانات تداولك مباشرةً من منصات Binance وKraken وغيرها. لم يعد الاعتماد على افتراض "عدم قدرتهم على تتبع العملات الرقمية" استراتيجيةً مُجدية.

هناك عدة خطوات عملية يمكن أن تساعدك على الالتزام بالقوانين وتقليل التزاماتك الضريبية بشكل قانوني:

١. استغل الإعفاء الضريبي لتداول العملات الرقمية فيما بينها بذكاء. إعادة توازن محفظتك الاستثمارية بين العملات الرقمية غير خاضعة للضريبة. لا تبيع العملات الرقمية أو تحوّلها إلى عملات ورقية إلا عند حاجتك الفعلية للمال. تداول العملات الرقمية، مثل البيتكوين، مقابل العملات المستقرة لا يترتب عليه أي ضريبة محددة.

٢. اختر الخيار الضريبي الأنسب كل عام. قارن إجمالي دخلك مع الشرائح الضريبية التصاعدية. إذا كان دخلك منخفضًا في السنة، فقد يوفر لك خيار ضريبة الدخل التصاعدية المال مقارنةً بنظام الضريبة الثابتة.

3. حدّد توقيت مبيعاتك. بما أن الخسائر لا تُرحّل، حاول تحقيق الأرباح والخسائر خلال نفس السنة الضريبية لتعويضها. تُفرض الضريبة على أرباح العملات الرقمية في سنة البيع، لذا فإن قيمة العملة الرقمية وقت البيع هي التي تحدد قيمة الضريبة المستحقة عليك.

٤. احتفظ بسجلات معاملاتك منذ البداية. فإعادة بناء سجل معاملاتك بأثر رجعي أمرٌ شاق وعرضة للأخطاء. استخدم منصة ضريبية تتصل بمنصات تداول العملات الرقمية الخاصة بك وتُصدر تقريرًا ضريبيًا متوافقًا مع النموذج ٢٠٨٦.

5. قم بالإفصاح عن جميع الحسابات في النموذج 3916-bis. تُفرض عقوبة عدم الإفصاح تلقائيًا ولا تتطلب تدقيقًا لتفعيلها.

يُنصح بالاستعانة بخبير ضرائب مُلمّ بقوانين الضرائب الفرنسية المتعلقة بالعملات الرقمية إذا تجاوزت قيمة محفظتك الاستثمارية 50,000 يورو، أو إذا كنت تمارس أنشطة معقدة في مجال التمويل اللامركزي (DeFi)، بما في ذلك العملات الرقمية، أو التخزين، أو الإقراض. يحتوي تصنيف ضريبة BNC لدخل التعدين والتخزين على بعض الجوانب غير الواضحة التي يُمكن للخبير التعامل معها. إنّ الإبلاغ عن ضرائب العملات الرقمية بشكل صحيح منذ البداية أقل تكلفة بكثير من مواجهة الغرامات لاحقًا.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.