مالیات ارزهای دیجیتال پرتغال ۲۰۲۶: راهنمای کامل نرخ‌ها، قوانین و معافیت‌ها

سال‌ها، پرتغال به عنوان دوستانه‌ترین نقطه اروپا برای هر کسی که در فضای کریپتو فعالیت می‌کند، شهرت آرامی داشت. بدون سود سرمایه، بدون دردسر، بدون کاغذبازی برای دارندگان بلندمدت. سپس بودجه دولتی ۲۰۲۳ از راه رسید و قوانین را بازنویسی کرد. امروزه، مالیات کریپتو در پرتغال با داستان "مالیات صفر کریپتو" که زمانی هزاران سرمایه‌گذار را به لیسبون و آلگاروه می‌کشاند، بسیار متفاوت است. مالیات کریپتو در پرتغال اکنون یک خط واقعی در اظهارنامه مالیاتی واقعی است. با این حال، حتی پس از اصلاحات، پرتغال همچنان یکی از رقابتی‌ترین چارچوب‌ها را در اتحادیه اروپا برای اهداف مالیات کریپتو ارائه می‌دهد، به خصوص برای سرمایه‌گذاران صبوری که مایل به صبر کردن تا پایان تقویم هستند.

این راهنما به بررسی نحوه مالیات‌بندی ارزهای دیجیتال در پرتغال در سال ۲۰۲۶ می‌پردازد: نرخ‌ها، دسته‌بندی‌ها، فرآیند ثبت، قانون ۳۶۵ روزه که هنوز هم این کشور را متمایز می‌کند، و مشکلات رایجی که ساکنان جدید را به اشتباه می‌اندازد. چه در حال حاضر در پرتغال زندگی می‌کنید و چه قصد دارید به پرتغال نقل مکان کنید، هدف ساده است. این راهنما تصویر روشنی از میزان بدهی، زمان و نحوه‌ی پایبندی به قوانین مالیاتی پرتغال به شما می‌دهد. هر کسی که می‌خواهد ارزهای دیجیتال را برای مدت طولانی نگه دارد، متوجه خواهد شد که پرتغال به یک دلیل خاص در بین کشورهای دوستدار ارزهای دیجیتال در جهان متمایز است: معافیت مالیاتی برای دارندگان بلندمدت، از یک چرخه بودجه دیگر جان سالم به در برده است.

نحوه مالیات‌بندی ارزهای دیجیتال در پرتغال طبق قانون ۲۰۲۳

تا پایان سال ۲۰۲۲، پرتغال سود حاصل از ارزهای دیجیتال خصوصی را مشمول مالیات نمی‌دانست. منطق این موضوع به حکم سال ۲۰۱۶ سازمان امور مالیاتی پرتغال (Autoridade Tributária e Aduaneira یا AT) برمی‌گشت که در آن آمده بود ارزهای دیجیتال نه ارز هستند و نه محصول مالی. این حکم باعث شد که اکثر تراکنش‌های خصوصی از شمول مالیات بر درآمد شخصی خارج شوند. این حکم غیرمعمول بود. همچنین موقتی بود. این تفسیر با قانون بودجه دولتی Lei n.º 24-D/2022 که از ۱ ژانویه ۲۰۲۳ لازم‌الاجرا شد و هنوز هم در سال ۲۰۲۶ بر این چارچوب حاکم است، پایان یافت. بودجه دولتی ۲۰۲۶ که در محل با نام OE2026 شناخته می‌شود، در ژانویه ۲۰۲۶ نهایی شد و هیچ تغییری در قوانین ارزهای دیجیتال ایجاد نکرد. پیشنهادی از سوی حزب کمونیست پرتغال برای لغو کامل معافیت ۳۶۵ روزه در جریان بحث OE2026 مطرح شد. این پیشنهاد تصویب نشد، به این معنی که طرح اولیه یک سال دیگر نیز پابرجا ماند.

کاری که قانون ۲۰۲۳ در واقع انجام داد، قرار دادن ارزهای دیجیتال در سه بخش از قانون مالیات بر درآمد شخصی پرتغال (IRS) بود، که عمدتاً تحت ماده ۱۰ برای سود سرمایه بود. قوانین مالیات بر ارزهای دیجیتال که از آن اصلاحات ناشی شد، همان چیزی است که اکنون هر ساکن با آن کار می‌کند. اینکه کدام بخش اعمال شود، بستگی به این دارد که شما با ارزهای دیجیتال چه می‌کنید، و این دقیقاً همان جایی است که ساکنان جدید گیج می‌شوند.

