La règle d'Augusta : un guide pour un revenu locatif libre d'impôt

La règle d'Augusta, connue officiellement sous le nom de Section 280A(g) de l'Internal Revenue Code, offre aux propriétaires un avantage fiscal unique : la possibilité de louer leur résidence personnelle jusqu'à 14 jours par an sans déclarer les revenus à l'IRS. Cette disposition permet aux propriétaires de percevoir des revenus locatifs en franchise d'impôt, à condition que la période de location ne dépasse pas 14 jours au cours d'une année civile.

Qu'est-ce que la règle d'Augusta ?

La règle d'Augusta, également appelée règle fiscale d'Augusta ou taxe de la règle d'Augusta, est une disposition fiscale qui permet aux propriétaires de louer leur maison pour une courte période sans payer d'impôts sur les revenus locatifs. Cette règle, codifiée dans la section 280A(g) de l'Internal Revenue Code, stipule spécifiquement que les propriétaires peuvent gagner des revenus locatifs en franchise d'impôt si la propriété est louée pendant 14 jours maximum par an.

Origines et but

La règle tire son nom d'Augusta, en Géorgie, où les résidents louaient traditionnellement leur maison aux participants du tournoi annuel de golf Masters. Pour tenir compte de cette pratique, l' IRS a introduit l'article 280A(g), qui permet aux propriétaires d'exclure les revenus de location à court terme de leur revenu imposable, encourageant ainsi l'activité économique locale lors d'événements importants.

Dispositions clés de la règle d'Augusta

Limite de location de 14 jours : les propriétaires peuvent louer leur résidence principale ou secondaire jusqu'à 14 jours par an sans déclarer les revenus. Le dépassement de cette limite nécessite la déclaration de tous les revenus locatifs et peut les soumettre à l'impôt. C'est un élément clé de ce qui rend la règle d'Augusta avantageuse pour les propriétaires.
Taux de location équitable : Le taux de location appliqué doit correspondre à la juste valeur marchande de propriétés similaires dans la région. Le fait de facturer des tarifs inférieurs au marché, en particulier à des parties liées, peut attirer l'attention de l'IRS. S'assurer que le taux de location reflète la juste valeur marchande permet de se conformer à la règle d'Augusta de l'IRS.
Exigence d'utilisation personnelle : La propriété doit être utilisée personnellement pendant plus de 14 jours ou 10 % du total des jours pendant lesquels elle est louée à un prix de location équitable, garantissant qu'elle reste principalement une résidence personnelle plutôt qu'une propriété locative.

Demande pour les propriétaires d'entreprise

Les propriétaires d'entreprise peuvent tirer parti de la règle d'Augusta en louant leur résidence personnelle à leur entreprise pour des événements tels que des réunions, des retraites ou des séminaires. Cette stratégie permet à l'entreprise de déduire les frais de location, tandis que le propriétaire reçoit le revenu en franchise d'impôt , à condition que la limite de 14 jours ne soit pas dépassée. Ce type d'utilisation est souvent appelé la stratégie fiscale de la règle d'Augusta pour les propriétaires d'entreprise.

Étapes de mise en œuvre

Établissez un tarif de location équitable : recherchez les tarifs de location locaux pour des propriétés comparables afin de déterminer un tarif approprié.
Formalisez l'accord : rédigez un contrat de location détaillant les conditions, y compris les dates, l'objet et le montant du loyer. Assurez-vous que le taux de location est conforme aux exigences de la règle fiscale d'Augusta en matière de juste valeur marchande.
Conserver la documentation : Conservez les enregistrements de l’événement, y compris les ordres du jour, les listes de participants et les procès-verbaux des réunions, pour justifier l’objectif commercial.
Respectez la limite de 14 jours : assurez-vous que la propriété n'est pas louée à l'entreprise pendant plus de 14 jours au cours d'une année civile afin de conserver l'avantage d'exonération fiscale en vertu de la règle d'Augusta.

Considérations et conformité

Documentation : Tenez des registres complets pour justifier l'objectif commercial et la juste valeur locative, ce qui est crucial en cas d'audit de l'IRS. Une documentation appropriée est un facteur clé pour respecter les exigences de l'IRS en matière de règles d'Augusta.
Réglementations locales : Soyez conscient et respectez les lois de zonage locales et les règles de l'association des propriétaires concernant les locations à court terme.
Déclaration fiscale : Bien que le revenu soit exonéré d'impôt en vertu de la règle d'Augusta, l'entreprise doit déclarer les frais de location de manière appropriée pour se conformer aux réglementations fiscales de la règle d'Augusta.

En comprenant et en appliquant correctement la règle d'Augusta, les propriétaires de maison et d'entreprise peuvent bénéficier de revenus locatifs exonérés d'impôt, à condition de respecter les exigences spécifiques et de conserver la documentation appropriée. Cela fait de la règle d'Augusta un outil puissant pour les économies d'impôt et la planification financière

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