Quy tắc Augusta: Một chiến lược thuế hiệu quả dành cho chủ nhà và chủ doanh nghiệp
Quy tắc Augusta, bắt nguồn từ Mục 280A của Bộ luật Thuế vụ Nội bộ, cung cấp một chiến lược thuế độc đáo và có giá trị cho những chủ nhà thỉnh thoảng cho thuê nhà. Quy tắc này cho phép chủ nhà cho thuê nhà của họ trong tối đa 14 ngày mỗi năm mà không cần phải báo cáo thu nhập cho thuê trên tờ khai thuế liên bang của họ. Quy tắc này cung cấp một cơ hội độc đáo để kiếm được thu nhập cho thuê miễn thuế và đặc biệt có lợi cho chủ doanh nghiệp cần sử dụng nhà của họ cho các hoạt động kinh doanh.
Quy tắc Augusta là gì
Quy định Augusta có tên bắt nguồn từ Augusta, Georgia, quê hương của Câu lạc bộ Golf Quốc gia Augusta nổi tiếng. Những chủ nhà trong khu vực sẽ cho thuê bất động sản của họ trong suốt giải đấu golf Masters và nhận ra rằng họ có thể kiếm được thu nhập từ việc cho thuê mà không phải chịu bất kỳ nghĩa vụ thuế nào , miễn là họ tuân thủ một số hướng dẫn nhất định. Hiện tại, quy định thuế này áp dụng cho bất kỳ ai ở Hoa Kỳ đủ điều kiện.
Theo Quy định Augusta, nếu thời gian cho thuê không quá 14 ngày trong một năm thuế và bất động sản được cho thuê với giá thuê hợp lý, thì thu nhập cho thuê không cần phải báo cáo với IRS. Khoản giảm thuế này cho phép chủ nhà cho thuê nhà hoặc nhà nghỉ dưỡng cho doanh nghiệp của họ hoặc những người khác với mức giá thuê hợp lý mà không phải trả thuế liên bang cho thu nhập.
Các khía cạnh chính của Quy tắc Augusta
Một trong những khía cạnh hấp dẫn nhất của Quy tắc Augusta là khả năng kiếm được thu nhập cho thuê miễn thuế. Để tận dụng Quy tắc Augusta, thời hạn thuê không được quá 14 ngày và hợp đồng cho thuê phải phản ánh giá thuê hợp lý. Quy tắc này đặc biệt có lợi cho chủ doanh nghiệp muốn cho doanh nghiệp của mình thuê nhà trong tối đa 14 ngày mỗi năm cho mục đích kinh doanh hợp pháp.
Thời hạn thuê phải được ghi chép đầy đủ và các thư từ liên quan đến việc thuê phải được lưu giữ trong trường hợp kiểm toán. Bạn cũng nên nghiên cứu giá thuê tại địa phương để đảm bảo mức giá được tính là hợp lý và có thể biện minh được với IRS .
Quy tắc hoạt động như thế nào đối với chủ doanh nghiệp
Chủ doanh nghiệp có thể cho thuê nhà của mình cho doanh nghiệp của họ để tổ chức các sự kiện như họp, hội nghị nhân viên hoặc phiên họp chiến lược. Miễn là mục đích kinh doanh là hợp pháp và giá thuê hợp lý, chi phí thuê nhà được khấu trừ trong tờ khai thuế doanh nghiệp, nhưng chủ nhà không phải báo cáo thu nhập cho thuê trong tờ khai thuế cá nhân của họ.
Chiến lược thuế này cho phép doanh nghiệp khấu trừ chi phí kinh doanh trong khi chủ nhà kiếm được thu nhập cho thuê miễn thuế. Tuy nhiên, ngôi nhà của doanh nghiệp bạn chỉ được sử dụng cho mục đích kinh doanh đủ điều kiện và không thể là nơi kinh doanh chính của bạn.
Cách sử dụng Quy tắc Augusta trong Kế hoạch Thuế của Bạn
Khi lập kế hoạch thuế, bạn có thể sử dụng Quy tắc Augusta để có lợi cho mình bằng cách sắp xếp lịch kinh doanh của mình xung quanh các cơ hội cho thuê hợp pháp. Ví dụ, nếu bạn tổ chức các cuộc họp với khách hàng hoặc họp giao ban nhân viên, hãy lên lịch tại nhà và thực hiện hợp đồng cho thuê phù hợp.
Lưu giữ các tài liệu như hóa đơn, hồ sơ thanh toán và chương trình nghị sự cuộc họp. Điều này rất cần thiết để bảo vệ khoản khấu trừ và thu nhập miễn thuế của bạn nếu IRS yêu cầu bằng chứng. Hãy nhớ rằng, IRS sẽ mong đợi giá thuê phản ánh giá trị thị trường hợp lý của các bất động sản tương tự trong khu vực của bạn.
