インドの暗号通貨税：2025 で何が期待できるか
インドにおける暗号資産の人気が高まるにつれ、インドの暗号資産税の枠組みを理解することがますます重要になっています。カジュアルな投資家、頻繁に取引を行う人、あるいは暗号資産マイニングや贈与を通じて暗号資産収入を得ている人にとって、インドの税制を遵守することは必須です。2025年が到来した今、所得税局が仮想デジタル資産（VDA）への課税をどのように捉え、どのように執行しているかについて、常に最新情報を把握しておくことがこれまで以上に重要になっています。
インドの暗号通貨税の法的根拠
最近まで、インドにおける暗号通貨に関する税法は曖昧でした。しかし、所得税法第115BBH条の導入とVDAの導入により、規制の基盤が整いました。
所得税法によれば、VDA は次のように定義されています。
- インドでは、暗号通貨の販売または VDA の譲渡を通じて得た利益はすべて課税対象となります。
- 暗号資産の売却益には30%の固定税率が適用されます。
- 一定の基準を超える暗号通貨取引ごとに、1% の源泉徴収税 (TDS) が適用されます。
これらの規定は2025年まで継続され、2025年度予算によって強化されています。2025年度予算では、新たな規則は導入されませんでしたが、厳格な施行と報告基準の強化が強調されました。
主要な規制上のマイルストーンの概要
年 | イベントの説明 | 暗号通貨の税金の影響 |
2021 | 予算で初めて言及 | 政策における暗号通貨の初期認識 |
2022 | セクション115BBHが可決 | 暗号資産の利益に30%の税金と1%の源泉徴収税を導入 |
2023 | 報告要件の強化 | 取引所はユーザーの活動を報告する必要がある |
2025 | 2025年度予算は執行を継続 | 監督強化、物品サービス税導入の可能性 |
課税対象となる暗号資産の種類
この税金はすべての種類の暗号通貨に適用されます。
- コイン（例：ビットコイン、イーサリアム）
- ステーブルコイン
- NFT（非代替性トークン）
- ラップされたトークン
INR などの法定通貨で暗号通貨を購入し、後で売却したり別のコインと交換したりする場合、その差額はインドで課税対象となります。
税金が適用される場合：一般的なシナリオ
以下の場合には税金を支払う必要があります。
- 暗号通貨を購入し、利益を出して売る
- 価格差のあるウォレット間で暗号資産を転送する
- 親族以外の人から暗号通貨ギフトを受け取る（価値50,000 INR以上）
- 暗号通貨のマイニングやステーキングで暗号通貨収入を得る
以下の場合には、税金を直ちに支払う必要はありません。
- 暗号資産を保有するだけ（売却や交換は不要）
- 価格変動なしで所有ウォレット間でコインを転送します
非課税イベントの場合でも、正確な報告のためにすべての暗号通貨取引を記録する必要があります。
キャピタルゲインと税制
暗号資産の売却による利益はキャピタルゲインとして扱われますが、株式や不動産とは異なり、一律30%の税率で課税されます。
- 物価指数による恩恵なし
- 長期/短期利益ルールの免除なし
- 暗号資産の損失は他の資産クラスの利益と相殺できない
控除対象となるのは取得費用のみです。取引手数料、プラットフォーム利用料、ガス料金は控除できません。
所得税区分と定額税率
一部の暗号資産収入（贈与やマイニング報酬など）は、通常の個人所得税の税率に該当する場合があります。ただし、暗号資産取引による収入は、所得税の税率区分に関わらず30%の税率が適用されます。つまり、個人所得税の税率が5%の人は、高い方の税率区分で税金を支払うことになります。
暗号資産の贈与と税金の影響
事例を見てみましょう:
- 友人から 12 万 INR 相当の暗号通貨ギフトを受け取ります。
- 免税限度額（INR 50,000）を超えており、親族からのものではないため、所得税に加算されます。
- インドの最高所得税率区分に該当する場合は、個人区分に応じて税金を支払うことになります。
自分のウォレット間での暗号資産の送金
多くのユーザーは、自分のウォレット間での暗号資産の取引は非課税だと考えていますが（通常は非課税です）、紛争を避けるためにも申告することをお勧めします。所得税局は、すべての暗号資産取引を完全に把握したいと考えています。
税金の計算とツール
暗号通貨にかかる税金を計算するには、認定ツールまたは税金計算ツールをご利用ください。以下の点にご注意ください。
- 送金時に取引額をINRに変換する
- 日付、資産の種類、取得コストを記録する
- 複数の暗号資産ごとに個別の記録を維持する
この式を使用します：課税対象利益 = 売却価格 - 購入費用
次に適用します:
- 取引および投資利益に対する30％の税率
- 贈与/鉱業収入に対する段階別課税
- 暗号通貨取引には1%の源泉徴収税がかかります
ステップバイステップガイド：暗号通貨の税金申告方法
- 暗号通貨取引所やウォレットから取引データを収集する
- 各イベントを、購入、販売、受け取り、贈与、採掘などに分類します。
- 暗号資産の利益または損失を計算する
- 税金計算機を使って負債を計算する
- ITポータルで所得税申告書を提出する
- 適切なスケジュール（スケジュールVDA）に従って申告する
避けるべきよくある落とし穴
暗号通貨の課税を管理する際には、次のエラーを避けてください。
- 取引利益に対する税金を無視する
- 暗号資産の紛失または盗難を報告しなかった場合（申告は引き続き行われる予定）
- 古い取引の記録を保存していない
- 総収入が25万ルピー以下の場合は免税と想定（これは暗号通貨取引には適用されません）
2025年に暗号資産トレーダーが知っておくべきこと
暗号通貨税に関する最新情報には、GST分類の可能性や取引所監査の要件などが含まれています。また、インドで課税対象となる取引は、申告漏れがあった場合、所得税局によってフラグが立てられる可能性があります。
インドの暗号通貨投資家は以下を行うべきである。
- インドでは暗号通貨に対する税金が厳しいことを理解する
- 暗号通貨の税金を毎年申告しましょう
- 監査と精査に備える
税金の最適化のヒント
- 年末の負担を軽減するために、売上を複数の会計年度に分散する
- 過剰取引を避けて税負担を最小限に抑える
- 記録とコンプライアンスの管理については、専門の税務専門家に相談してください
暗号通貨取引所の役割
登録済みの暗号資産取引所のほとんどは、現在1%のTDSを直接控除しています。この控除額はForm 26ASで確認できます。TDSが適切に控除されていない場合、トレーダーは税率表に基づいて税金を支払うか、修正申告によって修正する必要がある可能性があります。
インドにおける将来の課税
専門家は次のように予測している。
- GSTに基づく暗号通貨税制の導入
- VDAのより詳細な分類
- 損失の繰り越し方法の変更（現在は認められていない）
結論
インドの暗号資産税を理解することは、あらゆるデジタル資産投資家にとって不可欠です。以下の点を理解しておく必要があります。
- すべての暗号取引を追跡
- 税金計算機で暗号資産の負債を計算しましょう
- 税制が暗号資産保有にどのような影響を与えるかを知る
- 所得税の区分に応じて計画を立てる
インドにおける暗号通貨の発展に伴い、インドの税制はさらに厳格化されることが予想されます。最新情報を常に把握し、法令遵守を徹底し、所得税を期日までに納税してください。
暗号通貨の課税に関する個別のアドバイスについては、専門の税務専門家にご相談ください。
