Податок на криптовалюту в Індії: чого очікувати в 2025

Зі зростанням популярності криптовалют в Індії, розуміння законодавства про криптоподаткування в цій країні стало надзвичайно важливим. Незалежно від того, чи ви звичайний інвестор, частий трейдер, чи людина, яка отримує криптодохід через криптомайнінг або як криптоподарунок, дотримання податкових норм Індії не є обов'язковим. З настанням 2025 року як ніколи важливо бути в курсі того, як податкове управління розглядає та забезпечує оподаткування віртуальних цифрових активів (VDA).

Правова основа крипто-оподаткування Індії

Донедавна податкове законодавство про криптовалюту в Індії було неоднозначним. Але введення розділу 115BBH Закону про податок на прибуток та включення угод про внесок у розвиток бізнесу (VDA) заклало основу для регулювання.

Згідно із законом про податок на прибуток, для визначення VDA:

• Будь-який прибуток, отриманий від продажу криптовалюти або передачі VDA, підлягає оподаткуванню в Індії.
• Фіксована ставка податку у розмірі 30% застосовується до прибутку від продажу криптоактивів.
• 1% податку, що утримується біля джерела (TDS), застосовується до кожної криптовалютної транзакції, що перевищує певні пороги.

Ці положення продовжують діяти і у 2025 році, підкріплені Бюджетом на 2025 рік, який, хоча й не запроваджував нових правил, наголошував на суворому забезпеченні дотримання правил та підвищенні стандартів звітності.

Короткий огляд ключових етапів регулювання

Види криптовалют, що оподатковуються

Податок застосовується до всіх видів криптовалюти:

• Монети (наприклад, Bitcoin, Ethereum)
• Стейблкоїни
• NFT (незамінні токени)
• Загорнуті токени

Якщо ви купуєте криптовалюту за фіатну валюту, таку як INR, а потім продаєте або обмінюєте її на іншу монету, різниця оподатковується в Індії.

Коли застосовується податок: типові сценарії

Ви повинні сплатити податок, коли:

• Купуйте криптовалюту та продавайте з прибутком
• Переказ криптовалюти між гаманцями з різницею в ціні
• Отримайте криптовалютний подарунок від особи, яка не є родичем (вартістю понад 50 000 індійських рупій)
• Заробляйте криптовалютний дохід за допомогою криптомайнінгу або стейкингу

Ви не сплачуєте податок негайно, якщо:

• Просто тримайте криптовалютні активи (без продажу чи обміну)
• Переказуйте монети між вашими гаманцями без будь-яких змін ціни

Навіть у випадках, коли не оподатковується, всі криптовалютні транзакції повинні бути зафіксовані для точного звітування.

Приріст капіталу та податкові правила

Прибуток від продажу криптоактивів вважається приростом капіталу, але на відміну від акцій чи нерухомості, він оподатковується за фіксованою ставкою податку 30%:

• Без переваг індексації
• Немає винятків згідно з правилами довгострокового/короткострокового прибутку
• Збитки від криптовалют не можна компенсувати прибутками від інших класів активів

Відраховується лише вартість придбання. Ви не можете відрахувати комісії за транзакції, комісії платформи чи комісії за пальне.

Податкова плита для податку на прибуток проти фіксованої ставки

Деякі доходи від криптовалюти (наприклад, подарунки та винагороди за майнінг ) можуть підпадати під вашу звичайну ставку податку на прибуток фізичних осіб. Однак дохід від торгівлі криптовалютою оподатковується у розмірі 30%, незалежно від вашої ставки податку на прибуток. Це означає, що особа, яка перебуває в 5% ставки податку на прибуток фізичних осіб, все одно сплачуватиме податок за вищою ставкою.

Крипто-подарунки та податкові наслідки

Давайте розглянемо випадок:

• Ви отримуєте криптовалютний подарунок вартістю 1,2 лакха індійських рупій від друга.
• Оскільки вона перевищує ліміт звільнення (50 000 індійських рупій) і не надходить від родича, вона додається до податку на прибуток.
• Якщо ви перебуваєте в найвищій податковій категорії Індії, ви сплачуватимете податок за вашим індивідуальним тарифом.

Переказ криптовалюти між вашими власними гаманцями

Хоча багато користувачів вважають, що криптовалюта між власними гаманцями не оподатковується (що зазвичай і є), звітність все ж рекомендується, щоб уникнути суперечок. Департамент податку на прибуток хоче повної видимості всіх криптотранзакцій.

