ضريبة العملات المشفرة في كندا 2026: دليل كامل لتقديم الإقرارات الضريبية لعام 2025 من قبل وكالة الإيرادات الكندية

إذا كنت قد قرأتَ عن ضرائب العملات الرقمية في كندا عام 2024، فربما تكون قد شاهدتَ عناوين تتحدث عن ارتفاع نسبة تضمين أرباح رأس المال إلى 66.67%. بعد عامين، لم يُطبَّق أيٌّ من ذلك. فقد أُجِّلَت الزيادة التي أقرَّها ترودو في يناير 2025، ثم ألغاها رئيس الوزراء مارك كارني رسميًا في 21 مارس 2025، ولن يُعاد طرح التشريع. بالنسبة للسنة الضريبية 2025 (المستحقة في 30 أبريل 2026)، لا تزال نسبة التضمين 50%، ولم تتغير الآثار الضريبية على المستثمر الكندي العادي في العملات الرقمية على الإطلاق. إذا كان هذا هو الشيء الوحيد الذي جئتَ لتتأكد منه، فالجواب هو لا، لم يتغير شيء، فلا داعي للقلق.

أما بقية الصورة فقد شهدت تغيرات كبيرة. فقد خصصت وكالة الإيرادات الكندية فريقًا متخصصًا لتدقيق العملات المشفرة، مؤلفًا من 35 شخصًا، تمكن من استرداد أكثر من 100 مليون دولار خلال ثلاث سنوات. كما فازت الوكالة مؤخرًا بقضية ثانية ضد شركة Dapper Labs، تتعلق بـ 2500 مستخدم. وسيبدأ تطبيق إطار عمل الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) في 1 يناير 2026، ما يعني أن منصات التداول ستبدأ بالإبلاغ عن نشاطك مباشرةً إلى وكالة الإيرادات الكندية بدءًا من عام 2027. يشرح هذا الدليل بالتفصيل كيفية تقديم الإقرار الضريبي للعملات المشفرة لعام 2025 بلغة بسيطة وواضحة، ويوضح كيفية تعامل وكالة الإيرادات الكندية مع ضريبة أرباح رأس المال على البيتكوين، والتخزين، والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، والتمويل اللامركزي (DeFi)، ومنصات التداول الأجنبية، كما يسلط الضوء على الأخطاء التي قد تؤدي إلى تدقيق حسابات مستثمري العملات المشفرة الكنديين في عام 2026.

هل تخضع العملات المشفرة للضريبة في كندا، وكيف تتعامل معها وكالة الإيرادات الكندية؟

نعم. صنّفت وكالة الإيرادات الكندية العملات المشفرة كسلعة (وليست عملة) منذ عام ٢٠١٣، ولم يتغير هذا التصنيف حتى عام ٢٠٢٦. كل عملية بيع تُعدّ حدثًا خاضعًا للضريبة، وهو تصنيف أوسع مما يتوقعه معظم دافعي الضرائب الجدد. بيع البيتكوين مقابل الدولار الكندي يُعدّ بيعًا. استبدال الإيثيريوم بالدولار الكندي يُعدّ بيعًا. دفع ثمن القهوة بالدولار الكندي يُعدّ بيعًا. إهداء العملات المشفرة لصديق ليس مؤسسة خيرية مسجلة يُعدّ بيعًا. الاحتفاظ بالعملات المشفرة ليس بيعًا، وكذلك نقلها بين محافظ تتحكم بها.