دسته E درآمد سرمایه و درآمد غیرفعال از کریپتو را مدیریت می‌کند. پاداش‌های سرمایه‌گذاری کریپتو، بازده وام‌دهی، پاداش‌های تجمیعی که به صورت فیات پرداخت می‌شوند: همه در اینجا قرار می‌گیرند. کریپتو پس از مشارکت کمتر فعال - نوعی که بدون معامله به دست می‌آورید - تمایل دارد در این دسته قرار گیرد. دسته G سود سرمایه حاصل از فروش کریپتو در ازای فیات یا کالا را مدیریت می‌کند. اکثر سرمایه‌گذاران خصوصی تقریباً تمام وقت خود را در این دسته می‌گذرانند و دسته G به سود سرمایه طبق قانون پرتغال اشاره دارد. دسته B مسیر خوداشتغالی برای معامله‌گران فعال، ماینرها و اعتبارسنج‌هایی است که کریپتوی خود را مانند یک کسب و کار اداره می‌کنند.

یک قانون دیگر هم وجود دارد که ارزش دانستن دارد. سوآپ‌های کریپتو به کریپتو معمولاً در پرتغال مشمول مالیات نیستند، مادامی که هیچ یک از طرفین در یک حوزه قضایی در لیست سیاه نباشند. شما فقط زمانی سود سرمایه‌ای را ثبت می‌کنید که به یورو، دلار، کالا یا خدمات تبدیل شوید. سوآپ از بیت‌کوین به اتریوم؟ هیچ اتفاقی برای اداره مالیات نمی‌افتد. به همین دلیل است که پرتغال هنوز در مقایسه با اکثر همسایگان اتحادیه اروپا، که هر سوآپ یک رویداد تحقق سود است، سخاوتمند به نظر می‌رسد.

نرخ مالیات ارزهای دیجیتال پرتغال: توضیح دسته‌های E، G و B

نرخ اصلی که اکثر سرمایه‌گذاران به آن اهمیت می‌دهند ۲۸٪ است. این نرخ ثابت ۲۸٪ است که هم برای دسته E و هم برای دسته G اعمال می‌شود - درآمد غیرفعال کریپتو و سود سرمایه کوتاه‌مدت. اما تصویر کامل جزئیات بیشتری دارد و طبقه مالیاتی مناسب بیشتر از خود نرخ اهمیت دارد. یک توسعه‌دهنده آزاد که با استیبل کوین حقوق می‌گیرد، با صورتحساب بسیار متفاوتی نسبت به یک بازنشسته که بیت‌کوین خریداری شده در سال ۲۰۱۸ را نقد می‌کند، مواجه است. رژیم مالیاتی کریپتوی پرتغال یکی از معدود رژیم‌های مالیاتی در اتحادیه اروپا است که هنوز این تمایز را معنادار می‌کند.

دسته B جایی است که تصویر واضح‌تر می‌شود. اگر اداره مالیات تصمیم بگیرد که فعالیت شما حرفه‌ای است و نه گاه به گاه، سود دیگر در دسته 28٪ قرار نمی‌گیرد. در عوض، شما مالیات بر درآمد شخصی پرتغالی را در بازه‌های معمول مالیات بر درآمد IRS که با کل درآمد مشمول مالیات شما مطابقت دارد، از 14.5٪ در اولین برش تا 53٪ شامل اضافه بها برای درآمد بالای 250،000 یورو پرداخت می‌کنید. یک رژیم ساده برای درآمد ناخالص زیر 200،000 یورو در دسترس است که ضریب 0.15 را برای اکثر تراکنش‌های کریپتو و 0.95 را برای استخراج اعمال می‌کند، که به این ترتیب سیستم مالیاتی پرتغال بار مالیاتی مؤثر را برای اپراتورهای مستقل کوچک‌تر کاهش می‌دهد. این یکی از مزایای مالیاتی عملی است که دسته B را برای هر کسی که یک عملیات کریپتوی کوچک و مطابق با مقررات را به جای یک میز معاملاتی کامل اداره می‌کند، نرم می‌کند.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها داستان جداگانه‌ای است. یک شرکت پرتغالی که دارایی‌های کریپتو دارد، مالیات بر درآمد شرکت‌ها (IRC) را با نرخ پایه ۲۰٪ در سال ۲۰۲۶، به علاوه هزینه‌های اضافی شهرداری و ایالتی که می‌تواند نرخ مؤثر را برای شرکت‌های بزرگتر بالاتر ببرد، پرداخت می‌کند. کریپتویی که توسط یک شرکت نگهداری می‌شود، از معافیت ۳۶۵ روزه بهره‌مند نمی‌شود، زیرا این معافیت برای افراد خصوصی در نظر گرفته شده است.