Розрахунки податків та інструменти

Щоб розрахувати податок на криптовалюту, використовуйте сертифіковані інструменти або податковий калькулятор. Переконайтеся, що ви:

• Конвертувати вартість транзакцій в індійські рупії під час переказу
• Зафіксуйте дату, тип активу та вартість придбання
• Ведіть окремі записи для кількох криптоактивів

Використайте цю формулу: Оподатковуваний прибуток = Вартість продажу – Вартість придбання

Потім застосуйте:

• 30% ставка податку на прибуток від торгівлі та інвестицій
• Податковий розподіл для подарунків/доходу від гірничодобувної промисловості
• 1% TDS на криптовалютні угоди

Покроковий посібник: Як подати податкову декларацію на криптовалюту

1. Збирати дані про транзакції з криптовалютних бірж та гаманців
2. Класифікуйте кожну подію: купівля, продаж, отримання, подарунок, видобуток тощо.
3. Розрахуйте прибутки або збитки криптовалюти
4. Використовуйте податковий калькулятор для розрахунку зобов'язань
5. Подайте свою податкову декларацію про доходи на ІТ-порталі
6. Декларувати згідно з відповідним додатком (Додаток VDA)

Поширені пастки, яких слід уникати

Уникайте наступних помилок під час управління оподаткуванням криптовалюти:

• Ігнорування податку на прибуток від торгівлі
• Неповідомлення про втрачену або викрадену криптовалюту (очікується, що її буде декларовано)
• Не ведення обліку старих угод
• Звільнення від сплати податків, якщо загальний дохід нижче 2,5 лакхів індійських рупій (це не стосується криптовалютної торгівлі)

Що потрібно знати криптотрейдерам у 2025 році

Останні оновлення щодо крипто-податку включають потенційну класифікацію ПДВ та вимоги до аудиту бірж. Крім того, будь-яка транзакція, що підлягає оподаткуванню в Індії, може бути позначена податковим департаментом, якщо вона занижена.

Індійським криптоінвесторам слід:

• Зрозумійте, що податок на криптовалюту в Індії є суворим
• Щорічно подавайте податки на криптовалюту
• Будьте готові до перевірок та перевірки

Поради щодо оптимізації оподаткування

• Розподіліть продажі на кілька фінансових років, щоб зменшити навантаження на кінець року
• Уникайте надмірної торгівлі, щоб мінімізувати податкові зобов'язання
• Зверніться до професійного податкового експерта для управління обліком та дотримання вимог

Роль криптовалютних бірж

Більшість зареєстрованих криптовалютних бірж тепер безпосередньо стягують 1% TDS. Ви можете відстежувати це відрахування у своїй формі 26AS. Якщо TDS стягується неправильно, трейдеру, можливо, доведеться сплатити податок за місцем проживання або виправити це через переглянутий звіт.

Майбутнє оподаткування в Індії

Експерти прогнозують:

• Впровадження правил оподаткування криптовалют згідно з GST
• Більш детальна класифікація VDA
• Зміни в тому, як збитки можуть бути перенесені на наступні періоди (наразі заборонено)

Висновок

Розуміння оподаткування криптовалют в Індії є важливим для будь-якого інвестора в цифрові активи. Ви повинні:

• Відстежуйте всі криптотранзакції
• Розрахуйте свої криптовалютні зобов'язання за допомогою податкового калькулятора
• Дізнайтеся, як податкові правила впливають на ваші криптовалютні активи
• Плануйте відповідно до вашої категорії податку на прибуток

Оскільки криптовалюта в Індії продовжує розвиватися, очікуйте, що оподаткування в Індії стане ще суворішим. Будьте в курсі подій, дотримуйтесь законодавства та завжди вчасно сплачуйте податок на прибуток.

Щоб отримати персоналізовані поради щодо оподаткування криптовалют, зверніться до професійного податкового експерта.

Simon Chartan

A journalist with a strong technical background and a passion for decentralized finance. With degrees in MBA and Master of Engineering in Data Science, the author combines analytical expertise with a clear, engaging writing style. At Plisio, they cover topics such as cryptocurrency, blockchain, DeFi, and digital finance—helping readers make sense of a rapidly evolving fintech landscape.