ภาษีคริปโตในโปรตุเกส ปี 2026: คู่มือฉบับสมบูรณ์เกี่ยวกับอัตราภาษี กฎระเบียบ และข้อยกเว้น

เป็นเวลาหลายปีที่โปรตุเกสมีชื่อเสียงในฐานะสถานที่ที่เป็นมิตรที่สุดในยุโรปสำหรับทุกคนที่เกี่ยวข้องกับวงการคริปโตเคอร์เรนซี ไม่มีภาษีกำไรจากการขาย ไม่ยุ่งยาก ไม่มีเอกสารมากมายสำหรับผู้ถือครองระยะยาว จนกระทั่งงบประมาณแผ่นดินปี 2023 มาถึงและเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์ทั้งหมด ปัจจุบัน ภาษีคริปโตของโปรตุเกสแตกต่างจากเรื่อง "ภาษีคริปโตเป็นศูนย์" ที่เคยดึงดูดนักลงทุนหลายพันคนมายังลิสบอนและอัลการ์ฟอย่างสิ้นเชิง ภาษีคริปโตในโปรตุเกสตอนนี้เป็นรายการที่ต้องชำระในแบบแสดงรายการภาษีจริง แม้จะมีการปฏิรูปแล้ว โปรตุเกสก็ยังคงนำเสนอหนึ่งในกรอบการทำงานที่แข่งขันได้มากที่สุดในสหภาพยุโรปสำหรับภาษีคริปโต โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับนักลงทุนที่อดทนรอจนครบกำหนดปีงบประมาณ

คู่มือนี้จะอธิบายวิธีการเก็บภาษีคริปโตในโปรตุเกสในปี 2026 อย่างละเอียด: อัตราภาษี ประเภท กระบวนการยื่นภาษี กฎ 365 วันที่ยังคงทำให้ประเทศนี้โดดเด่น และข้อผิดพลาดทั่วไปที่มักเกิดขึ้นกับผู้ที่ย้ายมาอยู่ใหม่ ไม่ว่าคุณจะอาศัยอยู่ในโปรตุเกสแล้วหรือวางแผนที่จะย้ายไปโปรตุเกส เป้าหมายก็ง่ายๆ คือ จะช่วยให้คุณเห็นภาพชัดเจนว่าคุณต้องจ่ายภาษีเท่าไหร่ เมื่อไหร่ และอย่างไรจึงจะปฏิบัติตามกฎภาษีของโปรตุเกสได้อย่างถูกต้อง สำหรับผู้ที่ต้องการถือครองคริปโตในระยะยาว จะพบว่าโปรตุเกสโดดเด่นในบรรดาประเทศที่เป็นมิตรกับคริปโตในโลกด้วยเหตุผลสำคัญประการหนึ่งคือ การยกเว้นภาษีสำหรับผู้ถือครองระยะยาวนั้นยังคงอยู่รอดมาได้ในรอบงบประมาณอีกรอบหนึ่ง

การเก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซีในโปรตุเกสภายใต้กฎหมายปี 2023 เป็นอย่างไร

จนถึงสิ้นปี 2022 โปรตุเกสถือว่ากำไรจากการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีส่วนบุคคลไม่ต้องเสียภาษี เหตุผลดังกล่าวสืบเนื่องมาจากคำตัดสินของหน่วยงานด้านภาษีของโปรตุเกส (Autoridade Tributária e Aduaneira หรือ AT) ในปี 2016 ซึ่งระบุว่าคริปโตเคอร์เรนซีไม่ใช่ทั้งสกุลเงินหรือผลิตภัณฑ์ทางการเงิน ทำให้ธุรกรรมส่วนบุคคลส่วนใหญ่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นี่เป็นเรื่องผิดปกติและเป็นเพียงชั่วคราว การตีความนี้สิ้นสุดลงด้วย Lei n.º 24-D/2022 กฎหมายงบประมาณแผ่นดินที่มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2023 และยังคงใช้เป็นกรอบการทำงานในปี 2026 งบประมาณแผ่นดินปี 2026 หรือที่รู้จักกันในท้องถิ่นว่า OE2026 ได้รับการอนุมัติในเดือนมกราคม 2026 และไม่ได้เปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์เกี่ยวกับคริปโตเคอร์เรนซี ข้อเสนอจากพรรคคอมมิวนิสต์โปรตุเกสที่จะยกเลิกการยกเว้น 365 วันโดยสิ้นเชิงถูกนำเสนอในระหว่างการอภิปราย OE2026 แต่ไม่ผ่าน ซึ่งหมายความว่าข้อยกเว้นเดิมยังคงอยู่รอดต่อไปอีกหนึ่งปี

