Augusta Kuralı: Vergisiz Kira Gelirine Kılavuz

Augusta Kuralı, resmen İç Gelir Kanunu'nun 280A(g) Bölümü olarak bilinir, ev sahiplerine benzersiz bir vergi avantajı sunar: Geliri IRS'ye bildirmeden kişisel konutlarını yılda 14 güne kadar kiraya verme olanağı. Bu hüküm, ev sahiplerinin kira gelirini vergisiz elde etmelerine olanak tanır, ancak kira süresi bir takvim yılı içinde 14 günü geçmemelidir.

Augusta Kuralı Nedir?

Augusta Kuralı, Augusta vergi kuralı veya Augusta kural vergisi olarak da bilinir, ev sahiplerinin kira geliri üzerinden vergi ödemeden evlerini kısa bir süreliğine kiraya vermelerine izin veren bir vergi hükmüdür. İç Gelir Kanunu'nun 280A(g) Bölümü olarak kodlanan bu kural, ev sahiplerinin mülk yılda en fazla 14 gün kiraya verilirse kira geliri vergisinden muaf olarak kazanabileceklerini özellikle belirtir.

Kökenler ve Amaç

Kural, adını sakinlerin geleneksel olarak evlerini yıllık Masters Golf Turnuvası katılımcılarına kiraladığı Augusta, Georgia'dan alır. Bu uygulamaya uyum sağlamak için IRS , ev sahiplerinin kısa vadeli kira gelirlerini vergilendirilebilir gelirlerinden hariç tutmalarına izin veren 280A(g) Bölümünü tanıttı ve böylece önemli etkinlikler sırasında yerel ekonomik faaliyeti teşvik etti.

Augusta Kuralının Temel Hükümleri

• 14 Günlük Kira Sınırı: Ev sahipleri, geliri bildirmeden birincil veya ikincil konutlarını yılda 14 güne kadar kiralayabilirler. Bu sınırın aşılması, tüm kira gelirinin bildirilmesini gerektirir ve vergiye tabi tutulabilir. Bu, Augusta Kuralı'nın ev sahipleri için faydalı olmasını sağlayan temel bir bileşendir.
• Adil Piyasa Kira Oranı: Tahsil edilen kira oranı, bölgedeki benzer mülkler için adil piyasa değeriyle uyumlu olmalıdır. Özellikle ilgili taraflara piyasa altı oranlar talep etmek, IRS incelemesine yol açabilir. Kira oranının adil piyasa değerini yansıttığından emin olmak, Augusta kuralı IRS uyumluluğuna uyum sağlamaya yardımcı olur.
• Kişisel Kullanım Gerekliliği: Mülkün, adil bir kira bedeli üzerinden kiralandığı toplam gün sayısının %10'u veya 14 günden fazla kişisel olarak kullanılması, öncelikle bir kiralık mülk olmaktan ziyade kişisel bir ikametgah olarak kalmasının sağlanması gerekmektedir.

İşletme Sahipleri İçin Başvuru

İşletme sahipleri, toplantılar, inzivalar veya seminerler gibi etkinlikler için kişisel konutlarını işletmelerine kiralayarak Augusta Kuralı'ndan yararlanabilirler. Bu strateji, işletmenin kira masrafını düşmesine izin verirken, ev sahibi 14 günlük sınırın aşılmaması koşuluyla gelir vergisinden muaf olarak alır. Bu tür kullanım, genellikle işletme sahipleri için Augusta Kuralı vergi stratejisi olarak adlandırılır.

Uygulama Adımları

1. Adil Bir Kira Oranı Belirleyin: Uygun bir ücret belirlemek için benzer mülklerin yerel kira oranlarını araştırın.
2. Düzenlemeyi Resmileştirin: Tarihler, amaç ve kira tutarı dahil olmak üzere şartları ayrıntılı olarak açıklayan bir kira sözleşmesi taslağı hazırlayın. Kira oranının adil piyasa değeri için Augusta vergi kuralı gereklilikleriyle uyumlu olduğundan emin olun.
3. Belgeleri Tutun: İş amacını desteklemek için gündem, katılımcı listeleri ve toplantı tutanakları dahil olmak üzere etkinliğin kayıtlarını tutun.
4. 14 Günlük Sınıra Uyun: Augusta Kuralı uyarınca vergi muafiyet avantajını sürdürmek için mülkün takvim yılında 14 günden fazla süreyle işletmeye kiralanmamasını sağlayın.

Dikkate Alınması Gerekenler ve Uyumluluk

• Belgeleme: IRS denetimi durumunda hayati önem taşıyan iş amacını ve adil kira değerini doğrulamak için kapsamlı kayıtlar tutun. Uygun belgeleme, Augusta kuralı IRS gerekliliklerine uymada önemli bir faktördür.
• Yerel Düzenlemeler: Kısa süreli kiralamalarla ilgili yerel imar kanunlarını ve ev sahibi derneği kurallarını bilin ve bunlara uyun.
• Vergi Beyannamesi: Augusta Kuralı uyarınca gelir vergisiz olsa da, işletme Augusta kuralı vergi düzenlemelerine uymak için kira giderini uygun şekilde beyan etmelidir.

Augusta Kuralı'nı anlayıp doğru bir şekilde uygulayarak, ev sahipleri ve işletme sahipleri, belirli gerekliliklere uymaları ve uygun belgeleri muhafaza etmeleri koşuluyla vergisiz kira gelirinden faydalanabilirler. Bu, Augusta Kuralı'nı hem vergi tasarrufu hem de finansal planlama için güçlü bir araç haline getirir