ภาษีคริปโตเคอร์เรนซีแคนาดา ปี 2026: คู่มือฉบับเต็มจาก CRA สำหรับการยื่นภาษีปี 2025

หากคุณเคยอ่านข่าวเกี่ยวกับภาษีคริปโตในแคนาดาในปี 2024 คุณอาจเห็นพาดหัวข่าวเกี่ยวกับการเพิ่มอัตราการรวมกำไรจากการลงทุนเป็น 66.67% สองปีต่อมา ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงไปเลย การปรับขึ้นภาษีในยุคของนายกรัฐมนตรีทรูโดถูกเลื่อนออกไปในเดือนมกราคม 2025 จากนั้นนายกรัฐมนตรีมาร์ค คาร์นีย์ ได้ยกเลิกอย่างเป็นทางการในวันที่ 21 มีนาคม 2025 และกฎหมายจะไม่ถูกนำกลับมาใช้อีก สำหรับปีภาษี 2025 (ครบกำหนดชำระภายในวันที่ 30 เมษายน 2026) อัตราการรวมกำไรยังคงอยู่ที่ 50% และผลกระทบทางภาษีสำหรับนักลงทุนคริปโตชาวแคนาดาโดยเฉลี่ยไม่ได้เปลี่ยนแปลงเลย หากนั่นคือสิ่งเดียวที่คุณเข้ามาตรวจสอบ คำตอบคือ ไม่ ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงไปเลย หายใจโล่งอกได้เลย

ภาพรวมส่วนที่เหลือได้เปลี่ยนแปลงไปค่อนข้างมาก สำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) มีทีมตรวจสอบคริปโตโดยเฉพาะ 35 คน ซึ่งได้เรียกคืนเงินไปแล้วกว่า 100 ล้านดอลลาร์ในสามปี และเพิ่งชนะคดีเรียกเก็บเงินจากบุคคลนิรนามเป็นครั้งที่สอง (ครั้งนี้กับ Dapper Labs สำหรับผู้ใช้ 2,500 ราย) และกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต (CARF) จะเริ่มใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2026 ซึ่งหมายความว่าตลาดแลกเปลี่ยนจะเริ่มรายงานกิจกรรมของคุณโดยตรงไปยัง CRA ตั้งแต่ปี 2027 คู่มือนี้จะอธิบายขั้นตอนการยื่นภาษีคริปโตปี 2025 ทั้งหมดด้วยภาษาที่เข้าใจง่าย ครอบคลุมถึงวิธีการที่ CRA ปฏิบัติต่อภาษีกำไรจากการลงทุนใน Bitcoin, การ Staking, NFT, DeFi และตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศ และชี้ให้เห็นถึงข้อผิดพลาดที่อาจทำให้ผู้ลงทุนคริปโตชาวแคนาดาถูกตรวจสอบอย่างเงียบๆ ในปี 2026

คริปโตเคอร์เรนซีต้องเสียภาษีในแคนาดาหรือไม่ และกรมสรรพากรแคนาดา (CRA) มีระเบียบอย่างไร?

ใช่แล้ว สำนักงานสรรพากรแคนาดาได้จัดประเภทสกุลเงินดิจิทัลเป็นสินค้าโภคภัณฑ์ (ไม่ใช่สกุลเงิน) มาตั้งแต่ปี 2013 และจุดยืนนี้ยังคงไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2026 การซื้อขายทุกครั้งถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งเป็นหมวดหมู่ที่กว้างกว่าที่ผู้ยื่นภาษีรายใหม่ส่วนใหญ่คาดคิด การขาย Bitcoin เป็นเงินดอลลาร์แคนาดาถือเป็นการซื้อขาย การแลกเปลี่ยน ETH เป็น SOL ก็ถือเป็นการซื้อขาย การจ่ายค่ากาแฟด้วย USDC ก็ถือเป็นการซื้อขาย การมอบสกุลเงินดิจิทัลให้เพื่อนที่ไม่ใช่หน่วยงานการกุศลที่จดทะเบียนก็ถือเป็นการซื้อขาย การถือครองไม่ถือเป็นการซื้อขาย และการย้ายเหรียญระหว่างกระเป๋าเงินที่คุณควบคุมก็ไม่ถือเป็นการซื้อขายเช่นกัน