ما يجعل نظام الضرائب على العملات الرقمية في كندا مُربكًا هو أن وكالة الإيرادات الكندية (CRA) تُصنّف بعض الأنشطة كأرباح رأسمالية، بينما تُصنّف أنشطة أخرى كدخل تجاري. بالنسبة للمستثمر العادي، تُحقق معظم عمليات بيع الأصول أرباحًا رأسمالية، ويخضع 50% فقط من هذه الأرباح للضريبة. أما بالنسبة لمن يُمارس التداول النشط، أو يُدير عمليات تعدين، أو يُمارس أنشطة العملات الرقمية بطريقة تجارية، فقد تُصنّف عملية البيع نفسها كدخل تجاري، ويخضع 100% من الربح للضريبة. ولا يُمكن التمييز بين هذين التصنيفين بسهولة. إذ تُقيّم وكالة الإيرادات الكندية عدد مرات التداول، ومدة الملكية، ومعرفة أسواق العملات الرقمية، والوقت المُستغرق، وما إذا كان يتم تمويل المراكز بالدين، وما إذا كان يتم الترويج للنشاط، والنية العامة لتحقيق الربح. ويُصنّف مُعدّنو العملات الرقمية والمتداولون اليوميون ذوو التردد العالي عادةً ضمن فئة الدخل التجاري.

بالنسبة لمعظم القراء الذين يقدمون إقرار ضريبة الدخل الكندية للسنة الضريبية 2025، تُعامل الأرباح الرأسمالية كمعاملة افتراضية. يفترض هذا الدليل أنك ضمن هذه الفئة ما لم يُذكر خلاف ذلك، ويُشير تحديدًا إلى حالات دخل الأعمال.

معدلات الضرائب على العملات المشفرة في كندا: ضريبة الأرباح الرأسمالية مقابل ضريبة الدخل في كندا

عناوين الأخبار لعام 2024 هي ما جعلت هذا القسم مُربكًا للجميع تقريبًا. إليكم الحقيقة لعام 2025: 50% فقط من أرباحك الرأسمالية من العملات الرقمية تُصبح دخلًا خاضعًا للضريبة. نسبة 66.67% التي كان من المفترض أن تُطبق على الأرباح التي تتجاوز 250,000 دولار لم تُصبح قانونًا في الواقع. أكدت وكالة الإيرادات الكندية في 21 مارس 2025 أنها لن تُطبق الزيادة، وقالت وزارة المالية الفيدرالية في اليوم نفسه إن مشروع القانون لن يُعاد طرحه. إذا بعتَ بيتكوين بربح 40,000 دولار في عام 2025، فستُضيف 20,000 دولار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة إلى إقرارك الضريبي. هذه هي القصة كاملة.

يُضاف هذا النصف إلى باقي دخلك ويُفرض عليه ضريبة بنسبة الضريبة الهامشية المجمعة بين الضريبة الفيدرالية وضريبة المقاطعة. تجد أدناه شرائح الضريبة الفيدرالية لعام ٢٠٢٥. والأمر المثير للاهتمام هو أن أدنى معدل ضريبي فيدرالي خُفِّض في منتصف العام من ١٥٪ إلى ١٤٪، لذا فإن وكالة الإيرادات الكندية (CRA) تدمج المعدلين ليصبح ١٤.٥٪ على إقرارات عام ٢٠٢٥. ويُطبَّق معدل الضريبة الثابت البالغ ١٤٪ بدءًا من دخل عام ٢٠٢٦.

المصدر: وكالة الإيرادات الكندية، الشرائح الفيدرالية لعام 2025. المبلغ الشخصي الأساسي لعام 2025 هو 16,129 دولارًا.

تتراكم الضرائب الإقليمية بعد احتساب الضرائب الفيدرالية. تبدأ ضريبة أونتاريو بنسبة 5.05% على أول 52,886 دولارًا وتصل إلى 13.16% على ما يزيد عن 220,000 دولار، مع فرض ضريبتين إضافيتين على الحد الأعلى. أما في كولومبيا البريطانية، فتُطبق سبع شرائح ضريبية تصل إلى 20.5%. بينما تُبسط ألبرتا الأمور بخمس شرائح تصل إلى 15%. يدفع المواطن الكندي متوسط الدخل في النهاية ما بين 30% و43% تقريبًا كضريبة هامشية مجمعة، مع الأخذ في الاعتبار أن نصف أرباحك الرأسمالية من العملات الرقمية فقط تخضع لهذه النسبة. فإذا ربحت 40 ألف دولار من بيع بيتكوين بضريبة هامشية 40%، ستكون فاتورتك الضريبية الإضافية حوالي 4 آلاف دولار. ليس مبلغًا زهيدًا، ولكنه بعيد كل البعد عن نسبة 66.67% التي روجت لها بعض العناوين الرئيسية في عام 2024.

