قانون آگوستا: راهنمای درآمد اجاره بدون مالیات

قانون آگوستا، که رسماً به عنوان بخش 280A(g) کد درآمد داخلی شناخته می‌شود، به صاحبان خانه یک مزیت مالیاتی منحصربه‌فرد ارائه می‌کند: توانایی اجاره دادن خانه‌های شخصی خود تا 14 روز در سال بدون گزارش درآمد به IRS. این قانون به صاحبان خانه اجازه می دهد تا بدون مالیات بر درآمد اجاره به دست آورند، مشروط بر اینکه دوره اجاره بیش از 14 روز در یک سال تقویمی نباشد.

قانون آگوستا چیست؟

قانون آگوستا، که به عنوان قانون مالیات آگوستا یا مالیات قانون آگوستا نیز شناخته می شود، یک ماده مالیاتی است که به صاحبان خانه اجازه می دهد خانه های خود را برای مدت کوتاهی بدون پرداخت مالیات بر درآمد اجاره اجاره دهند. این قانون که به عنوان بخش 280A(g) کد درآمد داخلی تدوین شده است، به طور خاص بیان می‌کند که اگر ملک به مدت حداکثر 14 روز در سال اجاره داده شود، مالکان خانه می‌توانند بدون مالیات بر درآمد اجاره به دست آورند.

خاستگاه و هدف

این قانون نام خود را از آگوستا، جورجیا گرفته است، جایی که ساکنان آن به طور سنتی خانه های خود را به شرکت کنندگان در مسابقات سالانه مستر گلف اجاره می کردند. برای تطبیق با این عمل، IRS بخش 280A(g) را معرفی کرد، که به صاحبان خانه اجازه می‌دهد درآمد اجاره کوتاه‌مدت را از درآمد مشمول مالیات خود حذف کنند و از این طریق فعالیت اقتصادی محلی را در طول رویدادهای مهم تشویق کنند.

مفاد کلیدی قانون آگوستا

• محدودیت اجاره 14 روزه: صاحبان خانه می توانند خانه های اولیه یا ثانویه خود را تا 14 روز در سال بدون گزارش درآمد اجاره کنند. فراتر از این حد مستلزم گزارش تمام درآمد اجاره است و ممکن است مشمول مالیات شود. این یک مؤلفه کلیدی است که قانون آگوستا را برای صاحبان خانه مفید می کند.
• نرخ اجاره بازار منصفانه: نرخ اجاره بها باید با ارزش بازار منصفانه املاک مشابه در منطقه مطابقت داشته باشد. دریافت نرخ‌های پایین‌تر از بازار، به‌ویژه برای اشخاص مرتبط، ممکن است مورد بررسی دقیق IRS قرار گیرد. حصول اطمینان از اینکه نرخ اجاره منعکس کننده ارزش بازار منصفانه است، به همسویی با قوانین آگوستا مطابق با قانون IRS کمک می کند.
• الزامات استفاده شخصی: ملک باید برای بیش از 14 روز یا 10 درصد از کل روزهایی که با قیمت اجاره منصفانه اجاره می شود، شخصاً مورد استفاده قرار گیرد، تا اطمینان حاصل شود که در درجه اول یک اقامتگاه شخصی باقی می ماند تا ملک اجاره ای.

درخواست برای صاحبان مشاغل

صاحبان مشاغل می توانند با اجاره خانه های شخصی خود به مشاغل خود برای رویدادهایی مانند جلسات، استراحت یا سمینارها از قانون آگوستا استفاده کنند. این استراتژی به کسب و کار اجازه می دهد تا هزینه اجاره را کسر کند، در حالی که مالک خانه بدون مالیات بر درآمد دریافت می کند، مشروط بر اینکه از محدودیت 14 روزه بیشتر نشود. این نوع استفاده اغلب به عنوان استراتژی مالیاتی قانون آگوستا برای صاحبان مشاغل شناخته می شود.

مراحل پیاده سازی

1. یک نرخ اجاره منصفانه ایجاد کنید: برای تعیین هزینه مناسب، در مورد نرخ اجاره محلی برای املاک مشابه تحقیق کنید.
2. رسمی کردن ترتیب: پیش نویس قرارداد اجاره با جزئیات شرایط، از جمله تاریخ، هدف، و مبلغ اجاره. اطمینان حاصل کنید که نرخ اجاره با الزامات قانون مالیات آگوستا برای ارزش بازار منصفانه مطابقت دارد.
3. نگهداری اسناد: سوابق رویداد، از جمله دستور جلسه، لیست شرکت کنندگان و صورتجلسات جلسه را برای اثبات هدف تجاری نگه دارید.
4. به محدودیت 14 روزه پایبند باشید: اطمینان حاصل کنید که ملک برای بیش از 14 روز در سال تقویمی به شرکت اجاره داده نمی شود تا مزایای معاف از مالیات تحت قانون آگوستا حفظ شود.

ملاحظات و انطباق

• اسناد و مدارک: برای اثبات هدف تجاری و ارزش منصفانه اجاره که در صورت ممیزی IRS بسیار مهم است، سوابق کاملی را نگهداری کنید. مستندات مناسب یک عامل کلیدی در پایبندی به الزامات قانون آگوستا IRS است.
• مقررات محلی: از قوانین منطقه بندی محلی و قوانین انجمن مالکان خانه در مورد اجاره های کوتاه مدت آگاه باشید و از آنها پیروی کنید.
• گزارش مالیاتی: در حالی که درآمد طبق قانون آگوستا معاف از مالیات است، کسب و کار باید هزینه اجاره را به طور مناسب گزارش کند تا با مقررات مالیاتی قانون آگوستا مطابقت داشته باشد.

با درک و به کارگیری صحیح قانون آگوستا، صاحبان خانه و صاحبان مشاغل می توانند از درآمد اجاره معاف از مالیات بهره مند شوند، مشروط بر اینکه به الزامات خاص پایبند باشند و اسناد و مدارک مناسب را حفظ کنند. این قانون آگوستا را به ابزاری قدرتمند برای صرفه جویی مالیاتی و برنامه ریزی مالی تبدیل می کند