สิ่งที่ทำให้ภาษีคริปโตในแคนาดาดูสับสนคือ CRA (หน่วยงานสรรพากรของแคนาดา) ถือว่ากิจกรรมบางอย่างเป็นกำไรจากการลงทุน และบางอย่างเป็นรายได้จากการดำเนินธุรกิจ สำหรับนักลงทุนรายย่อยทั่วไป การขายส่วนใหญ่จะก่อให้เกิดกำไรจากการลงทุน และเสียภาษีเพียง 50% ของกำไรเท่านั้น สำหรับผู้ที่ซื้อขายอย่างจริงจัง ดำเนินการขุด หรือทำกิจกรรมคริปโตในลักษณะธุรกิจ การขายเดียวกันนั้นอาจถูกมองว่าเป็นรายได้จากการดำเนินธุรกิจ และต้องเสียภาษี 100% ของกำไร เส้นแบ่งระหว่างสองอย่างนี้ไม่ได้มาจากการเลือกช่องทำเครื่องหมาย CRA จะประเมินความถี่ในการทำธุรกรรม ระยะเวลาการถือครอง ความรู้เกี่ยวกับตลาดคริปโต เวลาที่ใช้ไป การใช้หนี้ในการจัดหาเงินทุน การส่งเสริมกิจกรรม และเจตนาโดยรวมที่จะทำกำไร นักขุดและนักซื้อขายรายวันที่มีความถี่สูงเกือบทั้งหมดจะถูกจัดอยู่ในด้านรายได้จากการดำเนินธุรกิจ

สำหรับผู้อ่านส่วนใหญ่ที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของแคนาดาสำหรับปีภาษี 2025 การคิดภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ถือเป็นค่าเริ่มต้น ส่วนที่เหลือของคู่มือนี้จะถือว่าคุณอยู่ในกลุ่มนั้นเว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่น และจะระบุเฉพาะกรณีรายได้จากธุรกิจเท่านั้น

อัตราภาษีคริปโตในแคนาดา: ภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์เทียบกับภาษีเงินได้ในแคนาดา

หัวข้อข่าวปี 2024 ทำให้ส่วนนี้สับสนสำหรับทุกคน นี่คือข้อมูลที่ถูกต้องสำหรับปี 2025 กำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีของคุณจะถูกนำมาคำนวณภาษีเพียง 50% เท่านั้น ตัวเลข 66.67% ที่ควรจะใช้เมื่อกำไรเกิน 250,000 ดอลลาร์นั้น ไม่ได้ถูกนำมาใช้เป็นกฎหมายจริง กรมสรรพากรแคนาดา (CRA) ยืนยันเมื่อวันที่ 21 มีนาคม 2025 ว่าจะไม่ใช้มาตรการปรับขึ้นภาษี และกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางก็กล่าวในวันเดียวกันว่าจะไม่นำร่างกฎหมายนี้กลับมาพิจารณาอีก หากคุณขาย Bitcoin ได้กำไร 40,000 ดอลลาร์ในปี 2025 คุณจะต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุน 20,000 ดอลลาร์ นี่คือเรื่องราวทั้งหมด

ครึ่งส่วนนั้นจะถูกนำไปรวมกับรายได้อื่นๆ ที่คุณได้รับ และจะถูกหักภาษีในอัตราภาษีรวมของรัฐบาลกลางและรัฐบาลท้องถิ่น อัตราภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับปี 2025 แสดงอยู่ด้านล่าง แต่สิ่งที่น่าสนใจคือ อัตราภาษีต่ำสุดของรัฐบาลกลางถูกปรับลดลงกลางปีจาก 15% เหลือ 14% ดังนั้น CRA จึงรวมอัตราทั้งสองเข้าด้วยกันเป็น 14.5% สำหรับการยื่นภาษีปี 2025 ส่วนอัตราคงที่ 14% จะเริ่มใช้กับรายได้ปี 2026 เป็นต้นไป

ที่มา: สำนักงานสรรพากรแคนาดา, อัตราภาษีของรัฐบาลกลางปี 2025 จำนวนเงินขั้นต่ำส่วนบุคคลสำหรับปี 2025 คือ 16,129 ดอลลาร์สหรัฐ

