ภาษีคริปโตในอินเดีย: สิ่งที่คาดหวังได้ใน 2025
เนื่องจากสกุลเงินดิจิทัลในอินเดียได้รับความนิยมมากขึ้น การทำความเข้าใจกรอบภาษีสกุลเงินดิจิทัลในอินเดียจึงมีความสำคัญ ไม่ว่าคุณจะเป็นนักลงทุนทั่วไป เทรดเดอร์ที่ซื้อขายบ่อยครั้ง หรือผู้ที่ได้รับรายได้จากสกุลเงินดิจิทัลผ่านการขุดสกุลเงินดิจิทัลหรือเป็นของขวัญสกุลเงินดิจิทัล การปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีของอินเดียจึงไม่ใช่ทางเลือก เมื่อถึงปี 2025 การรับทราบข้อมูลเกี่ยวกับวิธีที่กรมสรรพากรมองและบังคับใช้การเก็บภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลเสมือน (VDA) จึงมีความสำคัญมากกว่าที่เคย
รากฐานทางกฎหมายของภาษี Crypto ในอินเดีย
จนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้ กฎหมายภาษีสำหรับสกุลเงินดิจิทัลในอินเดียยังคงคลุมเครือ แต่การนำมาตรา 115BBH ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้มาใช้และการรวม VDA เข้ามาช่วยสร้างรากฐานสำหรับการควบคุม
ตามพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ กำหนดให้ VDA เป็นดังนี้:
- กำไรใดๆ ที่ได้รับจากการขาย crypto หรือการโอน VDA จะต้องเสียภาษีในอินเดีย
- อัตราภาษีคงที่ 30% ใช้กับกำไรจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัล
- ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 1% (TDS) จะถูกใช้กับการทำธุรกรรม crypto แต่ละธุรกรรมที่เกินเกณฑ์ที่กำหนด
บทบัญญัติเหล่านี้จะยังคงมีผลบังคับใช้ในปี 2568 โดยได้รับการสนับสนุนจากงบประมาณปี 2568 ซึ่งแม้จะไม่มีการนำกฎเกณฑ์ใหม่มาใช้ แต่ก็เน้นย้ำถึงการบังคับใช้ที่เข้มงวดและมาตรฐานการรายงานที่เพิ่มมากขึ้น
สรุปเหตุการณ์สำคัญด้านกฎระเบียบ
ปี | คำอธิบายกิจกรรม | ผลกระทบจากภาษีคริปโต |
2021 | การกล่าวถึงครั้งแรกในงบประมาณ | การรับรู้เบื้องต้นของการเข้ารหัสในนโยบาย |
2022 | มาตรา 115BBH ผ่าน | นำเสนอภาษี 30% จากกำไรจากคริปโตและ 1% TDS |
2023 | ข้อกำหนดด้านการรายงานที่เข้มงวดยิ่งขึ้น | การแลกเปลี่ยนจะต้องรายงานกิจกรรมของผู้ใช้ |
2025 | งบประมาณ 2568 บังคับใช้ต่อไป | การกำกับดูแลที่เข้มงวดยิ่งขึ้น อาจมีการนำภาษีสินค้าและบริการเข้ามาใช้ |
ประเภทของคริปโตที่ต้องเสียภาษี
ภาษีนี้ใช้กับสกุลเงินดิจิทัลทุกประเภท:
- เหรียญ (เช่น Bitcoin, Ethereum)
- สเตเบิลคอยน์
- NFT (โทเค็นที่ไม่สามารถทดแทนได้)
- โทเค็นห่อหุ้ม
หากคุณซื้อสกุลเงินดิจิทัลด้วยสกุลเงินทั่วไปเช่น INR แล้วขายหรือแลกเป็นเหรียญอื่นในภายหลัง ส่วนต่างนั้นจะต้องเสียภาษีในอินเดีย
เมื่อภาษีมีผลบังคับใช้: สถานการณ์ทั่วไป
คุณจะต้องชำระภาษีเมื่อคุณ:
- ซื้อคริปโตและขายเพื่อทำกำไร
- โอนเงิน crypto ระหว่างกระเป๋าเงินที่มีราคาต่างกัน
- รับของขวัญเป็นคริปโตจากผู้ที่ไม่ใช่ญาติ (มูลค่าเกิน 50,000 INR)
- รับรายได้จากคริปโตผ่านการขุดหรือสเตคกิ้งคริปโต
คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีทันทีเมื่อคุณ:
- เพียงแค่ถือครองคริปโต (ไม่มีการขายหรือแลกเปลี่ยน)
- โอนเหรียญระหว่างกระเป๋าเงินของคุณโดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงราคาใดๆ
แม้ในเหตุการณ์ที่ไม่ต้องเสียภาษี ธุรกรรมคริปโตทั้งหมดจะต้องได้รับการบันทึกเพื่อให้รายงานถูกต้องแม่นยำ
กำไรจากทุนและกฎเกณฑ์ภาษี
กำไรจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลถือเป็นกำไรจากทุน แต่ต่างจากหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์ ตรงที่ต้องเสียภาษีในอัตราคงที่ 30%
- ไม่มีผลประโยชน์จากการทำดัชนี
- ไม่มีข้อยกเว้นภายใต้กฎเกณฑ์กำไรระยะยาว/ระยะสั้น
- การขาดทุนของ Crypto ไม่สามารถชดเชยกับกำไรจากสินทรัพย์ประเภทอื่นได้
สามารถหักลดหย่อนได้เฉพาะต้นทุนการซื้อเท่านั้น คุณไม่สามารถหักค่าธรรมเนียมธุรกรรม ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม หรือค่าธรรมเนียมก๊าซได้
ภาษีเงินได้แบบขั้นบันไดเทียบกับอัตราคงที่
รายได้จากสกุลเงินดิจิทัลบางประเภท (เช่น ของขวัญและ รางวัลจากการขุด ) อาจอยู่ในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม รายได้จากการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลจะถูกหักภาษี 30% โดยไม่คำนึงถึงอัตราภาษีเงินได้ของคุณ ซึ่งหมายความว่าผู้ที่มีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 5% จะยังคงต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่สูงกว่า
ของขวัญ Crypto และผลกระทบด้านภาษี
มาดูกรณีตัวอย่างกัน:
- คุณได้รับของขวัญเป็นคริปโตมูลค่า 1.2 แสน INR จากเพื่อน
- เนื่องจากเกินขีดจำกัดการยกเว้น (50,000 INR) และไม่ได้มาจากญาติ จึงถูกเพิ่มเข้ากับภาษีเงินได้
- หากคุณอยู่ในกลุ่มภาษีรายได้สูงสุดของอินเดีย คุณจะต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีส่วนบุคคล
การโอน Crypto ระหว่างกระเป๋าเงินของคุณเอง
แม้ว่าผู้ใช้จำนวนมากจะถือว่าคริปโตระหว่างกระเป๋าเงินของตนเอง ไม่ต้องเสียภาษี (ซึ่งก็มักจะเป็นเช่นนั้น) แต่แนะนำให้รายงานเพื่อหลีกเลี่ยงข้อพิพาท กรมสรรพากรต้องการทราบข้อมูลการทำธุรกรรมคริปโตทั้งหมดอย่างครบถ้วน
การคำนวณภาษีและเครื่องมือ
หากต้องการคำนวณภาษีจากสกุลเงินดิจิทัล ให้ใช้เครื่องมือที่ได้รับการรับรองหรือเครื่องคำนวณภาษี ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณ:
- แปลงค่าธุรกรรมเป็น INR ณ เวลาโอน
- บันทึกวันที่ ประเภททรัพย์สิน และต้นทุนการได้มา
- รักษาบันทึกแยกกันสำหรับสินทรัพย์เข้ารหัสหลายรายการ
ใช้สูตรนี้: กำไรที่ต้องเสียภาษี = มูลค่าการขาย – ต้นทุนการซื้อ
จากนั้นนำไปใช้:
- อัตราภาษี 30% สำหรับกำไรจากการซื้อขายและการลงทุน
- ภาษีแบบแยกส่วนสำหรับของขวัญ/รายได้จากการทำเหมือง
- 1% TDS ในการซื้อขายคริปโต
คู่มือทีละขั้นตอน: วิธีการยื่นภาษีคริปโตของคุณ
- รวบรวมข้อมูลธุรกรรมจากการแลกเปลี่ยนและกระเป๋าเงิน crypto