กฎหมายปี 2023 ได้จัดหมวดหมู่คริปโตเคอร์เรนซีไว้ใน 3 หมวดของประมวลกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของโปรตุเกส (IRS) โดยส่วนใหญ่จะอยู่ภายใต้มาตรา 10 สำหรับกำไรจากการลงทุน กฎภาษีคริปโตเคอร์เรนซีที่ออกมาจากการปฏิรูปครั้งนั้นเป็นสิ่งที่ผู้อยู่อาศัยทุกคนต้องปฏิบัติตามในปัจจุบัน หมวดใดที่ใช้บังคับนั้นขึ้นอยู่กับว่าคุณใช้คริปโตเคอร์เรนซีอย่างไร และนี่คือจุดที่ผู้อยู่อาศัยใหม่มักสับสน

หมวด E เกี่ยวข้องกับรายได้จากเงินทุนและรายได้แบบพาสซีฟจากคริปโตเคอร์เรนซี รางวัลจากการ Staking คริปโต ผลตอบแทนจากการให้ยืม และรางวัลรวมที่จ่ายเป็นเงินเฟียต ล้วนอยู่ในหมวดนี้ คริปโตเคอร์เรนซีที่ได้มาจากการลงทุนแบบไม่เชิงรุกมากนัก – ประเภทที่ได้มาโดยไม่ต้องทำการซื้อขาย – มักจะอยู่ในหมวดนี้เช่นกัน หมวด G เกี่ยวข้องกับกำไรจากการขายคริปโตเคอร์เรนซีเพื่อแลกกับเงินเฟียตหรือสินค้า นักลงทุนรายย่อยส่วนใหญ่ใช้เวลาเกือบทั้งหมดอยู่ในหมวดนี้ และหมวด G หมายถึงกำไรจากเงินทุนภายใต้กฎหมายโปรตุเกส หมวด B คือเส้นทางสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ทำการซื้อขาย ขุด และผู้ตรวจสอบความถูกต้อง (Validator) ที่บริหารจัดการคริปโตเคอร์เรนซีเหมือนธุรกิจ

มีกฎอีกข้อหนึ่งที่ควรรู้ไว้ก่อน โดยทั่วไปแล้ว การแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีระหว่างกันจะไม่ถือเป็นธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีในโปรตุเกส ตราบใดที่ทั้งสองฝ่ายไม่ได้อยู่ในเขตอำนาจศาลที่ถูกขึ้นบัญชีดำ คุณจะเสียภาษีกำไรจากทุนก็ต่อเมื่อคุณแปลงเป็นเงินยูโร ดอลลาร์ สินค้า หรือบริการเท่านั้น การแลกเปลี่ยนจาก BTC เป็น ETH? ไม่มีอะไรเกิดขึ้นกับกรมสรรพากร กฎข้อนี้เองที่ทำให้โปรตุเกสยังคงรู้สึกว่าใจกว้างกว่าประเทศเพื่อนบ้านในสหภาพยุโรปส่วนใหญ่ ซึ่งการแลกเปลี่ยนทุกครั้งถือเป็นธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี

อัตราภาษีคริปโตในโปรตุเกส: หมวด E, G และ B อธิบายโดยละเอียด

อัตราภาษีหลักที่นักลงทุนส่วนใหญ่สนใจคือ 28% ซึ่งเป็นอัตราคงที่ 28 เปอร์เซ็นต์ที่ใช้กับทั้งหมวด E และหมวด G — รายได้จากคริปโตแบบไม่ประจำและกำไรจากการขายสินทรัพย์ระยะสั้น แต่ภาพรวมนั้นซับซ้อนกว่านั้น และช่วงอัตราภาษีที่ถูกต้องมีความสำคัญมากกว่าอัตราภาษีเอง นักพัฒนาซอฟต์แวร์อิสระที่ได้รับค่าจ้างเป็น Stablecoin จะต้องเสียภาษีแตกต่างจากผู้เกษียณอายุที่ขาย Bitcoin ที่ซื้อไว้ในปี 2018 ระบบภาษีคริปโตของโปรตุเกสเป็นหนึ่งในไม่กี่ระบบในสหภาพยุโรปที่ยังคงให้ความสำคัญกับความแตกต่างนี้อยู่

หมวด B เป็นหมวดที่ภาพรวมชัดเจนขึ้น หากกรมสรรพากรตัดสินว่ากิจกรรมของคุณเป็นกิจกรรมระดับมืออาชีพมากกว่ากิจกรรมชั่วคราว กำไรที่ได้รับจะไม่ถูกจัดอยู่ในอัตราภาษี 28% ที่เป็นมิตรอีกต่อไป แต่คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของโปรตุเกสตามอัตราภาษีเงินได้ปกติของ IRS ที่สอดคล้องกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณ ตั้งแต่ 14.5% สำหรับส่วนแรก ไปจนถึง 53% รวมค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมเพื่อความสามัคคีสำหรับรายได้ที่เกิน 250,000 ยูโร มีระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้รวมต่ำกว่า 200,000 ยูโร โดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์ 0.15 สำหรับธุรกรรมคริปโตส่วนใหญ่ และ 0.95 สำหรับการขุด ซึ่งเป็นวิธีที่ระบบภาษีของโปรตุเกสช่วยลดภาระภาษีที่แท้จริงสำหรับผู้ประกอบการอิสระรายเล็ก นี่เป็นหนึ่งในประโยชน์ทางภาษีที่ช่วยลดภาระของหมวด B สำหรับผู้ที่ดำเนินธุรกิจคริปโตขนาดเล็กที่ถูกต้องตามกฎหมาย มากกว่าที่จะเป็นโต๊ะซื้อขายเต็มรูปแบบ

ภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นอีกเรื่องหนึ่ง บริษัทในโปรตุเกสที่ถือครองคริปโตเคอร์เรนซีต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (IRC) ในอัตรา 20% ของอัตราพื้นฐานในปี 2026 บวกกับค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมจากเทศบาลและรัฐ ซึ่งอาจทำให้อัตราภาษีที่แท้จริงสูงขึ้นสำหรับบริษัทขนาดใหญ่ คริปโตเคอร์เรนซีที่ถือครองโดยบริษัทจะไม่ได้รับประโยชน์จากการยกเว้น 365 วัน เนื่องจากข้อยกเว้นนั้นเขียนขึ้นสำหรับบุคคลธรรมดา

กฎ 365 วัน: เมื่อใดที่คริปโตเคอร์เรนซีได้รับการยกเว้นภาษีในโปรตุเกส

กฎข้อเดียวที่ควรจำไว้คือ: หากคุณถือครองสินทรัพย์คริปโตเป็นเวลา 365 วันขึ้นไปก่อนที่จะขาย กำไรที่ได้จะได้รับการยกเว้นภาษีกำไรจากการลงทุนในโปรตุเกส หากน้อยกว่า 365 วัน อัตราภาษี 28% จะเริ่มใช้บังคับ การยกเว้นภาษีคริปโตในโปรตุเกสเป็นแนวคิดที่คงอยู่เฉพาะข้อยกเว้นนี้เท่านั้น ไม่มีอะไรมากไปกว่านี้และไม่มีอะไรน้อยไปกว่านี้ นี่คือหัวใจสำคัญว่าทำไมโปรตุเกสยังคงดึงดูดนักลงทุนคริปโตระยะยาวแม้หลังจากการปฏิรูปในปี 2023 ประเทศในยุโรปส่วนใหญ่ในปัจจุบันเก็บภาษีจากการขายทุกครั้งเท่ากัน โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการถือครอง โปรตุเกสยังคงให้รางวัลที่ชัดเจนสำหรับความอดทน และโดยพื้นฐานแล้วเป็นการยกเว้นภาษีคริปโตที่มีความหมายเพียงอย่างเดียวที่เหลืออยู่ในระบบภาษีของโปรตุเกส