ภาษีระดับรัฐจะเพิ่มขึ้นหลังจากคำนวณภาษีของรัฐบาลกลางแล้ว ออนแทรีโอเริ่มต้นที่ 5.05% สำหรับรายได้ 52,886 ดอลลาร์แรก และเพิ่มขึ้นเป็น 13.16% สำหรับรายได้ที่เกิน 220,000 ดอลลาร์ โดยมีภาษีเพิ่มเติมอีกสองรายการสำหรับรายได้สูงสุด บริติชโคลัมเบียมีอัตราภาษีเจ็ดระดับสูงสุดถึง 20.5% อัลเบอร์ตาใช้ระบบง่ายๆ ด้วยอัตราภาษีห้าระดับสูงสุดถึง 15% โดยทั่วไปแล้วชาวแคนาดาที่มีรายได้ปานกลางจะเสียภาษีรวมประมาณ 30% ถึง 43% และอย่าลืมว่ากำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีของคุณจะถูกหักภาษีในอัตรานี้เพียงครึ่งเดียวเท่านั้น หากคุณได้กำไร 40,000 ดอลลาร์จากการขายบิทคอยน์ในอัตราภาษี 40% ภาษีเพิ่มเติมของคุณจะอยู่ที่ประมาณ 4,000 ดอลลาร์ ไม่ใช่จำนวนน้อย แต่ก็ยังห่างไกลจากตัวเลข 66.67% ที่พาดหัวข่าวบางฉบับรายงานในปี 2024

รายได้จากธุรกิจนั้นแตกต่างออกไปอย่างสิ้นเชิง หาก CRA (กรมสรรพากรแคนาดา) พิจารณาการซื้อขายของคุณและจัดว่าเป็นธุรกิจ กำไร 100% จะกลายเป็นรายได้ และอัตราภาษีเต็มจำนวนจะถูกนำมาใช้กับทั้งหมด กำไร 40,000 ดอลลาร์เท่าเดิม อัตราภาษี 40% เท่าเดิม แต่ตอนนี้คุณต้องจ่ายภาษีประมาณ 16,000 ดอลลาร์ นี่คือการเปลี่ยนแปลงภาษีครั้งใหญ่ที่สุดในกฎหมายภาษีคริปโตของแคนาดา และนี่คือเหตุผลว่าทำไมการถกเถียงว่ากิจกรรมของคุณเป็นเงินทุนหรือธุรกิจจึงคุ้มค่าที่จะเสียเวลาพิจารณาก่อนยื่นภาษี

เมื่อใดที่สกุลเงินดิจิทัลต้องเสียภาษีในแคนาดา: ทุกธุรกรรมคริปโตเคอร์เรนซี

สิ่งที่ถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีในที่นี้ มักทำให้ผู้ยื่นภาษีครั้งแรกเกือบทุกคนไม่ทันตั้งตัว วิธีทดสอบง่ายๆ ที่ผมใช้คือ: คุณได้สละการควบคุมเหรียญนั้น หรือโอนมูลค่าของมันไปให้คนอื่นหรือไม่? ถ้าใช่ กรมสรรพากรแคนาดา (CRA) ต้องการให้คุณระบุข้อมูลนี้ในแบบฟอร์มภาษีของคุณ การถือครองเหรียญไว้เฉยๆ นั้นไม่เป็นไร การสลับไปมาระหว่างกระเป๋าเงินดิจิทัลที่คุณเป็นเจ้าของส่วนตัวก็ไม่เป็นไรเช่นกัน ส่วนที่เหลือเกือบทั้งหมดจะต้องรายงานในหมวดใดหมวดหนึ่งอยู่ดี

ต่อไปนี้คือเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีซึ่งมักทำให้ชาวแคนาดาประสบปัญหาในปีภาษี 2025:

• รับซื้อคริปโตเคอร์เรนซีเป็นเงินดอลลาร์แคนาดา ดอลลาร์สหรัฐ หรือสกุลเงินอื่นๆ
• การแลกเปลี่ยนเหรียญหนึ่งกับอีกเหรียญหนึ่ง รวมถึง BTC เป็น ETH, ETH เป็น SOL และแม้แต่การแลกเปลี่ยน Stablecoin กับ Stablecoin ซึ่งคุณอาจคิดว่าไม่มีผลกระทบใดๆ
• จ่ายค่าของจริงทุกอย่างด้วยคริปโต แม้แต่กาแฟราคา 6 ดอลลาร์ที่ร้านกาแฟแห่งเดียวในแวนคูเวอร์ที่ยังรับคริปโตอยู่
• การมอบเหรียญให้กับเพื่อนหรือญาติที่ไม่ใช่องค์กรการกุศลที่จดทะเบียนกับกรมสรรพากรแคนาดา (CRA)
• การได้รับรางวัลจากการวางเดิมพัน การขุด หรือการแจกเหรียญฟรี (สิ่งเหล่านี้ถือเป็นรายได้ ไม่ใช่กำไรจากส่วนต่างราคา)
• รับค่าตอบแทนเป็นคริปโตสำหรับงานฟรีแลนซ์ (รายได้ตามมูลค่า CAD ในวันที่มีการประกาศ)
• การรับเหรียญใหม่จากฮาร์ดฟอร์ก (รายได้ ณ ขณะที่คุณได้รับเหรียญเหล่านั้น)
• ขาย NFT ในราคาที่สูงกว่าราคาที่ซื้อมา (หลักการคำนวณกำไรจากส่วนต่างราคาเหมือนกับ Bitcoin)
• ผลตอบแทนจาก DeFi, รางวัล LP หรือดอกเบี้ยจากการให้ยืมคริปโต (รายได้ทันทีที่คุณได้รับ)

รายการธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีนั้นสั้นกว่ามาก การซื้อคริปโตด้วยเงินดอลลาร์แคนาดาทำได้ การเก็บรักษาคริปโตไว้เฉยๆ ก็ทำได้ การโอนเงินระหว่างกระเป๋าเงินสองใบที่คุณควบคุมเองทำได้ การบริจาคโดยตรงให้กับองค์กรการกุศลที่จดทะเบียนกับ CRA ก็ทำได้ ทุกอย่างนอกเหนือจากสี่กรณีดังกล่าวเกือบทั้งหมดเป็นธุรกรรมคริปโตเฉพาะที่คุณต้องติดตามและรายงานในที่สุด

วิธีคำนวณกำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีของคุณกับ ACB

แคนาดาไม่อนุญาตให้คุณใช้ FIFO หรือ LIFO สำหรับคริปโตเคอร์เรนซี ผู้ยื่นภาษีในแคนาดาทุกคนต้องใช้วิธีต้นทุนที่ปรับปรุงแล้ว (Adjusted Cost Base หรือ ACB) ภายใต้ ACB เหรียญคริปโตชนิดเดียวกันทั้งหมดที่คุณเป็นเจ้าของจะถูกรวมไว้ในกลุ่มภาษีเดียวกัน และต้นทุนของกลุ่มนั้นจะเป็นค่าเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของทุกสิ่งที่คุณใช้จ่ายไปในการซื้อเหรียญเหล่านั้น รวมถึงค่าธรรมเนียมการแลกเปลี่ยนและค่าธรรมเนียมก๊าซที่คุณจ่ายไป การซื้อเหรียญชนิดเดียวกันใหม่แต่ละครั้งจะเขียนทับค่าเฉลี่ยใหม่ ทุกครั้งที่คุณขายหรือแลกเปลี่ยน คุณจะใช้ ACB ต่อหน่วยปัจจุบันเป็นต้นทุนของคุณ

ตัวอย่างจะช่วยให้เข้าใจได้ง่ายขึ้น สมมติว่าคุณซื้อ 1 BTC ในราคา 50,000 ดอลลาร์ จากนั้นสามเดือนต่อมาคุณซื้ออีก 1 BTC ในราคา 70,000 ดอลลาร์ ต้นทุนต่อ BTC ของคุณตอนนี้คือ (50,000 ดอลลาร์ + 70,000 ดอลลาร์) หารด้วย 2 ซึ่งได้ 60,000 ดอลลาร์ หนึ่งเดือนต่อมาคุณขาย 1 BTC ในราคา 85,000 ดอลลาร์ กำไรจากการขายของคุณคือ 85,000 ดอลลาร์ ลบด้วย 60,000 ดอลลาร์ หมายความว่าได้กำไร 25,000 ดอลลาร์ ครึ่งหนึ่งของกำไรนั้น คือ 12,500 ดอลลาร์ จะปรากฏในแบบแสดงรายการภาษีของคุณเป็นกำไรจากการขายที่ต้องเสียภาษี BTC ที่เหลือของคุณ 1 BTC ยังคงมีมูลค่าต้นทุน 60,000 ดอลลาร์สำหรับปีภาษีถัดไป

