Quy tắc Augusta: Hướng dẫn về Thu nhập cho thuê miễn thuế

Quy tắc Augusta, chính thức được gọi là Mục 280A(g) của Bộ luật Thuế vụ Nội bộ, cung cấp cho chủ nhà một lợi thế thuế độc đáo: khả năng cho thuê nhà ở cá nhân của họ trong tối đa 14 ngày mỗi năm mà không cần báo cáo thu nhập cho IRS. Quy định này cho phép chủ nhà kiếm được thu nhập từ tiền thuê nhà miễn thuế, với điều kiện thời gian cho thuê không quá 14 ngày trong một năm dương lịch.

Quy tắc Augusta là gì?

Quy tắc Augusta, còn được gọi là quy tắc thuế Augusta hoặc thuế quy tắc Augusta, là một điều khoản thuế cho phép chủ nhà cho thuê nhà của họ trong một thời gian ngắn mà không phải trả thuế cho thu nhập cho thuê. Quy tắc này, được mã hóa thành Mục 280A(g) của Bộ luật Thuế thu nhập, nêu rõ rằng chủ nhà có thể kiếm được thu nhập cho thuê miễn thuế nếu bất động sản được cho thuê không quá 14 ngày mỗi năm.

Nguồn gốc và mục đích

Quy định này có tên bắt nguồn từ Augusta, Georgia, nơi cư dân thường cho thuê nhà của họ cho những người tham dự Giải đấu Golf Masters hàng năm. Để phù hợp với thông lệ này, IRS đã đưa ra Mục 280A(g), cho phép chủ nhà loại trừ thu nhập cho thuê ngắn hạn khỏi thu nhập chịu thuế của họ, do đó khuyến khích hoạt động kinh tế địa phương trong các sự kiện quan trọng.

Những điều khoản chính của Quy tắc Augusta

Giới hạn cho thuê 14 ngày: Chủ nhà có thể cho thuê nhà ở chính hoặc phụ của mình trong tối đa 14 ngày mỗi năm mà không cần báo cáo thu nhập. Vượt quá giới hạn này đòi hỏi phải báo cáo tất cả thu nhập cho thuê và có thể phải chịu thuế. Đây là một thành phần chính tạo nên lợi ích của Quy tắc Augusta đối với chủ nhà.
Tỷ lệ cho thuê thị trường hợp lý: Tỷ lệ cho thuê được tính phải phù hợp với giá trị thị trường hợp lý của các bất động sản tương tự trong khu vực. Việc tính giá thấp hơn giá thị trường, đặc biệt là đối với các bên liên quan, có thể thu hút sự giám sát của IRS. Đảm bảo rằng tỷ lệ cho thuê phản ánh giá trị thị trường hợp lý giúp phù hợp với việc tuân thủ quy tắc Augusta của IRS.
Yêu cầu sử dụng cá nhân: Bất động sản phải được sử dụng cá nhân trong hơn 14 ngày hoặc 10% tổng số ngày thuê với giá thuê hợp lý, đảm bảo rằng bất động sản chủ yếu là nơi ở cá nhân chứ không phải là bất động sản cho thuê.

Ứng dụng cho chủ doanh nghiệp

Chủ doanh nghiệp có thể tận dụng Quy tắc Augusta bằng cách cho thuê nhà ở cá nhân của họ cho doanh nghiệp của họ để tổ chức các sự kiện như họp, tĩnh tâm hoặc hội thảo. Chiến lược này cho phép doanh nghiệp khấu trừ chi phí thuê, trong khi chủ nhà nhận được thu nhập miễn thuế , miễn là không vượt quá giới hạn 14 ngày. Loại sử dụng này thường được gọi là chiến lược thuế Quy tắc Augusta dành cho chủ doanh nghiệp.

Các bước thực hiện

Thiết lập mức giá thuê hợp lý: Nghiên cứu mức giá thuê tại địa phương của các bất động sản tương đương để xác định mức phí phù hợp.
Chính thức hóa Thỏa thuận: Soạn thảo hợp đồng cho thuê nêu chi tiết các điều khoản, bao gồm ngày tháng, mục đích và số tiền thuê. Đảm bảo rằng giá thuê phù hợp với yêu cầu của luật thuế Augusta về giá trị thị trường hợp lý.
Duy trì tài liệu: Lưu giữ hồ sơ sự kiện, bao gồm chương trình nghị sự, danh sách người tham dự và biên bản cuộc họp để chứng minh mục đích kinh doanh.
Tuân thủ Giới hạn 14 ngày: Đảm bảo bất động sản không được cho doanh nghiệp thuê quá 14 ngày trong một năm dương lịch để duy trì quyền lợi miễn thuế theo Quy định Augusta.

Cân nhắc và tuân thủ

Tài liệu: Lưu giữ hồ sơ đầy đủ để chứng minh mục đích kinh doanh và giá trị cho thuê hợp lý, điều này rất quan trọng trong trường hợp IRS kiểm toán. Tài liệu phù hợp là yếu tố chính để tuân thủ các yêu cầu của IRS theo quy tắc Augusta.
Quy định tại địa phương: Nhận thức và tuân thủ luật phân vùng địa phương và quy định của hiệp hội chủ nhà liên quan đến việc cho thuê ngắn hạn.
Báo cáo thuế: Mặc dù thu nhập được miễn thuế theo Quy định Augusta, doanh nghiệp phải báo cáo chi phí thuê nhà một cách phù hợp để tuân thủ các quy định về thuế theo Quy định Augusta.

Bằng cách hiểu và áp dụng đúng Quy tắc Augusta, chủ nhà và chủ doanh nghiệp có thể hưởng lợi từ thu nhập cho thuê miễn thuế, miễn là họ tuân thủ các yêu cầu cụ thể và duy trì hồ sơ tài liệu phù hợp. Điều này làm cho Quy tắc Augusta trở thành một công cụ mạnh mẽ cho cả tiết kiệm thuế và lập kế hoạch tài chính