قانون ۳۶۵ روز: چه زمانی معافیت مالیاتی ارزهای دیجیتال در پرتغال اعمال می‌شود؟

تنها قانونی که ارزش به خاطر سپردن دارد این است: اگر قبل از فروش یک دارایی کریپتو، آن را به مدت ۳۶۵ روز یا بیشتر نگه دارید، سود حاصل از آن از مالیات بر سود سرمایه در پرتغال معاف است. اگر کمتر از ۳۶۵ روز باشد، نرخ ۲۸٪ اعمال می‌شود. معافیت از مالیات کریپتو در پرتغال مفهومی است که برای این بخش خاص باقی مانده است - نه بیشتر و نه کمتر. این دلیل اصلی جذب سرمایه‌گذاران بلندمدت کریپتو توسط پرتغال حتی پس از اصلاحات ۲۰۲۳ است. اکثر کشورهای اروپایی اکنون صرف نظر از دوره نگهداری، هر فروش را به طور مساوی مالیات می‌دهند. پرتغال پاداش مشخصی برای صبر در نظر می‌گیرد و در واقع تنها معافیت معنادار مالیات کریپتو در رژیم مالیاتی پرتغال است.

یک نکته توجه افراد را جلب می‌کند. این معافیت فقط در صورتی اعمال می‌شود که طرف مقابل معامله در حوزه قضایی که پرتغال آن را پناهگاه مالیاتی می‌داند، واقع نشده باشد. فهرست پناهگاه‌های مالیاتی پرتغال شامل نام‌های آشنایی مانند جزایر ویرجین بریتانیا، جزیره من و پاناما است. اگر از طریق پلتفرمی که در یکی از این حوزه‌های قضایی مستقر است، کریپتو بفروشید، معافیت از بین می‌رود و شما حتی پس از نگهداری بیش از ۳۶۵ روز، نرخ ۲۸٪ را پرداخت خواهید کرد. این معافیت همچنین در صورتی که دارایی به عنوان یک توکن اوراق بهادار به جای یک دارایی کریپتوی استاندارد تحت تعریف MiCA که پرتغال در سال ۲۰۲۳ تصویب کرد، واجد شرایط باشد، غیرفعال می‌شود.

حکم الزام‌آور AT در اکتبر-نوامبر 2025 نکته‌ی ظریفی را اضافه کرد. اگر شما یک توکن را صرفاً به دلیل عدم وجود جفت معاملاتی مستقیم با یورو به یک استیبل کوین تبدیل کنید و سپس بلافاصله به ارز فیات روی آورید، مبادله‌ی فنی ساعت 365 روزه را مجدداً تنظیم نمی‌کند. این حکم، که توسط شرکت LVP Advogados مستقر در لیسبون خلاصه شده است، مرحله‌ی استیبل کوین را به عنوان یک رویداد گذار به جای یک رویداد تحقق در نظر می‌گیرد. این موضوع برای هر کسی که از طریق USDT یا USDC از یک موقعیت آلت کوین خارج می‌شود تا به نقدینگی فیات برسد، مهم است.

۳۶۵ روز با استفاده از روش FIFO (اولین ورودی، اولین خروجی) محاسبه می‌شوند. اگر بیت کوین را در چندین نقطه در طول دو سال خریداری کرده‌اید، قدیمی‌ترین لات‌ها به عنوان اولین فروخته شده در نظر گرفته می‌شوند. برای هر کسی که به طور متوسط به دنبال ارزهای دیجیتال است، این موضوع عموماً مطلوب است، زیرا خریدهای اولیه، خریدهایی هستند که به احتمال زیاد از مرز یک سال عبور می‌کنند و زمان تحقق سود فرا می‌رسد.