يختلف دخل الأعمال تمامًا. فإذا اعتبرت وكالة الإيرادات الكندية (CRA) تداولاتك نشاطًا تجاريًا، فإن 100% من الربح يُضاف إلى الدخل، ويُطبق عليه كامل معدل الضريبة الهامشية. نفس الربح البالغ 40 ألف دولار، ونفس الشريحة الضريبية 40%، وستجد نفسك مدينًا بمبلغ يقارب 16 ألف دولار. هذا هو أكبر تغيير ضريبي في قانون الضرائب الكندي للعملات الرقمية، ولذلك يُنصح بالبحث والتدقيق في تصنيف نشاطك، سواء كان رأسماليًا أم تجاريًا، قبل تقديم إقرارك الضريبي.

متى تُفرض الضرائب على العملات المشفرة في كندا: كل معاملة بالعملات المشفرة

ما يُعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة هنا يُفاجئ معظم من يُقدمون إقراراتهم الضريبية لأول مرة. الاختبار البسيط الذي أُجريه هو: هل تنازلتَ عن السيطرة على العملة الرقمية، أو نقلتَ قيمتها إلى شخص آخر؟ إذا كانت الإجابة بنعم، فإن وكالة الإيرادات الكندية (CRA) تطلب ذلك في إقرارك الضريبي. مجرد الاحتفاظ بالعملة الرقمية لا يُشكل أي مشكلة. كما أن نقلها بين محافظك الشخصية لا يُشكل أي مشكلة أيضًا. أما أي شيء آخر تقريبًا، فيُصبح خاضعًا للضريبة في أحد بنود الإقرار الضريبي.

هذه هي الأحداث الخاضعة للضريبة التي عادة ما تسبب مشاكل للكنديين في السنة الضريبية 2025:

• بيع العملات الرقمية مقابل الدولار الكندي أو الدولار الأمريكي أو أي عملة ورقية أخرى
• استبدال عملة بأخرى، بما في ذلك بيتكوين إلى إيثيريوم، وإيثيريوم إلى سول، وحتى عمليات التبادل بين العملات المستقرة التي ربما افترضت أنها محايدة
• يمكنك الآن دفع ثمن أي شيء حقيقي بالعملات المشفرة، وصولاً إلى قهوة سعرها 6 دولارات في المقهى الوحيد في فانكوفر الذي لا يزال يقبلها.
• إهداء العملات المعدنية إلى صديق أو قريب ليس مؤسسة خيرية مسجلة لدى وكالة الإيرادات الكندية
• الحصول على مكافآت التخزين أو التعدين أو الإنزال الجوي (تُعتبر هذه المكافآت دخلاً، وليست مكاسب رأسمالية).
• الحصول على أجر بالعملات المشفرة مقابل العمل الحر (الدخل بقيمة الدولار الكندي في يوم استلامه)
• الحصول على عملات جديدة من عملية التفرع الصلب (الدخل في اللحظة التي تحصل فيها عليها)
• بيع رمز NFT بسعر أعلى من سعر شرائه (نفس حسابات الربح الرأسمالي للبيتكوين)
• عائدات التمويل اللامركزي، أو مكافآت السيولة، أو فوائد إقراض العملات المشفرة (دخل فوري عند استلامه).

قائمة المعاملات غير الخاضعة للضريبة أقصر بكثير. شراء العملات الرقمية بالدولار الكندي مسموح به. الاحتفاظ بها مسموح به. نقلها بين محفظتين تتحكم بهما شخصيًا مسموح به. التبرع بها مباشرةً إلى مؤسسة خيرية مسجلة لدى وكالة الإيرادات الكندية مسموح به. أما أي معاملة أخرى خارج هذه الحالات الأربع، فهي على الأرجح معاملة عملات رقمية محددة يجب تتبعها والإبلاغ عنها لاحقًا.

