オーガスタルール: 非課税賃貸収入ガイド

オーガスタルールは、正式には内国歳入法第 280A(g) 条として知られ、住宅所有者に独自の税制優遇措置を提供します。つまり、収入を IRS に報告することなく、年間最大 14 日間、個人住宅を賃貸できるというものです。この規定により、住宅所有者は、暦年内の賃貸期間が 14 日を超えない限り、賃貸収入を非課税で得ることができます。

オーガスタルールとは何ですか?

オーガスタルールは、オーガスタ税ルールまたはオーガスタルール税とも呼ばれ、住宅所有者が短期間住宅を賃貸しても賃貸収入に税金がかからないようにする税制です。内国歳入法のセクション 280A(g) として成文化されたこのルールは、住宅所有者が年間 14 日以内の賃貸であれば賃貸収入を非課税で得ることができると明確に規定しています。

起源と目的

この規則の名前は、ジョージア州オーガスタに由来しています。オーガスタでは、住民が伝統的に毎年開催されるマスターズゴルフトーナメントの参加者に自宅を貸していました。この慣習に対応するため、 IRS はセクション 280A(g) を導入し、住宅所有者が短期賃貸収入を課税所得から除外できるようにしました。これにより、重要なイベント開催中の地域経済活動が促進されます。

オーガスタ規則の主要条項

14 日間の賃貸制限:住宅所有者は、収入を報告せずに、主たる住居または第 2 の住居を年間最大 14 日間賃貸することができます。この制限を超えると、すべての賃貸収入を報告する必要があり、課税対象となる場合があります。これが、オーガスタルールが住宅所有者にとって有益である主な要素です。
公正な市場賃料率:請求される賃料率は、その地域の類似物件の公正な市場価格と一致する必要があります。特に関連当事者に対して市場価格より低い賃料を請求すると、IRS の監視を受ける可能性があります。賃料率が公正な市場価格を反映していることを確認すると、オーガスタ規則の IRS コンプライアンスに適合しやすくなります。
個人使用の要件:物件は、適正な賃貸料で貸し出されている総日数の 14 日間または 10% 以上個人的に使用され、賃貸物件ではなく主に個人の住居として使用される必要があります。

事業主向けアプリケーション

事業主は、会議、リトリート、セミナーなどのイベントのために個人住宅を事業用に貸し出すことで、オーガスタルールを活用できます。この戦略により、事業主は賃貸費用を控除でき、住宅所有者は 14 日間の制限を超えない限り、所得税を免除されます。このタイプの使用は、事業主向けのオーガスタルール税務戦略と呼ばれることがよくあります。

実装手順

公正な賃貸料を設定する:類似物件の現地賃貸料を調査して、適切な料金を決定します。
契約を正式に締結する:日付、目的、レンタル金額などの条件を詳細に記したレンタル契約書を作成します。レンタル料が公正市場価格に関するオーガスタ税法の要件に適合していることを確認します。
文書の保持:ビジネス目的を証明するために、議題、出席者リスト、会議の議事録などのイベントの記録を保持します。
14 日間の制限を遵守する:オーガスタルールに基づく非課税特典を維持するために、暦年中に物件が企業に 14 日以上貸し出されないようにしてください。

考慮事項とコンプライアンス

文書化:事業目的と適正な賃貸価値を証明するために徹底した記録を保持します。これは IRS 監査の際に重要です。適切な文書化は、オーガスタルールの IRS 要件に準拠するための重要な要素です。
地域の規制:短期賃貸に関する地域のゾーニング法と住宅所有者協会の規則を認識し、遵守してください。
税務報告:オーガスタルールでは収入は非課税ですが、企業はオーガスタルールの税法に従うために賃貸費用を適切に報告する必要があります。

オーガスタルールを理解して正しく適用することで、住宅所有者や事業主は、特定の要件を遵守し、適切な文書を保管している限り、非課税の賃貸収入の恩恵を受けることができます。これにより、オーガスタルールは、節税と財務計画の両方にとって強力なツールとなります。