با ارزهای دیجیتال نگهداری شده به مدت کمتر از ۳۶۵ روز، مانند سفته‌بازی کوتاه‌مدت رفتار می‌شود. سود حاصل از نگهداری ارزهای دیجیتال برای دوره‌های کوتاه‌تر، با نرخ ثابت ۲۸٪ به رده G واریز می‌شود و در صورت ارزان‌تر بودن، می‌توانید آنها را با نرخ‌های تصاعدی در درآمد مشمول مالیات عمومی خود لحاظ کنید. برای افرادی که کل درآمد پرتغالی آنها کم است، گزینه تجمیع می‌تواند نرخ مؤثر را به زیر ۲۸٪ برساند. سود حاصل از نگهداری کوتاه‌مدت ارزهای دیجیتال، جایی است که بیشتر درآمد مالیاتی ارزهای دیجیتال پرتغال از آن حاصل می‌شود، نه از دارندگان بلندمدت.

رویدادهای مشمول مالیات و فعالیت‌های کریپتو تحت قوانین پرتغال

هر تراکنش کریپتویی منجر به مالیات نمی‌شود. قوانین مالیاتی پرتغال به دقت بین رویدادهایی که سود محقق‌شده ایجاد می‌کنند و رویدادهایی که سود محقق‌شده‌ای ایجاد نمی‌کنند، تمایز قائل می‌شوند. درک این مرز قبل از ثبت اولین اظهارنامه مالیاتی خود به عنوان یک ساکن پرتغال ضروری است.

رویدادهای مشمول مالیات در چارچوب فعلی عبارتند از:

• فروش کریپتو در ازای یورو، دلار آمریکا یا سایر ارزهای فیات.
• استفاده از کریپتو برای پرداخت هزینه کالاها یا خدمات (ارزش کالا به قیمت فروش تبدیل می‌شود).
• دریافت پاداش‌های استیکینگ که به صورت فیات یا کریپتو پرداخت می‌شوند (زمان و نوع پاداش به نحوه ساختار پاداش بستگی دارد).
• کسب درآمد کریپتو از طریق استخراج، اعتبارسنجی یا فعالیت معاملاتی حرفه‌ای.
• انتقال محل اقامت مالیاتی به خارج از پرتغال در حالی که دارایی کریپتو دارید، که باعث اعمال مالیات خروج ۲۸ درصدی بر سودهای تحقق نیافته می‌شود.

رویدادهای غیر مشمول مالیات عبارتند از:

• معاملات کریپتو به کریپتو (بیت کوین به اتریوم، سوآپ کوین‌های پایدار، سوآپ توکن در صرافی‌های غیرمتمرکز).
• انتقال وجه از کیف پولی به کیف پولی که شما از هر دو طرف کنترل می‌کنید.
• صرفاً نگه داشتن کریپتو، صرف نظر از اینکه چه مقدار سود تحقق نیافته در سبد سهام شما وجود دارد.
• NFT های منحصر به فرد، که قانون ۲۰۲۳ پرتغال صراحتاً آنها را از تعریف دارایی‌های رمزنگاری مشمول مالیات مستثنی کرده و معافیت بالفعل اعطا کرده است.

وضعیت غیر مشمول مالیات معاملات کریپتو به کریپتو در میان چارچوب‌های اروپایی غیرمعمول است و به طور قابل توجهی نحوه متعادل‌سازی سبد سهام توسط سرمایه‌گذاران پرتغالی را تغییر می‌دهد. انتقال از اتریوم به سولانا در اینجا یک رویداد تحقق‌یافته نیست، بلکه تنها فروش نهایی به فیات است که اهمیت دارد. خواننده‌ای که به سیستم ایالات متحده یا آلمان عادت دارد، جایی که هر مبادله مشمول مالیات می‌شود، اغلب این را شگفت‌انگیزترین قانون در مالیات کریپتوی پرتغال می‌داند.

آیا شما در پرتغال به عنوان یک تاجر در نظر گرفته خواهید شد؟

این سوالی است که یک لایحه آرام ۲۸ درصدی را از یک کابوس مترقی که به ۵۳ درصد می‌رسد، جدا می‌کند. اداره مالیات چک لیست رسمی از آنچه که به عنوان فعالیت حرفه‌ای محسوب می‌شود، منتشر نمی‌کند، که قضاوت را به دست بازرسان مالیاتی و در نهایت دادگاه‌های پرتغال می‌سپارد. در عمل، چندین سیگنال، یک سرمایه‌گذار را به سمت دسته B سوق می‌دهد:

• تجارت کریپتو منبع اصلی درآمد شماست، نه یک فعالیت جانبی.
• شما با فرکانس بالا معامله می‌کنید، به این معنی که فروش روزانه یا تقریباً روزانه را در دوره‌های طولانی انجام می‌دهید.
• شما از ابزارهای حرفه‌ای، ربات‌ها یا اهرم‌های نفوذ استفاده می‌کنید.
• شما از طریق چندین صرافی به روشی ساختارمند فعالیت می‌کنید.
• شما بیشتر دارایی‌ها را برای بازه‌های زمانی بسیار کوتاه نگه می‌دارید، که نشان می‌دهد قصد واضحی برای سودآوری از حرکات کوتاه‌مدت دارید.