كيفية حساب أرباحك الرأسمالية من العملات المشفرة باستخدام ACB

لن تسمح كندا باستخدام طريقتي FIFO أو LIFO للعملات الرقمية. يجب على كل مواطن كندي استخدام طريقة أساس التكلفة المعدلة (ACB). بموجب هذه الطريقة، تُجمع جميع العملات المتطابقة التي تمتلكها في فئة ضريبية واحدة، ويُحسب أساس التكلفة لهذه الفئة كمتوسط مرجح لجميع النفقات التي تكبدتها لاقتناء هذه الوحدات، بما في ذلك رسوم التداول ورسوم المعاملات. كل عملية شراء جديدة لنفس العملة تُعيد حساب المتوسط. في كل مرة تبيع أو تستبدل فيها العملة، تستخدم أساس التكلفة المعدل الحالي لكل وحدة كأساس للتكلفة.

يُسهّل المثال العملي فهم هذه الفكرة. لنفترض أنك اشتريتَ بيتكوين واحدًا مقابل 50,000 دولار، ثم بعد ثلاثة أشهر اشتريتَ بيتكوين آخر مقابل 70,000 دولار. يصبح متوسط التكلفة الأساسية لكل بيتكوين الآن (50,000 دولار + 70,000 دولار) مقسومًا على 2، أي 60,000 دولار. بعد شهر من ذلك، بعتَ بيتكوين واحدًا مقابل 85,000 دولار. يكون ربحك الرأسمالي 85,000 دولار ناقص 60,000 دولار، أي 25,000 دولار ربحًا. نصف هذا المبلغ، أي 12,500 دولار، يظهر في إقرارك الضريبي كربح رأسمالي خاضع للضريبة. أما البيتكوين المتبقي، فيظل متوسط تكلفته الأساسية 60,000 دولار في السنة الضريبية التالية.

بعض التفاصيل المهمة حول متوسط سعر التحويل (ACB) التي يجدر تذكرها. أي عملية تبادل بين العملات الرقمية تُعتبر بمثابة التخلص من العملة التي تتخلى عنها واكتساب العملة التي تستلمها، وكلاهما مُسعّر بالدولار الكندي وفقًا للقيمة السوقية العادلة وقت إجراء الصفقة. رسوم الغاز ورسوم التداول المدفوعة بالعملات الرقمية تُعتبر عمليات تخلص بحد ذاتها، ويجب تتبعها. يتم تجميع العملات لكل عملة على جميع المحافظ ومنصات التداول التي تستخدمها، لذا فإن 1 بيتكوين الموجود على منصة Kraken و2 بيتكوين الموجود على منصة Coinbase جميعها موجودة في مجمع واحد. العملات التي استلمتها كمكافأة (التعدين، التخزين، الإنزال الجوي) تأتي بمتوسط سعر تحويل (ACB) يساوي قيمتها بالدولار الكندي عند وصولها إلى محفظتك، وهو نفس المبلغ الذي أعلنته كدخل في ذلك العام.

هنا تبرز أهمية برامج الضرائب الخاصة بالعملات الرقمية. تقوم أدوات مثل Koinly وCoinLedger وCoinTracking وغيرها بسحب جميع المعاملات، وإعادة حساب متوسط التكلفة المعدل (ACB)، وإصدار نموذج Schedule 3 جاهز للتقديم. القيام بذلك يدويًا على مدار عام كامل من أنشطة التمويل اللامركزي (DeFi) مهمة لا أتمنى أن يقوم بها حتى ألد أعدائي.

التخزين، والتعدين، والرموز غير القابلة للاستبدال، والتمويل اللامركزي في الضرائب الكندية على العملات المشفرة

تختلف المعاملة الضريبية باختلاف الأنشطة، وهنا تبدأ الغموضات بالظهور. لم تنشر وكالة الإيرادات الكندية (CRA) إرشادات ملزمة بشأن العديد من هذه الأنشطة، وقد طور المجتمع ممارسات تفضيلية غير رسمية بناءً على كيفية تعامل مدققي حسابات الوكالة مع الإقرارات الضريبية. إليكم كيف يبدو التوافق الحالي لعام 2026.