รายละเอียดเกี่ยวกับ ACB ที่ควรจดจำมีดังนี้ การแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีระหว่างกันถือเป็นการจำหน่ายเหรียญที่คุณกำลังจะสละและรับเหรียญที่คุณจะได้รับ โดยทั้งสองราคาจะคิดเป็น CAD ตามมูลค่าตลาดที่เป็นธรรม ณ เวลาที่ทำการซื้อขาย ค่าธรรมเนียม Gas และค่าธรรมเนียมการแลกเปลี่ยนที่จ่ายเป็นคริปโตเคอร์เรนซีก็ถือเป็นการจำหน่ายเช่นกัน และจำเป็นต้องมีการติดตาม การรวมกลุ่ม (Pooling) จะทำงานต่อเหรียญในทุกกระเป๋าเงินและแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนที่คุณใช้งาน ดังนั้น 1 BTC ของคุณที่อยู่ใน Kraken และ 2 BTC ของคุณที่อยู่ใน Coinbase จะอยู่ในกลุ่มเดียวกัน เหรียญที่คุณได้รับเป็นรางวัล (จากการ Staking, การขุด, Airdrop) จะมี ACB เท่ากับมูลค่าใน CAD ณ เวลาที่เหรียญนั้นเข้าสู่กระเป๋าเงินของคุณ และตัวเลขเดียวกันนี้ก็คือสิ่งที่คุณประกาศเป็นรายได้ในปีนั้นด้วย

นี่คือเหตุผลที่ซอฟต์แวร์ภาษีคริปโตมีประโยชน์ Koinly, CoinLedger, CoinTracking และเครื่องมือที่คล้ายกันจะดึงข้อมูลทุกธุรกรรม คำนวณ ACB ใหม่ และสร้างแบบฟอร์ม Schedule 3 ที่พร้อมยื่นได้ การทำเช่นนี้ด้วยตนเองตลอดทั้งปีของกิจกรรม DeFi เป็นงานที่ผมไม่อยากให้ใครทำเลยแม้แต่ศัตรูที่ร้ายที่สุด

การ Staking, การขุด, NFT และ DeFi ในบริบทภาษีคริปโตของแคนาดา

กิจกรรมแต่ละประเภทมีวิธีการเสียภาษีที่แตกต่างกัน และนี่คือจุดเริ่มต้นของความคลุมเครือ หน่วยงานสรรพากรแคนาดา (CRA) ยังไม่ได้เผยแพร่แนวทางปฏิบัติที่มีผลผูกพันในหลายประเด็นเหล่านี้ และชุมชนได้พัฒนารูปแบบปฏิบัติที่ดีที่สุดอย่างไม่เป็นทางการโดยอิงจากวิธีการที่ผู้ตรวจสอบบัญชีของ CRA ปฏิบัติต่อแบบแสดงรายการภาษี นี่คือฉันทามติในปัจจุบันสำหรับปี 2026

แหล่งที่มา: คู่มือสกุลเงินดิจิทัลของ CRA, CoinLedger, Bitwave, แนวปฏิบัติอย่างไม่เป็นทางการของ CRA ณ ปี 2026

การ Staking และ DeFi เป็นกฎที่คนมักเข้าใจผิดมากที่สุด ชาวแคนาดามักคิดว่าผลตอบแทนจากการ Staking จะถูกเก็บภาษีก็ต่อเมื่อขายเท่านั้น ซึ่งไม่ใช่ CRA (หน่วยงานสรรพากรของแคนาดา) ถือว่าเงินที่ได้รับนั้นเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในปีที่เงินนั้นเข้ากระเป๋าเงินของคุณ โดยใช้มูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของโทเค็นในสกุลเงิน CAD ในขณะนั้น การขายในภายหลังจะก่อให้เกิดกำไรหรือขาดทุนจากส่วนต่างระหว่างราคาขายและมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมเริ่มต้น ดังนั้นจึงมีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีสองครั้ง ไม่ใช่แค่ครั้งเดียว ผลตอบแทนจาก DeFi ก็ทำงานในลักษณะเดียวกัน คือ เป็นรายได้เมื่อได้รับ และเป็นกำไรหรือขาดทุนเมื่อขาย นี่คือเหตุผลว่าทำไมซอฟต์แวร์ด้านภาษีจึงคุ้มค่าเมื่อคุณเริ่มทำมากกว่าแค่ซื้อและถือไว้