سرمایه‌گذاری که دارایی‌های خود را سالی یک یا دو بار، حتی در اندازه‌های بزرگ، می‌فروشد، تقریباً مطمئناً در دسته G باقی می‌ماند. در مقابل، یک توسعه‌دهنده که یک عملیات استخراج کوچک را از یک گاراژ اداره می‌کند، معمولاً چه بخواهد چه نخواهد، در دسته B قرار می‌گیرد. اگر این خط برای وضعیت شما نامشخص است، مشورت با یک متخصص مالیات معتبر قبل از ثبت اظهارنامه مالیاتی بسیار ارزان‌تر از بحث در مورد این موضوع در طول حسابرسی بعدی است.

نحوه گزارش مالیات ارزهای دیجیتال در پرتغال (مدل ۳)

گزارش ارزهای دیجیتال در پرتغال از طریق همان اظهارنامه مالیات بر درآمدی انجام می‌شود که هر ساکن از آن استفاده می‌کند: مدل ۳. مهلت ثبت اظهارنامه از ۱ آوریل تا ۳۰ ژوئن سال بعد از سال مالی است. اظهارنامه‌ها به صورت آنلاین از طریق پورتال داس فینانکاس، وب‌سایتی که توسط مقامات مالیاتی پرتغال اداره می‌شود، ارسال می‌شوند. فرم‌های مالیاتی کاغذی دیگر برای اکثر مالیات‌دهندگان پذیرفته نمی‌شوند. هیچ مسیر ثبت جداگانه‌ای برای ارزهای دیجیتال وجود ندارد. همان مدل ۳ که حقوق و درآمد اجاره را مدیریت می‌کند، ارزهای دیجیتال را نیز در پرتغال مدیریت می‌کند.

هر نوع درآمد کریپتو به یک ضمیمه متفاوت می‌رود. Anexo G سود سرمایه دسته G را مدیریت می‌کند، به طوری که فروش‌های کوتاه‌مدت (کمتر از ۳۶۵ روز) در بخش اصلی و فروش‌های بلندمدت قابل گزارش اما معاف در Anexo G1 قرار دارند. Anexo E درآمد غیرفعال دسته E مانند بازده سهام و بهره وام را جمع‌آوری می‌کند. Anexo B برای فعالیت‌های خوداشتغالی دسته B، تحت رژیم حسابداری ساده‌شده یا سازمان‌یافته است. درآمد کریپتو با منشأ خارجی، معمولاً از صرافی‌های خارج از کشور، از طریق Anexo J جریان می‌یابد.

سودهای بلندمدت معاف هستند، اما نامرئی نیستند. پرتغال هنوز از شما می‌خواهد که آنها را در Anexo G1 گزارش دهید تا سازمان امور مالیاتی بتواند تأیید کند که شما واقعاً بیش از ۳۶۵ روز دارایی را در اختیار داشته‌اید. نادیده گرفتن این مرحله یکی از رایج‌ترین اشتباهاتی است که ساکنان جدید مرتکب می‌شوند. فقدان اظهارنامه می‌تواند حتی زمانی که هیچ مالیاتی بدهکار نیست، درخواست پیگیری را ایجاد کند.

پس از ارسال، اداره مالیات یک اظهارنامه مالیاتی ارسال می‌کند. اگر اظهارنامه مالیاتی تا ۳۱ جولای صادر شود، پرداخت آن تا ۳۱ آگوست انجام می‌شود. اظهارنامه‌های مالیاتی در اواخر سال از یک قانون چرخشی پیروی می‌کنند: مالیات تا پایان ماه پس از تاریخ اظهارنامه مالیاتی باید پرداخت شود و برای هر چیزی که تا ۳۰ نوامبر پردازش شود، آخرین مهلت ۳۱ دسامبر است. سوابق باید به مدت ده سال نگهداری شوند، که با دوره نگهداری عمومی IRS مطابقت دارد. راهنمای AT که در ۶ مه ۲۰۲۵ منتشر شد، این قوانین را تجمیع و تأیید کرد که گزارش‌دهی حتی زمانی که معافیت بلندمدت، بدهی واقعی را به صفر کاهش می‌دهد، الزامی است.