มีรายละเอียดหนึ่งที่อาจทำให้หลายคนสับสน การยกเว้นภาษีนี้จะใช้ได้เฉพาะในกรณีที่คู่สัญญาในธุรกรรมนั้นไม่ได้อยู่ในเขตอำนาจศาลที่โปรตุเกสถือว่าเป็นเขตปลอดภาษี รายชื่อเขตปลอดภาษีของโปรตุเกสนั้นรวมถึงชื่อที่คุ้นเคย เช่น หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน เกาะแมน และปานามา หากคุณขายคริปโตผ่านแพลตฟอร์มที่ตั้งอยู่ในเขตอำนาจศาลเหล่านั้น การยกเว้นภาษีจะหมดไป และคุณจะต้องจ่ายภาษีในอัตรา 28% แม้ว่าจะถือครองนานกว่า 365 วันก็ตาม นอกจากนี้ การยกเว้นภาษีจะถูกยกเลิกหากสินทรัพย์นั้นจัดเป็นโทเค็นหลักทรัพย์แทนที่จะเป็นสินทรัพย์คริปโตมาตรฐานภายใต้คำจำกัดความที่สอดคล้องกับ MiCA ซึ่งโปรตุเกสนำมาใช้ในปี 2023

คำตัดสินที่มีผลผูกพันจาก AT ในเดือนตุลาคม-พฤศจิกายน 2025 ได้เพิ่มรายละเอียดที่สำคัญ หากคุณแปลงโทเค็นเป็นสเตเบิลคอยน์เพียงเพราะไม่มีคู่การซื้อขายโดยตรงกับยูโร และจากนั้นคุณแปลงเป็นเงินเฟียตทันที การแลกเปลี่ยนทางเทคนิคจะไม่รีเซ็ตนาฬิกา 365 วัน คำตัดสินดังกล่าว ซึ่งสรุปโดยบริษัท LVP Advogados ในลิสบอน ถือว่าการแปลงเป็นสเตเบิลคอยน์เป็นการส่งผ่านมากกว่าเป็นเหตุการณ์การรับรู้รายได้ ซึ่งมีความสำคัญสำหรับทุกคนที่ออกจากตำแหน่งอัลท์คอยน์ผ่าน USDT หรือ USDC เพื่อเข้าถึงสภาพคล่องเงินเฟียต

การนับ 365 วันใช้หลักการ FIFO (First In, First Out) หรือการเข้าก่อนออกก่อน หากคุณซื้อ Bitcoin หลายครั้งในช่วงสองปี ล็อตที่เก่าที่สุดจะถูกนำมาพิจารณาขายก่อน สำหรับผู้ที่ใช้วิธีเฉลี่ยต้นทุนในการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซี วิธีนี้โดยทั่วไปแล้วเป็นประโยชน์ เพราะการซื้อในช่วงแรกๆ มีโอกาสสูงที่จะผ่านเกณฑ์หนึ่งปีเมื่อถึงเวลาที่จะได้รับผลกำไร

คริปโตที่ถือครองน้อยกว่า 365 วันจะถูกจัดเป็นการเก็งกำไรระยะสั้น กำไรจากการถือครองคริปโตในระยะเวลาสั้นกว่านั้นจะถูกจัดอยู่ในหมวด G ในอัตราคงที่ 28% โดยมีตัวเลือกที่จะรวมไว้ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั่วไปในอัตราก้าวหน้าหากวิธีนั้นประหยัดกว่า สำหรับผู้ที่มีรายได้รวมในโปรตุเกสน้อย ตัวเลือกการรวมรายได้นี้สามารถทำให้อัตราภาษีที่แท้จริงต่ำกว่า 28% ได้ กำไรจากการถือครองคริปโตระยะสั้นเป็นแหล่งรายได้หลักของภาษีคริปโตในโปรตุเกส ไม่ใช่จากผู้ถือครองระยะยาว