การรายงานคริปโตเคอร์เรนซีในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของแคนาดา

แล้วตัวเลขเหล่านี้จะปรากฏในแบบฟอร์มภาษีอย่างไร? ในแบบฟอร์มภาษีบุคคลธรรมดา T1 กำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีจะอยู่ในตารางที่ 3 คุณต้องเขียนรายละเอียดการขายแต่ละครั้งลงในบรรทัดแยกกัน โดยระบุวันที่ จำนวนเงินที่ได้รับ ต้นทุนการได้มา (ACB) และระบุว่าเป็นกำไรหรือขาดทุน หากกรมสรรพากรแคนาดา (CRA) พิจารณาว่ากิจกรรมของคุณดูเหมือนธุรกิจมากกว่างานอดิเรก คุณจะต้องใช้แบบฟอร์ม T2125 แทน และกำไรทั้งหมดจะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีสูงสุดของคุณ กำหนดส่งแบบฟอร์มภาษีปี 2025 คือวันที่ 30 เมษายน 2026 คุณยังคงต้องชำระภาษีที่ค้างชำระภายในวันนั้น แม้ว่าคุณจะยื่นแบบเงียบๆ ในอีกไม่กี่สัปดาห์ต่อมาก็ตาม สำหรับชาวแคนาดาที่ประกอบอาชีพอิสระ มีเวลาถึงวันที่ 15 มิถุนายนในการยื่นแบบ แต่เงินที่ต้องชำระยังคงต้องชำระภายในสิ้นเดือนเมษายน รายงานภาษีใดๆ ที่ซอฟต์แวร์ของคุณสร้างขึ้น ควรตรงกับตารางที่ 3 ทุกบรรทัดก่อนที่คุณจะเชื่อถือได้

ปัญหาใหญ่ข้อที่สองคือเรื่องการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ซึ่งทำให้หลายคนเสียเงินจำนวนมากจากค่าปรับเนื่องจากการยื่นแบบล่าช้า หากต้นทุนการได้มาซึ่งคริปโตที่คุณเก็บไว้ในตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศ เช่น Binance, Kraken (ที่ไม่ใช่ของแคนาดา), KuCoin หรือ Bitstamp เกิน 100,000 ดอลลาร์แคนาดา ณ จุดใดจุดหนึ่งในปี 2025 มีโอกาสสูงที่คุณจะต้องยื่นแบบ T1135 ให้กับ CRA พร้อมกับการยื่นแบบปกติของคุณ คริปโตในตลาดแลกเปลี่ยนที่ตั้งอยู่ในแคนาดา (Bitbuy, Coinsquare, NDAX) โดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้น คริปโตในกระเป๋าเงินแบบดูแลตนเองที่มีชื่อของคุณอยู่ก็โดยทั่วไปได้รับการยกเว้นเช่นกัน ค่าปรับสำหรับการไม่ยื่นแบบ T1135 นั้นรุนแรงมาก: วันละ 25 ดอลลาร์ สูงสุด 2,500 ดอลลาร์ และหากถูกกล่าวหาว่าประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรง ค่าปรับอาจเพิ่มขึ้นเป็นเดือนละ 500 ดอลลาร์ และสูงสุด 12,000 ดอลลาร์ แบบเอกสารเดียวนี้เป็นเหตุผลว่าทำไมผู้ลงทุนคริปโตชาวแคนาดาจำนวนมากจึงจ้างผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนเริ่มปีแรกที่ลงทุนอย่างจริงจัง

การเก็บรักษาหลักฐานเป็นส่วนที่ไม่น่าดึงดูดใจ แต่เป็นส่วนที่ช่วยให้การยื่นภาษีของคุณราบรื่น กรมสรรพากรแคนาดา (CRA) ต้องการประวัติการทำธุรกรรมโดยละเอียดอย่างน้อยหกปีจากคุณ ได้แก่ วันที่ มูลค่า CAD ณ เวลาที่ทำการซื้อขายแต่ละครั้ง รหัสกระเป๋าเงินและรหัสการแลกเปลี่ยน ค่าธรรมเนียม และต้นทุน หากมีการตรวจสอบมาถึงบ้านคุณ ตัวเลขทุกตัวที่คุณระบุในแบบแสดงรายการภาษีจะต้องมีหลักฐานยืนยันได้ทั้งในรูปแบบเอกสารหรือบนหน้าจอ