یکی از تغییرات سال ۲۰۲۶ که ارزش بررسی دارد، خارج از خود قانون پرتغال قرار دارد. دستورالعمل EU DAC8 (دستورالعمل ۲۰۲۳/۲۲۲۶) ارائه دهندگان خدمات دارایی‌های رمزنگاری شده را ملزم به جمع‌آوری و گزارش داده‌های تراکنش برای همه مشتریان ساکن اتحادیه اروپا می‌کند. مهلت انتقال ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ بود. پرتغال از این مهلت گذشت و در فوریه ۲۰۲۶، کمیسیون اروپا اطلاعیه رسمی به دوازده کشور عضو، از جمله پرتغال، ارسال کرد و به آنها دو ماه فرصت داد تا قانون محلی را نهایی کنند. به محض بسته شدن مهلت انتقال، ساکنان پرتغالی که از صرافی‌های خارجی استفاده می‌کنند، شاهد جریان مستقیم فعالیت‌های خود به سیستم‌های AT خواهند بود. دوران موقعیت‌های نامرئی رمزنگاری به سرعت در حال پایان است و اولین دوره گزارش کامل برای فعالیت‌های سال ۲۰۲۶ از ۱ ژانویه تا ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۷ ادامه دارد.

چگونه مالیات ارزهای دیجیتال خود را در پرتغال به صورت قانونی به حداقل برسانیم؟

استراتژی مالیاتی مناسب برای یک ساکن پرتغال معمولاً به سه اهرم بستگی دارد: زمان، ساختار و محل اقامت. بیشتر پس‌انداز واقعی در مورد اول قرار می‌گیرد.

نگهداری بیش از یک سال، ساده‌ترین و بزرگترین اهرم با اختلاف زیاد است. یک سرمایه‌گذار کریپتو که می‌تواند تا پایان دوره ۳۶۵ روزه صبر کند، در همان معامله از بدهی ۲۸٪ به صفر تغییر می‌کند. یک مثال مشخص را در نظر بگیرید. سرمایه‌گذاری که ۱ بیت‌کوین را در ۱۵ فوریه ۲۰۲۴ با قیمت ۳۰،۰۰۰ یورو خریداری می‌کند و در ۲۰ مارس ۲۰۲۵ با قیمت ۶۰،۰۰۰ یورو می‌فروشد، یک پنجره نگهداری ۳۹۹ روزه را پر می‌کند. سود ۳۰،۰۰۰ یورویی بلندمدت و معاف است. یک بیت‌کوین جداگانه که در ۱۵ فوریه ۲۰۲۵ خریداری شده و ۳۳ روز بعد با قیمت ۴۰،۰۰۰ یورو فروخته شده است، به نرخ ۲۸٪ می‌رسد زیرا موقعیت هرگز به آستانه ۳۶۵ روز نرسیده است. برنامه‌ریزی تقویمی نیز کمک می‌کند. فروش در ژانویه به جای دسامبر می‌تواند ماه‌ها نگهداری را بدون هیچ تأثیری بر فرضیه سرمایه‌گذاری اضافه کند.

اگر کل درآمد پرتغالی شما کم است، بررسی گزینه تجمیع ارزش دارد. مالیات‌دهندگانی که حقوق یا مستمری متوسطی دارند می‌توانند به جای پرداخت مالیات ثابت ۲۸٪، سودهای کوتاه‌مدت رده G را به درآمد مشمول مالیات عمومی خود اضافه کنند. برای هر کسی که در پایین‌ترین رده‌های IRS قرار دارد، نرخ مؤثر سودهای کوتاه‌مدت می‌تواند به کمتر از نرخ ثابت کاهش یابد، که گاهی اوقات این کاهش به طور قابل توجهی قابل توجه است.

کمک‌های مالی خانوادگی، پاک‌ترین بخش قانون مالیات پرتغال در این زمینه است. مالیات تمبر ۱۰٪ برای اکثر هدایای کریپتو اعمال می‌شود، اما انتقال به همسر، شریک زندگی یا فرزندان بلافصل معاف است. کمک‌های مالی زیر ۵۰۰ یورو نیز صرف نظر از گیرنده معاف هستند. این موضوع برای برنامه‌ریزی املاک بیشتر از معاملات روزانه اهمیت دارد، اگرچه یکی از معدود اقدامات واقعاً بدون مالیات است که هنوز در دسترس است.