กิจกรรมที่ต้องเสียภาษีและกิจกรรมคริปโตภายใต้กฎหมายโปรตุเกส

ไม่ใช่ทุกธุรกรรมคริปโตที่จะต้องเสียภาษี กฎหมายภาษีของโปรตุเกสแยกแยะอย่างชัดเจนระหว่างเหตุการณ์ที่ก่อให้เกิดกำไรและเหตุการณ์ที่ไม่ก่อให้เกิดกำไร การเข้าใจเส้นแบ่งนี้เป็นสิ่งสำคัญก่อนที่คุณจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีครั้งแรกในฐานะผู้พำนักอาศัยในโปรตุเกส

เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีภายใต้กรอบปัจจุบัน ได้แก่:

• รับซื้อคริปโตเคอร์เรนซีเป็นเงินยูโร ดอลลาร์สหรัฐ หรือสกุลเงินอื่นๆ
• การใช้คริปโตเคอร์เรนซีชำระค่าสินค้าหรือบริการ (มูลค่าของสินค้าจะกลายเป็นราคาขาย)
• รับรางวัลจากการวางเดิมพัน (staking rewards) ที่จ่ายเป็นเงินสดหรือคริปโตเคอร์เรนซี (ระยะเวลาและประเภทขึ้นอยู่กับโครงสร้างของรางวัล)
• การหารายได้จากคริปโตเคอร์เรนซีผ่านการขุด การตรวจสอบ หรือการซื้อขายอย่างมืออาชีพ
• การย้ายถิ่นฐานทางภาษีออกนอกประเทศโปรตุเกสในขณะที่ถือครองคริปโตเคอร์เรนซี จะทำให้ต้องเสียภาษีขาออกสำหรับกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงในอัตรา 28%

กิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี ได้แก่:

• การซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีระหว่างกัน (เช่น BTC เป็น ETH, การแลกเปลี่ยน Stablecoin, การแลกเปลี่ยนโทเค็นบน DEX)
• การโอนเงินระหว่างกระเป๋าเงินดิจิทัลที่คุณควบคุมได้ทั้งสองฝั่ง
• เพียงแค่ถือครองคริปโตเคอร์เรนซีไว้ โดยไม่คำนึงถึงกำไรที่ยังไม่รับรู้ในพอร์ตโฟลิโอของคุณ
• NFT ที่มีเอกลักษณ์เฉพาะตัว ซึ่งกฎหมายของโปรตุเกสปี 2023 ได้ยกเว้นอย่างชัดเจนจากคำจำกัดความของสินทรัพย์คริปโตที่ต้องเสียภาษี ส่งผลให้ได้รับการยกเว้นโดยพฤตินัย

สถานะที่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีระหว่างกันนั้นเป็นเรื่องผิดปกติในกรอบกฎหมายของยุโรป และมันเปลี่ยนแปลงวิธีการปรับสมดุลพอร์ตการลงทุนของนักลงทุนชาวโปรตุเกสอย่างมีนัยสำคัญ การเปลี่ยนจาก Ethereum ไปเป็น Solana ไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี แต่จะเสียภาษีก็ต่อเมื่อขายเป็นเงินสดในภายหลังเท่านั้น ผู้อ่านที่คุ้นเคยกับระบบของสหรัฐฯ หรือเยอรมนี ซึ่งทุกการแลกเปลี่ยนต้องเสียภาษี มักจะพบว่านี่เป็นกฎที่น่าประหลาดใจที่สุดในระบบภาษีคริปโตของโปรตุเกส

คุณจะได้รับการพิจารณาว่าเป็นผู้ค้าในประเทศโปรตุเกสหรือไม่?