So sánh tác động về thuế trước và sau khi sử dụng Quy tắc Augusta
Kịch bản | Không có Quy tắc Augusta | Với Quy tắc Augusta |
Số ngày thuê | 14 | 14 |
Giá thuê theo ngày | 1.000 đô la | 1.000 đô la |
Tổng thu nhập cho thuê | 14.000 đô la | 14.000 đô la |
Thuế thu nhập cho thuê | 4.200 đô la (ước tính 30%) | $0 |
Khấu trừ trên tờ khai thuế doanh nghiệp | $0 | 14.000 đô la |
Lợi ích thuế ròng | $0 | 4.200 đô la |
Bảng này cho thấy sức mạnh của Quy tắc Augusta: quy tắc này cung cấp thu nhập cho thuê miễn thuế trong khi vẫn cho phép khấu trừ doanh nghiệp cho một khoản chi phí hợp pháp.
Thêm ví dụ thực tế
Hãy xem xét một doanh nhân cho thuê nhà của họ cho LLC của họ để tổ chức các phiên họp chiến lược bốn lần một năm, ba ngày mỗi lần. Nếu họ tính mức giá thuê hợp lý là 1.200 đô la một ngày, thì đó là 14.400 đô la một năm. Vì thời gian thuê không quá 14 ngày, nên cá nhân đó không báo cáo thu nhập cho thuê. Tuy nhiên, doanh nghiệp khấu trừ toàn bộ 14.400 đô la như một khoản chi phí thuê hợp pháp.
Một ví dụ khác: Một nhà tư vấn cho thuê nhà nghỉ dưỡng của họ cho doanh nghiệp của họ để xây dựng nhóm ngoài trụ sở. Một lần nữa, nếu họ ở lại trong vòng 14 ngày và ghi chép mọi thứ, họ có thể kiếm được thu nhập miễn thuế trong khi giảm thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.
Điều kiện đủ tư cách và yêu cầu pháp lý
Để đủ điều kiện áp dụng Luật thuế Augusta, bạn phải đảm bảo:
- Thời gian thuê không quá 14 ngày trong năm tính thuế.
- Nhà không phải là nơi làm việc chính của bạn.
- Tiền thuê nhà được tính phản ánh mức giá thuê hợp lý trên thị trường.
- Việc cho thuê phải có mục đích kinh doanh hợp pháp.
- Lưu giữ các giấy tờ và thư từ liên quan đến việc cho thuê một cách hợp lệ.
Quy định này cho phép chủ nhà cho thuê nhà mà không cần báo cáo thu nhập cho thuê, nhưng họ cũng mất mọi khoản khấu trừ chi phí cho thuê liên quan đến khoảng thời gian cụ thể đó. Quy định này chỉ áp dụng cho việc cho thuê ngắn hạn; việc cho thuê nhà của bạn trong hơn 14 ngày sẽ kích hoạt yêu cầu báo cáo tất cả thu nhập và chi phí cho thuê.
Thực hành tốt nhất và lời khuyên chuyên nghiệp
Do các yêu cầu cụ thể và tác động về thuế, hãy luôn tham khảo ý kiến chuyên gia thuế trước khi thực hiện chiến lược thuế này. Bạn nên hiểu cách lập tài liệu về giá thuê hợp lý, ngày thuê và mục đích kinh doanh. Ngoài ra, Quy tắc Augusta chỉ mang lại lợi ích khi được sử dụng tuân thủ các tiêu chuẩn của IRS.
Luôn soạn thảo hợp đồng cho thuê và giữ lại tất cả các giấy tờ cần thiết. Làm như vậy sẽ bảo vệ bạn trong quá trình kiểm toán và xác nhận hoạt động cho thuê là hợp lệ và cần thiết. Quy tắc Augusta có thể giúp chủ nhà và doanh nghiệp tiết kiệm thuế, nhưng chỉ khi áp dụng đúng cách.
Kết luận: Tại sao bạn nên cân nhắc Quy tắc Augusta
Quy tắc Augusta là một công cụ mạnh mẽ trong bất kỳ kho vũ khí lập kế hoạch thuế nào. Nó cho phép bạn kiếm được thu nhập cho thuê mà không phải chịu bất kỳ loại thuế nào trong khi vẫn mang lại cho doanh nghiệp của bạn một khoản khấu trừ có giá trị. Quy tắc này mang đến cơ hội hiếm có để giảm cả nghĩa vụ thuế cá nhân và doanh nghiệp chỉ bằng một chiến lược.
Cho dù bạn đang muốn cho thuê nhà hoặc nhà nghỉ dưỡng cho doanh nghiệp của họ hoặc tổ chức các sự kiện ngắn hạn tại nơi cư trú chính của bạn, quy tắc này cho phép linh hoạt và tiết kiệm đáng kể. Bạn phải tuân thủ chính xác các quy tắc, nhưng phần thưởng có thể rất lớn.
Nếu bạn đủ điều kiện áp dụng Quy tắc Augusta, đừng bỏ lỡ cơ hội này. Với kế hoạch chu đáo, tài liệu phù hợp và hướng dẫn từ chuyên gia thuế, bạn có thể hưởng lợi từ Quy tắc Augusta và cải thiện hiệu quả tài chính tổng thể của mình.