หน่วยงานสรรพากรแคนาดา (CRA) สามารถติดตามคริปโตเคอร์เรนซีได้หรือไม่? การบังคับใช้กฎหมายในปี 2025-2026

คำตอบที่ตรงไปตรงมาในปี 2026 คือ ดีกว่าที่คุณคิดมาก และดีขึ้นเรื่อยๆ ทุกไตรมาส ทีมตรวจสอบคริปโตของ CRA เติบโตขึ้นเป็น 35 คน มีไฟล์ที่ใช้งานอยู่มากกว่า 230 ไฟล์ และเรียกคืนภาษีคริปโตที่ค้างชำระได้มากกว่า 100 ล้านดอลลาร์ในสามปี การประเมินความเสี่ยงของ CRA เองระบุว่าผู้ใช้แพลตฟอร์มคริปโตในแคนาดาประมาณ 40% ไม่ได้ยื่นภาษีหรือมีความเสี่ยงสูงที่จะไม่ปฏิบัติตาม ในจำนวน 40% นั้น 15% ไม่เคยยื่นภาษีเลย และ 30% ยื่นภาษีแต่รายงานต่ำกว่าความเป็นจริง

ในด้านกฎหมาย โครงสร้างพื้นฐานด้านการบังคับใช้กฎหมายได้ถูกจัดตั้งขึ้นแล้ว ในปี 2021 CRA ได้ใช้คำสั่งศาลรัฐบาลกลางบังคับให้เว็บเทรด Coinsquare ส่งมอบข้อมูลผู้ใช้หลายพันรายการ ในเดือนกันยายน 2025 เครื่องมือเดียวกันนี้ที่ใช้ในการบังคับเปิดเผยข้อมูลบุคคลนิรนามถูกนำมาใช้กับ Dapper Labs (แพลตฟอร์ม NFT ที่อยู่เบื้องหลัง NBA Top Shot) บังคับให้เปิดเผยบัญชีผู้ใช้ 2,500 บัญชี นี่เป็นคำสั่งลักษณะเดียวกันครั้งที่สองในประวัติศาสตร์แคนาดา และเกือบจะแน่นอนว่าจะไม่ใช่ครั้งสุดท้าย ปัจจุบัน CRA กำลังดำเนินการสอบสวนคดีอาญาที่มีส่วนประกอบของสินทรัพย์ดิจิทัลอยู่ 5 คดี

การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่กว่านั้นคือ กรอบการรายงานสินทรัพย์ดิจิทัล (CARF) ซึ่งจะมีผลบังคับใช้ในแคนาดาในวันที่ 1 มกราคม 2026 ร่างกฎหมายได้ถูกนำเสนอเมื่อวันที่ 15 สิงหาคม 2025 เริ่มตั้งแต่ปี 2027 ผู้ให้บริการคริปโตในแคนาดาจะต้องรายงานข้อมูลธุรกรรมโดยละเอียดของผู้ใช้ไปยัง CRA และข้อมูลนั้นจะถูกแชร์โดยอัตโนมัติกับประเทศที่เข้าร่วมอื่นๆ ในทางปฏิบัติแล้ว โอกาสที่ "CRA อาจจะไม่สังเกตเห็น" กำลังจะหมดไปอย่างรวดเร็ว ชาวแคนาดาที่ยังไม่ได้รายงานภาษีคริปโตจากปีก่อนๆ ควรพิจารณาโครงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (Voluntary Disclosures Program) ซึ่งได้รับการปรับโครงสร้างใหม่เมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 2025 และปัจจุบันเสนอการยกเว้นค่าปรับได้สูงสุดถึง 100% และการยกเว้นดอกเบี้ย 75% สำหรับการเปิดเผยข้อมูลโดยไม่ได้รับการแจ้งเตือน นี่เป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการดำเนินการให้เสร็จสิ้นก่อนที่ CARF จะมีผลบังคับใช้