المصادر: دليل العملات المشفرة الصادر عن وكالة الإيرادات الكندية، CoinLedger، Bitwave، الممارسة غير الرسمية لوكالة الإيرادات الكندية اعتبارًا من عام 2026.

يُعدّ التخزين والتمويل اللامركزي من أكثر القواعد التي يخطئ الناس في فهمها. يظنّ الكنديون غالبًا أن مكافآت التخزين لا تخضع للضريبة إلا عند بيعها، وهذا غير صحيح. إذ تُعامل وكالة الإيرادات الكندية (CRA) الإيصال نفسه كدخل خاضع للضريبة في السنة التي يصل فيها إلى محفظتك، وذلك وفقًا للقيمة السوقية العادلة للرموز بالدولار الكندي في ذلك الوقت. أما البيع اللاحق فيُنشئ ربحًا أو خسارة رأسمالية منفصلة بناءً على الفرق بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة الأولية. أي حدثان خاضعان للضريبة، وليس حدثًا واحدًا. وينطبق الأمر نفسه على عائدات التمويل اللامركزي: دخل عند الاستلام، وربح أو خسارة رأسمالية عند البيع. لهذا السبب، يُعدّ برنامج الضرائب استثمارًا مُجديًا بمجرد أن تبدأ في القيام بأكثر من مجرد الشراء والاحتفاظ.

الإبلاغ عن العملات المشفرة في إقرار ضريبة الدخل الكندي

إذن، أين تُسجّل هذه الأرقام فعليًا على الورق؟ في نموذج الإقرار الضريبي الشخصي T1، تُدرج أرباح رأس المال من العملات المشفرة في الجدول 3. عليك كتابة كل عملية بيع في سطر منفصل، مع ذكر التاريخ، والمبلغ المُستلم، وتكلفة الأساس المعدلة، وما إذا كانت ربحًا أم خسارة. إذا قررت وكالة الإيرادات الكندية أن نشاطك أقرب إلى عمل تجاري منه إلى هواية، فسيتم نقلك فجأة إلى النموذج T2125، وسيخضع الربح بالكامل للضريبة وفقًا لشريحتك الضريبية الكاملة. الموعد النهائي لتقديم إقرار عام 2025 هو 30 أبريل 2026. لا يزال يتعين عليك دفع الضرائب المستحقة بحلول ذلك اليوم، حتى لو قدمت إقرارك بهدوء بعد بضعة أسابيع. أمام الكنديين العاملين لحسابهم الخاص مهلة حتى 15 يونيو لتقديم إقراراتهم، لكن المبلغ المستحق عليهم لا يزال واجب الدفع في نهاية أبريل. يجب أن يتطابق أي تقرير ضريبي يُنشئه برنامجك مع الجدول 3 سطرًا بسطر قبل أن تثق به.

تُعدّ مسألة صرف العملات الأجنبية مشكلةً ثانيةً تُكبّد المستثمرين خسائر مالية كبيرة بسبب غرامات التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية. فإذا تجاوزت تكلفة شراء العملات الرقمية التي تحتفظ بها في منصات تداول أجنبية مثل باينانس، أو كراكن (غير الكندية)، أو كوكوين، أو بيتستامب، 100,000 دولار كندي في أي وقت خلال عام 2025، فمن المرجح أن تكون مدينًا لهيئة الإيرادات الكندية بتقديم نموذج T1135 إلى جانب إقرارك الضريبي المعتاد. وتُعفى العملات الرقمية المتداولة في منصات التداول الكندية (بيت باي، كوين سكوير، إن دي إيه إكس) عمومًا من تقديم هذا النموذج. كما تُعفى العملات الرقمية الموجودة في محفظة ذاتية الحفظ باسمك. وتُفرض غرامات باهظة على عدم تقديم نموذج T1135، حيث تصل إلى 25 دولارًا يوميًا بحد أقصى 2,500 دولار، وقد تصل الغرامة في حالة الإهمال الجسيم إلى 500 دولار شهريًا بحد أقصى 12,000 دولار. لهذا السبب، يلجأ العديد من مستثمري العملات الرقمية الكنديين إلى الاستعانة بخبير ضرائب قبل بدء عامهم الأول الجاد في هذا المجال.

يُعدّ الاحتفاظ بالسجلات الجزء غير الجذاب الذي يُنقذ ملفك الضريبي. تطلب وكالة الإيرادات الكندية (CRA) منك سجلاً مفصلاً لمعاملاتك لمدة ست سنوات على الأقل: التواريخ، وقيم الدولار الكندي وقت كل عملية تداول، ومعرّفات المحفظة والبورصة، والرسوم، وتكلفة الأساس. في حال طُلب منك مراجعة حساباتك، يجب أن يكون كل رقم تُدرجه في إقرارك الضريبي قابلاً للإثبات كتابياً أو إلكترونياً.

هل بإمكان وكالة الإيرادات الكندية تتبع العملات المشفرة؟ تطبيق القانون في الفترة 2025-2026

بصراحة، في عام 2026، الوضع أفضل بكثير مما تتصور، ويتحسن باستمرار. فقد نما فريق تدقيق العملات الرقمية التابع لوكالة الإيرادات الكندية (CRA) ليضم 35 شخصًا، ولديه أكثر من 230 ملفًا نشطًا، واسترد أكثر من 100 مليون دولار من ضرائب العملات الرقمية غير المدفوعة خلال ثلاث سنوات. وتشير تقييمات المخاطر التي أجرتها الوكالة إلى أن حوالي 40% من مستخدمي منصات العملات الرقمية الكندية إما لم يقدموا إقراراتهم الضريبية أو معرضون لخطر كبير لعدم الامتثال. ومن بين هؤلاء، لم يقدم 15% أي إقرارات ضريبية على الإطلاق، بينما قدم 30% إقراراتهم لكنهم قللوا من قيمة الضرائب المستحقة.

على الصعيد القانوني، باتت البنية التحتية اللازمة لإنفاذ القانون جاهزة. ففي عام ٢٠٢١، استخدمت وكالة الإيرادات الكندية (CRA) أمرًا قضائيًا من المحكمة الفيدرالية لإجبار منصة تداول العملات الرقمية Coinsquare على تسليم آلاف سجلات المستخدمين. وفي سبتمبر ٢٠٢٥، استُخدمت الأداة نفسها، التي تتطلب الكشف عن هوية الأشخاص، ضد شركة Dapper Labs (منصة NFT التي تقف وراء لعبة NBA Top Shot)، ما أجبرها على الكشف عن ٢٥٠٠ حساب مستخدم. يُعد هذا الأمر الثاني من نوعه في تاريخ كندا، ومن المؤكد أنه لن يكون الأخير. وتجري حاليًا خمس تحقيقات جنائية في وكالة الإيرادات الكندية (CRA) تتضمن عنصرًا متعلقًا بالأصول الرقمية.

يُعدّ إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) التحوّل الأكبر، والذي سيدخل حيز التنفيذ في كندا في 1 يناير 2026. وقد صدر مشروع القانون في 15 أغسطس 2025. ابتداءً من عام 2027، سيتعيّن على مزوّدي خدمات العملات المشفرة الكنديين الإبلاغ عن بيانات معاملات المستخدمين المفصّلة إلى وكالة الإيرادات الكندية (CRA)، وستُشارك هذه البيانات تلقائيًا مع الدول المشاركة الأخرى. عمليًا، فإنّ فرصة "ربما لن تلاحظ وكالة الإيرادات الكندية" تتضاءل بسرعة. ينبغي على الكنديين الذين لم يُبلغوا عن ضرائب العملات المشفرة من السنوات السابقة النظر في برنامج الإفصاح الطوعي، الذي أُعيد هيكلته في 1 أكتوبر 2025، ويُقدّم الآن إعفاءً من الغرامات يصل إلى 100% وإعفاءً من الفوائد يصل إلى 75% للإفصاحات غير المطلوبة. إنّه أفضل طريقة لتسوية الأمور قبل بدء تطبيق إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة.