قبل از اینکه قصد ترک پرتغال را داشته باشید، از مالیات خروج از کشور مطلع شوید. اگر در پرتغال اقامت دارید و بعداً از آنجا نقل مکان می‌کنید، قانون دارایی‌ها را به عنوان دارایی‌های فروخته شده به ارزش بازار در روز ترک شما در نظر می‌گیرد و نرخ ۲۸٪ را برای سودهای تحقق نیافته حاصل اعمال می‌کند. اگر دیگر برای اهداف مالیاتی در پرتغال مستقر نیستید، در معرض خطر ادعاهای مالیاتی خارجی در همان موقعیت نیز هستید، به همین دلیل است که اکثر سرمایه‌گذاران فرامرزی به جای دستورالعمل‌های مالیاتی عمومی که از یک انجمن استخراج شده‌اند، به متخصصان مالیاتی دارای مجوز نیاز دارند.

رژیم NHR برای تازه واردان بسته شده است و این احتمالاً بزرگترین تغییری است که هر کسی که قصد مهاجرت به پرتغال را دارد، باید آن را بپذیرد. پرتغال در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۳ درخواست‌های جدید برای برنامه اقامت غیر دائمی را لغو کرد. یک رژیم جایگزین به نام IFICI، که گاهی اوقات با نام NHR 2.0 شناخته می‌شود، توسط Portaria n.º 352/2024/1 از ۲۳ دسامبر ۲۰۲۴ تنظیم شده است که عطف به ماسبق به ۱ ژانویه ۲۰۲۴ می‌شود. IFICI به مدت ده سال نرخ ثابت ۲۰٪ برای اشتغال و درآمد کسب و کار پرتغالی، به علاوه معافیت از اکثر درآمدهای خارجی اعطا می‌کند، اما واجد شرایط بودن محدود به متخصصان بسیار واجد شرایط در علوم، تحقیق و توسعه، نوآوری، استارتاپ‌ها و صادرکنندگان است. ثبت نام باید تا ۱۵ ژانویه سال پس از اقامت انجام شود. برای سرمایه‌گذاران غیرفعال کریپتو، رژیم جدید مزایای قدیمی NHR را تکرار نمی‌کند. هر کسی که در سال ۲۰۲۶ به دلایل مالیاتی به پرتغال نقل مکان می‌کند، باید برنامه خود را بر اساس قانون ۳۶۵ روز بسازد، نه بر اساس NHR.

مالیات بر ارزهای دیجیتال پرتغال در مقایسه با سایر کشورهای دوستدار ارزهای دیجیتال

پرتغال اغلب با آلمان، مالت و تعداد انگشت‌شماری از کشورهای دیگر که با ارزهای دیجیتال سازگار هستند، مقایسه می‌شود. پس از اصلاحات سال ۲۰۲۳، تصویر متعادل‌تری نسبت به گذشته ایجاد شده است، اما پرتغال هنوز در چند نکته خاص موضع خود را حفظ کرده است. جدول زیر قوانین را برای سال ۲۰۲۶ در کنار هم قرار می‌دهد.

آنچه این جدول نشان می‌دهد این است که پرتغال دیگر تنها کشوری نیست که نرخ صفر را برای دارندگان بلندمدت ارائه می‌دهد. آلمان نیز همین قانون را دارد و سوئیس برای افراد خصوصی پا را فراتر گذاشته است. آنچه هنوز پرتغال را متمایز می‌کند، نرخ ثابت ۲۸ درصدی برای سودهای کوتاه‌مدت، پایین‌تر از بالاترین نرخ مالیات بر درآمد نهایی آلمان، همراه با عدم مالیات بر مبادلات کریپتو به کریپتو است. برای بسیاری از سرمایه‌گذاران فعال، این ترکیب ارزشمندتر از نرخ صفر اصلی است. پرتغال همچنین یک مزیت دارد که به راحتی می‌توان از آن چشم‌پوشی کرد: یک آیین‌نامه پایدار. قوانین مالیاتی برای کریپتو از سال ۲۰۲۳ بازنویسی نشده است، که در فضایی که اکثر دولت‌ها در هر چرخه بودجه نظر خود را تغییر می‌دهند، غیرمعمول است. هر کسی که می‌خواهد مالیات کریپتوی خود را در پرتغال محاسبه کند، می‌تواند این کار را دو سال متوالی در همان چارچوب انجام دهد.