วิธีลดภาระภาษีของคุณสำหรับภาษีคริปโตในแคนาดา

วิธีส่วนใหญ่ในการลดภาระภาษีคริปโตในแคนาดาขึ้นอยู่กับวินัย ไม่ใช่กลอุบายฉลาดๆ มีวิธีการที่ถูกต้องตามกฎหมายไม่กี่วิธีที่ได้ผลจริงและคุ้มค่าที่จะรู้ก่อนถึงกำหนดเส้นตายวันที่ 30 เมษายน

การเก็บเกี่ยวผลขาดทุนเพื่อลดหย่อนภาษีเป็นเรื่องสำคัญมาก หากคุณถือเหรียญที่ราคาต่ำกว่ามูลค่าต้นทุนที่ประเมินได้ (ACB) การขายเหรียญเหล่านั้นก่อนวันที่ 31 ธันวาคม จะทำให้เกิดการขาดทุนจากเงินทุนจริง ซึ่งอาจไปหักล้างกำไรจากคริปโตเคอร์เรนซี หุ้น หรือกองทุนรวมอื่นๆ ที่คุณทำได้ในปีเดียวกัน ผลขาดทุนที่ไม่ได้ใช้จะถูกนำไปหักลบย้อนหลังได้ 3 ปี หรือหักลบไปข้างหน้าได้เรื่อยๆ แต่โปรดระวังหลักเกณฑ์การขาดทุนแบบผิวเผิน (superficial loss rule) หากคุณขายเหรียญขาดทุน แล้วซื้อเหรียญเดิมนั้นอีกครั้งภายใน 30 วันก่อนหรือ 30 วันหลังการขาย (หรือให้คู่สมรสหรือบริษัทที่คุณควบคุมทำแทน) และยังคงเป็นเจ้าของเหรียญนั้นในวันที่ 30 หลังจากนั้น กรมสรรพากรแคนาดา (CRA) จะปฏิเสธการหักลบขาดทุนและนำไปรวมกับ ACB ใหม่ของคุณแทน การซื้อขายเหรียญเดียวกันในตลาดแลกเปลี่ยนที่แตกต่างกันจะนับเป็นทรัพย์สินที่เหมือนกัน ระยะเวลาทั้งหมดคือ 61 วัน ซึ่งแคบกว่าในสหรัฐอเมริกา และมักจะส่งผลกระทบต่อชาวแคนาดาที่ยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาด้วย

บัญชีที่จดทะเบียนนั้นซับซ้อนกว่า คุณไม่สามารถนำคริปโตเคอร์เรนซีจริง ๆ ไปใส่ในบัญชี TFSA หรือ RRSP ได้ สิ่งที่คุณทำได้คือถือ ETF ของ Bitcoin หรือ Ether ในแคนาดา (เช่น BTCC, ETHX และอื่น ๆ อีกจำนวนหนึ่ง) ไว้ในบัญชีเหล่านั้น กำไรจะทบต้นโดยไม่ต้องเสียภาษีในบัญชี TFSA และจะถูกโอนไปยังบัญชี RRSP โดยไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าคุณจะถอน สำหรับชาวแคนาดาส่วนใหญ่ นี่เป็นวิธีเดียวที่โปร่งใสในการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีโดยไม่ต้องเสียภาษีหรือเสียภาษีในภายหลัง มันจะไม่เปลี่ยนบัญชี Ledger ที่คุณดูแลเองให้กลายเป็น TFSA แต่ก็เป็นเรื่องจริง

มีสองวิธีเล็กๆ ที่ควรกล่าวถึง การบริจาคคริปโตเคอร์เรนซีโดยตรงให้กับองค์กรการกุศลที่จดทะเบียนในแคนาดาจะทำให้คุณได้รับใบเสร็จรับเงินบริจาคตามมูลค่าตลาดที่เป็นธรรม และไม่ถือเป็นการขายที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นคุณจึงไม่ต้องเสียภาษีกำไรและได้รับเครดิตไปพร้อมกัน การเก็บรักษาบันทึกอย่างละเอียดถี่ถ้วนนั้นไม่ใช่กลยุทธ์ทางเทคนิค แต่ในทางปฏิบัติแล้วมันช่วยประหยัดเงินได้มากในเวลาที่ยื่นภาษี เพราะทางเลือกอื่นคือการรีบเร่งในเดือนเมษายนและเดาตัวเลขซึ่งมักจะสูงกว่าความเป็นจริง

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.