كيفية تخفيض فاتورة الضرائب على العملات المشفرة في كندا

تعتمد معظم طرق تقليل ضريبة العملات الرقمية في كندا على الانضباط، وليس على الحيل الذكية. هناك بعض الخطوات المشروعة التي تُجدي نفعاً وتستحق المعرفة قبل الموعد النهائي في 30 أبريل.

يُعدّ استغلال الخسائر الضريبية أحد أهمّها. إذا كنتَ تمتلك عملات رقمية تقلّ قيمتها عن متوسط التكلفة المُعدّلة (ACB) على الورق، فإنّ بيعها قبل 31 ديسمبر يُسجّل خسارة رأسمالية حقيقية قد تُقلّل من أرباحك من العملات الرقمية أو الأسهم أو صناديق الاستثمار المشتركة الأخرى التي حقّقتها في نفس العام. تُرحّل الخسائر غير المُستخدَمة إلى ثلاث سنوات سابقة أو إلى أجل غير مُسمّى. انتبه فقط لقاعدة الخسارة الظاهرية عند القيام بذلك. إذا بعتَ عملة بخسارة، ثمّ اشتريتَ نفس العملة مرة أخرى خلال 30 يومًا قبل أو 30 يومًا بعد البيع (أو اطلب من زوجتك أو شركة تابعة لك القيام بذلك)، وظلّت ملكيتك لها في اليوم 30 بعد البيع، فإنّ وكالة الإيرادات الكندية (CRA) سترفض الخسارة وتُضيفها إلى متوسط التكلفة المُعدّلة الجديد (ACB) بدلاً من ذلك. تُعتبر عمليات تداول نفس العملة عبر منصات تداول مختلفة بمثابة ملكية مُتماثلة. تبلغ مدة هذه الفترة 61 يومًا، وهي أقصر من نظيرتها في الولايات المتحدة، وغالبًا ما تُؤثّر على الكنديين الذين يُقدّمون إقراراتهم الضريبية أيضًا في الولايات المتحدة.

تُعدّ الحسابات المسجلة أكثر تعقيدًا. لا يمكنك إيداع العملات الرقمية مباشرةً في حساب التوفير المعفى من الضرائب (TFSA) أو حساب التقاعد المسجل (RRSP). ما يمكنك فعله هو الاحتفاظ بصناديق المؤشرات المتداولة (ETFs) الكندية للبيتكوين أو الإيثيريوم (مثل BTCC وETHX وغيرها) داخلها. تتراكم الأرباح معفاة من الضرائب في حساب التوفير المعفى من الضرائب، وتُرحّل مع تأجيل الضريبة في حساب التقاعد المسجل حتى تسحبها. بالنسبة لمعظم الأفراد الكنديين، هذه هي الطريقة الوحيدة الآمنة للاستفادة من العملات الرقمية معفاة من الضرائب أو مؤجلة الضريبة. لن يحوّل هذا رصيدك في دفتر الأستاذ (Ledger) إلى حساب توفير معفى من الضرائب، ولكنه خيارٌ حقيقي.

هناك خطوتان صغيرتان جديرتان بالذكر. التبرع بالعملات الرقمية مباشرةً إلى جمعية خيرية كندية مسجلة يمنحك إيصال تبرع بالقيمة السوقية العادلة، ولا يُعتبر هذا التصرف خاضعًا للضريبة، وبالتالي تتجنب الربح وتحصل على رصيد ضريبي في الوقت نفسه. الاحتفاظ بسجلات دقيقة ليس استراتيجية بالمعنى الحرفي، ولكنه عمليًا يوفر مبالغ كبيرة عند تقديم الإقرار الضريبي، لأن البديل هو التخبط في أبريل وتخمين أرقام غالبًا ما تكون أعلى من الواقع.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.