ऑगस्टा नियम: कर-मुक्त किराये की आय के लिए एक मार्गदर्शिका
ऑगस्टा नियम, जिसे आधिकारिक तौर पर आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 280A(g) के रूप में जाना जाता है, घर के मालिकों को एक अनूठा कर लाभ प्रदान करता है: IRS को आय की रिपोर्ट किए बिना अपने निजी आवास को सालाना 14 दिनों तक किराए पर देने की क्षमता। यह प्रावधान घर के मालिकों को किराये की आय कर-मुक्त कमाने की अनुमति देता है, बशर्ते कि किराये की अवधि कैलेंडर वर्ष के भीतर 14 दिनों से अधिक न हो।
ऑगस्टा नियम क्या है?
ऑगस्टा नियम, जिसे ऑगस्टा टैक्स नियम या ऑगस्टा नियम कर के रूप में भी जाना जाता है, एक कर प्रावधान है जो घर के मालिकों को किराये की आय पर कर का भुगतान किए बिना अपने घरों को थोड़े समय के लिए किराए पर देने की अनुमति देता है। आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 280A(g) के रूप में संहिताबद्ध यह नियम विशेष रूप से बताता है कि यदि संपत्ति को सालाना 14 दिनों से अधिक के लिए किराए पर नहीं दिया जाता है, तो घर के मालिक किराये की आय कर-मुक्त कमा सकते हैं।
उत्पत्ति और उद्देश्य
इस नियम का नाम ऑगस्टा, जॉर्जिया से लिया गया है, जहाँ के निवासी पारंपरिक रूप से वार्षिक मास्टर्स गोल्फ़ टूर्नामेंट में भाग लेने वालों को अपने घर किराए पर देते थे। इस प्रथा को समायोजित करने के लिए, IRS ने धारा 280A(g) पेश की, जिसके तहत घर के मालिकों को अल्पकालिक किराये की आय को अपनी कर योग्य आय से बाहर रखने की अनुमति दी गई, जिससे महत्वपूर्ण आयोजनों के दौरान स्थानीय आर्थिक गतिविधि को बढ़ावा मिला।
ऑगस्टा नियम के प्रमुख प्रावधान
- 14-दिन की किराया सीमा: गृहस्वामी अपने प्राथमिक या द्वितीयक आवास को प्रति वर्ष 14 दिनों तक बिना आय बताए किराए पर दे सकते हैं। इस सीमा से अधिक होने पर सभी किराये की आय की रिपोर्ट करना आवश्यक है और इस पर कर लगाया जा सकता है। यह एक महत्वपूर्ण घटक है जो ऑगस्टा नियम को गृहस्वामियों के लिए लाभकारी बनाता है।
- उचित बाजार किराया दर: लगाए जाने वाले किराए की दर क्षेत्र में समान संपत्तियों के लिए उचित बाजार मूल्य के अनुरूप होनी चाहिए। बाजार से कम दर वसूलना, विशेष रूप से संबंधित पक्षों के लिए, आईआरएस जांच को आकर्षित कर सकता है। यह सुनिश्चित करना कि किराया दर उचित बाजार मूल्य को दर्शाती है, ऑगस्टा नियम आईआरएस अनुपालन के साथ संरेखित करने में मदद करती है।
- व्यक्तिगत उपयोग की आवश्यकता: संपत्ति का उपयोग व्यक्तिगत रूप से 14 दिनों से अधिक या उचित किराये मूल्य पर किराए पर दिए गए कुल दिनों के 10% से अधिक दिनों के लिए किया जाना चाहिए, जिससे यह सुनिश्चित हो सके कि यह किराये की संपत्ति के बजाय मुख्य रूप से व्यक्तिगत आवास बना रहे।
व्यवसाय मालिकों के लिए आवेदन
व्यवसाय के मालिक अपने निजी आवासों को बैठकों, रिट्रीट या सेमिनार जैसे आयोजनों के लिए अपने व्यवसायों को किराए पर देकर ऑगस्टा नियम का लाभ उठा सकते हैं। यह रणनीति व्यवसाय को किराये के खर्च में कटौती करने की अनुमति देती है, जबकि घर के मालिक को आयकर-मुक्त प्राप्त होता है, बशर्ते कि 14-दिन की सीमा पार न हो। इस प्रकार के उपयोग को अक्सर व्यवसाय मालिकों के लिए ऑगस्टा नियम कर रणनीति के रूप में जाना जाता है।
कार्यान्वयन चरण
- उचित किराया दर निर्धारित करें: उचित शुल्क निर्धारित करने के लिए तुलनीय संपत्तियों के लिए स्थानीय किराया दरों पर शोध करें।
- व्यवस्था को औपचारिक रूप दें: एक किराये के समझौते का मसौदा तैयार करें जिसमें तिथियों, उद्देश्य और किराये की राशि सहित शर्तों का विवरण हो। सुनिश्चित करें कि किराये की दर उचित बाजार मूल्य के लिए ऑगस्टा कर नियम की आवश्यकताओं के अनुरूप है।
- दस्तावेज़ीकरण बनाए रखें: व्यावसायिक उद्देश्य को प्रमाणित करने के लिए एजेंडा, उपस्थित लोगों की सूची और बैठक के विवरण सहित कार्यक्रम का रिकॉर्ड रखें।
- 14-दिन की सीमा का पालन करें: यह सुनिश्चित करें कि अगस्ता नियम के तहत कर-मुक्त लाभ को बनाए रखने के लिए संपत्ति को एक कैलेंडर वर्ष में 14 दिनों से अधिक समय के लिए व्यवसाय को किराए पर नहीं दिया गया है।
विचार और अनुपालन
- दस्तावेज़ीकरण: व्यावसायिक उद्देश्य और उचित किराये के मूल्य को प्रमाणित करने के लिए संपूर्ण रिकॉर्ड बनाए रखें, जो IRS ऑडिट की स्थिति में महत्वपूर्ण है। ऑगस्टा नियम IRS आवश्यकताओं का पालन करने में उचित दस्तावेज़ीकरण एक महत्वपूर्ण कारक है।
- स्थानीय विनियम: अल्पकालिक किराये के संबंध में स्थानीय ज़ोनिंग कानूनों और गृहस्वामी संघ के नियमों से अवगत रहें और उनका पालन करें।
- कर रिपोर्टिंग: हालांकि ऑगस्टा नियम के तहत आय कर-मुक्त है, लेकिन व्यवसाय को ऑगस्टा नियम कर विनियमों का अनुपालन करने के लिए किराये के व्यय की उचित रूप से रिपोर्ट करनी चाहिए।
ऑगस्टा नियम को समझकर और सही तरीके से लागू करके, घर के मालिक और व्यवसाय के मालिक कर-मुक्त किराये की आय का लाभ उठा सकते हैं, बशर्ते वे विशिष्ट आवश्यकताओं का पालन करें और उचित दस्तावेज बनाए रखें। यह ऑगस्टा नियम को कर बचत और वित्तीय नियोजन दोनों के लिए एक शक्तिशाली उपकरण बनाता है