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奥古斯塔规则：免税租金收入指南

发表于 Nov 16, 2024
奥古斯塔规则：免税租金收入指南

奥古斯塔规则，正式名称为《国内税收法典》第 280A(g) 条，为房主提供了独特的税收优惠：每年最多可出租个人住宅 14 天，而无需向国税局报告收入。这项规定允许房主免税赚取租金收入，前提是租赁期在一个日历年内不超过 14 天。

什么是奥古斯塔规则？

奥古斯塔规则，也称为奥古斯塔税规则或奥古斯塔规则税，是一项税收规定，允许房主短期出租房屋而无需就租金收入纳税。该规则编纂为《国内税收法典》第 280A(g) 条，具体规定如果每年出租房产不超过 14 天，房主可以免税赚取租金收入。

起源和目的

该规则的名称源自佐治亚州奥古斯塔，那里的居民传统上将房屋出租给每年一度的高尔夫大师赛的参加者。为了适应这种做法，美国国税局推出了第 280A(g) 条，允许房主将短期租金收入排除在应税收入之外，从而在重大活动期间鼓励当地的经济活动。

奥古斯塔规则的主要条款

  • 14 天租赁限制：房主每年最多可以出租其主要或次要住所 14 天而无需报告收入。超过此限制则需要报告所有租金收入，并可能需要纳税。这是奥古斯塔规则对房主有利的关键因素。
  • 公平市场租金：所收取的租金应与该地区类似房产的公平市场价值一致。收取低于市场价格的租金，尤其是向相关方收取，可能会引起 IRS 的审查。确保租金反映公平市场价值有助于符合奥古斯塔规则 IRS 合规性。
  • 个人使用要求：该房产必须用于个人使用超过 14 天或以公平租金出租的总天数的 10%，确保其主要作为个人住宅而不是出租房产。

企业主申请表

企业主可以利用奥古斯塔规则，将个人住宅出租给企业举办会议、务虚会或研讨会等活动。这种策略允许企业扣除租金费用，而房主则免税获得收入，前提是不超过 14 天的限额。这种使用方式通常被称为企业主的奥古斯塔规则税收策略。

实施步骤

  1. 确定公平的租金率：研究当地类似房产的租金率，以确定合适的费用。
  2. 正式化安排：起草租赁协议，详细说明条款，包括日期、用途和租金金额。确保租金符合奥古斯塔税收规则对公平市场价值的要求。
  3. 维护文档：保留活动记录，包括议程、出席者名单和会议记录，以证实业务目的。
  4. 遵守 14 天限制：确保在一个日历年内将该房产出租给企业的时间不超过 14 天，以保持奥古斯塔规则规定的免税优惠。

注意事项和合规性

  • 文档：保留详尽的记录以证明业务目的和公平租赁价值，这在 IRS 审计时至关重要。适当的文档是遵守奥古斯塔规则 IRS 要求的关键因素。
  • 当地法规：了解并遵守有关短期租赁的当地分区法律和房主协会规则。
  • 税务报告：虽然根据奥古斯塔规则收入免税，但企业必须适当报告租金费用以遵守奥古斯塔规则税收规定。

通过理解并正确应用奥古斯塔规则，房主和企业主可以享受免税租金收入，只要他们遵守具体要求并保留适当的文件。这使得奥古斯塔规则成为节税和财务规划的有力工具

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