- แบ่งหมวดหมู่ของแต่ละเหตุการณ์: ซื้อ ขาย รับ ให้ของขวัญ ของฉัน ฯลฯ
- คำนวณกำไรหรือขาดทุนจากคริปโต
- ใช้เครื่องคิดเลขภาษีเพื่อคำนวณหนี้สิน
- ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของคุณบนพอร์ทัลไอที
- ประกาศตามกำหนดการที่เหมาะสม (กำหนดการ VDA)
ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ควรหลีกเลี่ยง
หลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดต่อไปนี้เมื่อจัดการภาษีคริปโตของคุณ:
- การละเลยภาษีจากกำไรจากการค้าขาย
- ล้มเหลวในการรายงานการสูญหายหรือขโมย crypto (ยังคงคาดว่าจะต้องประกาศ)
- ไม่บันทึกประวัติการซื้อขายเก่า
- สันนิษฐานว่าได้รับการยกเว้นภาษีหากรายได้รวมต่ำกว่า 250,000 INR (สิ่งนี้ไม่ใช้กับการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัล)
สิ่งที่นักเทรดคริปโตต้องรู้ในปี 2025
การอัปเดตล่าสุดเกี่ยวกับภาษีคริปโตได้แก่ การจำแนกประเภท GST ที่อาจเกิดขึ้นและข้อกำหนดการตรวจสอบการแลกเปลี่ยน นอกจากนี้ ธุรกรรมใดๆ ที่ต้องเสียภาษีในอินเดียอาจถูกกรมสรรพากรแจ้งหากรายงานต่ำกว่าความเป็นจริง
นักลงทุนคริปโตชาวอินเดียควรทำดังนี้:
- ทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีคริปโตในอินเดียว่าเข้มงวด
- ยื่นภาษีคริปโตของคุณเป็นประจำทุกปี
- เตรียมพร้อมรับการตรวจสอบและสอบสวน
เคล็ดลับสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี
- กระจายการขายออกไปเป็นหลายปีงบประมาณเพื่อลดภาระสิ้นปี
- หลีกเลี่ยงการซื้อขายมากเกินไปเพื่อลดภาระภาษี
- ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีมืออาชีพเพื่อจัดการบันทึกและการปฏิบัติตามข้อกำหนด
บทบาทของการแลกเปลี่ยน Crypto
ปัจจุบันการแลกเปลี่ยน crypto ที่ลงทะเบียนส่วนใหญ่หักภาษี ณ ที่จ่าย 1% โดยตรง คุณสามารถติดตามการหักภาษีนี้ได้จากแบบฟอร์ม 26AS หากภาษี ณ ที่จ่ายไม่ถูกหักอย่างถูกต้อง ผู้ค้าอาจต้องชำระภาษีตามอัตราภาษีของตนเองหรือแก้ไขโดยการยื่นภาษีแบบแก้ไข
การจัดเก็บภาษีในอนาคตของอินเดีย
ผู้เชี่ยวชาญทำนายว่า:
- การแนะนำกฎภาษีคริปโตภายใต้ GST
- การจำแนกประเภท VDA อย่างละเอียดมากขึ้น
- การเปลี่ยนแปลงวิธีการดำเนินการเอาการสูญเสียไปต่อ (ปัจจุบันไม่อนุญาต)
บทสรุป
การทำความเข้าใจภาษีคริปโตในอินเดียถือเป็นสิ่งสำคัญสำหรับนักลงทุนสินทรัพย์ดิจิทัลทุกคน คุณต้อง:
- ติดตามธุรกรรมคริปโตทั้งหมด
- คำนวณหนี้สิน crypto ของคุณด้วยเครื่องคิดเลขภาษี
- รู้ว่ากฎภาษีส่งผลต่อการถือครอง crypto ของคุณอย่างไร
- วางแผนตามฐานภาษีรายได้ของคุณ
เนื่องจากสกุลเงินดิจิทัลในอินเดียมีการพัฒนาอย่างต่อเนื่อง ภาษีในอินเดียจึงมีความเข้มงวดยิ่งขึ้น ดังนั้น ควรติดตามข่าวสาร ปฏิบัติตามกฎระเบียบ และชำระภาษีเงินได้ตรงเวลาเสมอ
หากต้องการคำแนะนำเฉพาะบุคคลเกี่ยวกับภาษีคริปโต โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีมืออาชีพ
