قاعدة أوغوستا: دليل للدخل الإيجاري المعفي من الضرائب

تمنح قاعدة أوغوستا، المعروفة رسميًا باسم القسم 280A(g) من قانون الإيرادات الداخلية، أصحاب المساكن ميزة ضريبية فريدة: القدرة على تأجير مساكنهم الشخصية لمدة تصل إلى 14 يومًا سنويًا دون الإبلاغ عن الدخل إلى مصلحة الضرائب الداخلية. يسمح هذا البند لأصحاب المساكن بكسب دخل الإيجار معفى من الضرائب، بشرط ألا تتجاوز فترة الإيجار 14 يومًا في السنة التقويمية.

ما هي قاعدة أوغوستا؟

قاعدة أوغوستا، والتي يشار إليها أيضًا باسم قاعدة ضريبة أوغوستا أو ضريبة قاعدة أوغوستا، هي حكم ضريبي يسمح لأصحاب المنازل بتأجير منازلهم لفترة قصيرة دون دفع ضرائب على الدخل الإيجاري. تنص هذه القاعدة، التي تم تدوينها في القسم 280A (g) من قانون الإيرادات الداخلية، على وجه التحديد على أنه يمكن لأصحاب المنازل كسب دخل الإيجار معفى من الضرائب إذا تم تأجير العقار لمدة لا تزيد عن 14 يومًا سنويًا.

الأصول والغرض

تستمد القاعدة اسمها من مدينة أوغوستا في ولاية جورجيا، حيث اعتاد السكان على استئجار منازلهم لحضور بطولة الماسترز السنوية للجولف. وللتكيف مع هذه الممارسة، قدمت مصلحة الضرائب القسم 280A(g)، الذي يسمح لأصحاب المنازل باستبعاد دخل الإيجار قصير الأجل من دخلهم الخاضع للضريبة، وبالتالي تشجيع النشاط الاقتصادي المحلي خلال الأحداث المهمة.

الأحكام الرئيسية لقاعدة أوغوستا

حد الإيجار لمدة 14 يومًا: يمكن لأصحاب المنازل تأجير مساكنهم الأساسية أو الثانوية لمدة تصل إلى 14 يومًا في السنة دون الإبلاغ عن الدخل. يتطلب تجاوز هذا الحد الإبلاغ عن جميع دخل الإيجار وقد يخضع للضريبة. هذا عنصر أساسي يجعل قاعدة أوغوستا مفيدة لأصحاب المنازل.
سعر الإيجار العادل في السوق: يجب أن يتوافق سعر الإيجار الذي يتم فرضه مع القيمة السوقية العادلة للعقارات المماثلة في المنطقة. قد يؤدي فرض أسعار أقل من السوق، وخاصة للأطراف ذات الصلة، إلى تدقيق مصلحة الضرائب الداخلية. يساعد التأكد من أن سعر الإيجار يعكس القيمة السوقية العادلة في التوافق مع قواعد أوغوستا التي تفرضها مصلحة الضرائب الداخلية.
متطلبات الاستخدام الشخصي: يجب استخدام العقار شخصيًا لأكثر من 14 يومًا أو 10% من إجمالي أيام استئجاره بسعر إيجار عادل، مما يضمن بقائه في المقام الأول مسكنًا شخصيًا وليس عقارًا للإيجار.

طلب لأصحاب الأعمال

يمكن لأصحاب الأعمال الاستفادة من قاعدة أوغوستا من خلال تأجير مساكنهم الشخصية لأعمالهم للمناسبات مثل الاجتماعات أو الخلوات أو الندوات. تسمح هذه الاستراتيجية للشركة بخصم نفقات الإيجار، بينما يتلقى مالك المنزل الدخل معفى من الضرائب ، بشرط عدم تجاوز حد الـ 14 يومًا. غالبًا ما يُشار إلى هذا النوع من الاستخدام باسم استراتيجية ضريبة قاعدة أوغوستا لأصحاب الأعمال.

خطوات التنفيذ

تحديد سعر إيجار عادل: ابحث عن أسعار الإيجار المحلية للعقارات المماثلة لتحديد الرسوم المناسبة.
قم بإضفاء الطابع الرسمي على الاتفاق: قم بصياغة اتفاقية إيجار تفصل الشروط، بما في ذلك التواريخ والغرض ومبلغ الإيجار. تأكد من أن سعر الإيجار يتماشى مع متطلبات قاعدة ضريبة أوغوستا للقيمة السوقية العادلة.
الحفاظ على الوثائق: احتفظ بسجلات الحدث، بما في ذلك جداول الأعمال، وقوائم الحضور، ومحاضر الاجتماع، لإثبات الغرض التجاري.
الالتزام بالحد الأقصى الذي يبلغ 14 يومًا: تأكد من عدم تأجير العقار للشركة لأكثر من 14 يومًا في السنة التقويمية للحفاظ على الاستفادة من الإعفاء الضريبي بموجب قاعدة أوغوستا.

الاعتبارات والامتثال

التوثيق: احتفظ بسجلات شاملة لإثبات الغرض التجاري والقيمة الإيجارية العادلة، وهو أمر بالغ الأهمية في حالة إجراء تدقيق من قِبل مصلحة الضرائب. يعد التوثيق السليم عاملاً رئيسيًا في الالتزام بمتطلبات مصلحة الضرائب وفقًا لقاعدة أوغوستا.
اللوائح المحلية: كن على دراية بقوانين تقسيم المناطق المحلية وقواعد جمعية أصحاب المنازل فيما يتعلق بالإيجارات قصيرة الأجل والتزم بها.
الإبلاغ الضريبي: في حين أن الدخل معفى من الضرائب بموجب قاعدة أوغوستا، يجب على الشركة الإبلاغ عن نفقات الإيجار بشكل مناسب للامتثال للوائح ضريبة قاعدة أوغوستا.

من خلال فهم وتطبيق قاعدة أوغوستا بشكل صحيح، يمكن لأصحاب المنازل وأصحاب الأعمال الاستفادة من دخل الإيجار المعفي من الضرائب، بشرط الالتزام بالمتطلبات المحددة والحفاظ على الوثائق المناسبة. وهذا يجعل قاعدة أوغوستا أداة قوية لتوفير الضرائب والتخطيط المالي