چرا پرتغال در سال ۲۰۲۶ همچنان به جذب سرمایه‌گذاران کریپتو ادامه می‌دهد؟

از هر کسی که در سال ۲۰۲۲ به لیسبون نقل مکان کرده است بپرسید که چرا آمده است، و پاسخ معمولاً یکسان بود: مالیات صفر برای ارزهای دیجیتال. امروز هم همین سوال را بپرسید و پاسخی طولانی‌تر و غیر رمانتیک‌تر دریافت خواهید کرد. برای جمعیت کوچ‌نشین دیجیتال، آب و هوا هنوز هم کمک می‌کند. هزینه زندگی نیز همینطور است، که حتی پس از سه سال تورم قیمت، هنوز هم با اختلاف زیادی از پاریس، آمستردام و برلین پیشی می‌گیرد. زبان انگلیسی تقریباً در همه جای بخش‌های فناوری‌محور لیسبون و پورتو کار می‌کند و بانک‌های پرتغالی دیگر وقتی مشتری از کوین‌بیس نام می‌برد، وحشت نمی‌کنند. در سال ۲۰۱۹، یک انتقال ارز دیجیتال می‌توانست حساب شما را مسدود کند. در سال ۲۰۲۶ معمولاً اینطور نیست. این جزئیات کاربردی همان چیزی است که پرتغال را برای هر کسی که از قبل دلایل مالیاتی را در ذهن داشته باشد، جذاب می‌کند.

اعداد و ارقام، موارد غیرمادی را تأیید می‌کنند. گزارش ثروت کریپتوی Henley & Partners در سال ۲۰۲۵، مالکیت کریپتو در پرتغال را تقریباً ۴۳٪ از سرمایه‌گذاران فعال اعلام کرد که تقریباً دو برابر میانگین ۲۲٪ اتحادیه اروپا است. Statista پیش‌بینی می‌کند که تا سال ۲۰۲۵ حدود ۳.۳۸ میلیون کاربر کریپتو در پرتغال وجود خواهد داشت. چه به بالاترین حد این نظرسنجی‌ها اعتماد کنید و چه به پایین‌ترین حد، این کشور دیگر مقصد مناسبی برای پذیرندگان اولیه نیست. این موضوع به اندازه‌ای رایج شده است که اداره مالیات اکنون به جای نادیده گرفتن موضوع، توضیحاتی را از طریق بولتن‌های رسمی منتشر می‌کند.

البته جنبه مالیاتی هنوز هم مهم است. حتی بدون NHR، ساکنی که بیش از ۳۶۵ روز ارز دیجیتال نگهداری می‌کند، هیچ هزینه‌ای بابت سود آن نمی‌پردازد. تعداد کمی از اقتصادهای توسعه‌یافته می‌توانند همین را بگویند. این را با رویه مبادله‌ای بدون مالیات، مسیر گزارش‌دهی شفاف Modelo 3 و یک AT عموماً عمل‌گرا ترکیب کنید، و این کشور همچنان در فهرست کوتاه هر کسی که دارایی‌های دیجیتال را در طول یک یا دو چرخه نگهداری می‌کند، قرار می‌گیرد.

آنچه پرتغال ارائه می‌دهد، نادرتر از یک بخشش مالیاتی است. این یک کتاب قانون پایدار و منتشر شده است. قانون ۳۶۵ روزه یک راه گریز نیست و بی‌سروصدا از بین نمی‌رود. این قانون در اصلاحات ۲۰۲۳ به عنوان یک انتخاب سیاستی آگاهانه نوشته شده بود، که هدف آن تشویق سرمایه‌گذاری بلندمدت به جای سرمایه‌گذاری‌های سوداگرانه بود. حزب کمونیست پرتغال در جریان مناظره OE2026 سعی کرد آن را از بین ببرد و شکست خورد. اینکه آیا این قانون در چرخه انتخابات بعدی دوام می‌آورد یا خیر، به سیاست پرتغال بستگی دارد، اما در حال حاضر، یکی از قابل پیش‌بینی‌ترین چارچوب‌ها در اتحادیه اروپا باقی مانده است.

Mathis Curcio

Mathis Curcio is a senior content strategist and NFT specialist at Plisio. With over 5 years of experience in the Web3 space, Mathis focuses on the evolution of NFT ecosystems, digital collectibles, and decentralized ownership models. He creates accessible, insight-driven content that bridges the gap between blockchain innovation and mainstream adoption. His expertise spans NFT market trends, use cases across art and gaming, and the infrastructure powering next-generation tokenized assets.