นี่คือคำถามที่แยกแยะระหว่างภาษี 28% ที่ราบรื่น กับภาษีที่พุ่งสูงถึง 53% อย่างน่าตกใจ กรมสรรพากรไม่ได้เผยแพร่รายการตรวจสอบอย่างเป็นทางการว่าอะไรนับเป็นกิจกรรมทางวิชาชีพ ซึ่งทำให้การตัดสินใจขึ้นอยู่กับเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีแต่ละคน และท้ายที่สุดคือศาลโปรตุเกส ในทางปฏิบัติ มีสัญญาณหลายอย่างที่ผลักดันให้นักลงทุนเข้าสู่หมวด B:

• การซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีเป็นแหล่งรายได้หลักของคุณ ไม่ใช่กิจกรรมเสริม
• คุณทำการซื้อขายด้วยความถี่สูง ซึ่งหมายถึงการซื้อขายรายวันหรือเกือบรายวันเป็นระยะเวลานาน
• คุณใช้เครื่องมือระดับมืออาชีพ บอท หรือใช้ประโยชน์จากทรัพยากรที่มีอยู่
• คุณดำเนินการผ่านตลาดแลกเปลี่ยนหลายแห่งอย่างเป็นระบบ
• คุณถือครองสินทรัพย์ส่วนใหญ่ในระยะเวลาสั้นมาก ซึ่งแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนถึงเจตนาที่จะทำกำไรจากการเคลื่อนไหวระยะสั้น

นักลงทุนที่ขายหุ้นที่ถือครองอยู่ปีละครั้งหรือสองครั้ง แม้จะเป็นจำนวนมาก ก็มักจะยังคงอยู่ในหมวด G ในทางตรงกันข้าม ผู้พัฒนาที่ดำเนินกิจการเหมืองแร่ขนาดเล็กจากโรงรถ มักจะจัดอยู่ในหมวด B ไม่ว่าพวกเขาจะต้องการหรือไม่ก็ตาม หากคุณรู้สึกว่าเส้นแบ่งไม่ชัดเจนสำหรับสถานการณ์ของคุณ การปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ได้รับการรับรองก่อนยื่นภาษีนั้นประหยัดกว่าการโต้เถียงในระหว่างการตรวจสอบในภายหลังมาก

วิธีรายงานภาษีคริปโตของคุณในโปรตุเกส (Modelo 3)

การรายงานรายได้จากคริปโตเคอร์เรนซีในโปรตุเกสใช้แบบฟอร์มภาษีเงินได้เดียวกันกับที่ผู้เสียภาษีทุกคนใช้ คือ แบบฟอร์ม Modelo 3 ช่วงเวลาในการยื่นแบบฟอร์มคือตั้งแต่วันที่ 1 เมษายนถึง 30 มิถุนายนของปีถัดจากปีภาษี การยื่นแบบฟอร์มทำได้ทางออนไลน์ผ่านทาง Portal das Finanças เว็บไซต์ของหน่วยงานภาษีของโปรตุเกส แบบฟอร์มภาษีแบบกระดาษไม่เป็นที่ยอมรับอีกต่อไปสำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ ไม่มีช่องทางการยื่นภาษีแยกต่างหากสำหรับคริปโตเคอร์เรนซี แบบฟอร์ม Modelo 3 เดียวกันกับที่ใช้สำหรับเงินเดือนและรายได้จากค่าเช่า ก็ใช้สำหรับการยื่นคริปโตเคอร์เรนซีในโปรตุเกสเช่นกัน

รายได้จากคริปโตแต่ละประเภทจะถูกบันทึกไว้ในภาคผนวกที่แตกต่างกัน ภาคผนวก G ใช้สำหรับกำไรจากทุนประเภท G โดยการขายระยะสั้น (น้อยกว่า 365 วัน) จะอยู่ในส่วนหลัก และการขายระยะยาวที่ต้องรายงานแต่ได้รับการยกเว้นจะอยู่ในภาคผนวก G1 ภาคผนวก E ใช้สำหรับรายได้แบบพาสซีฟประเภท E เช่น ผลตอบแทนจากการฝากคริปโตและดอกเบี้ยจากการให้กู้ยืม ภาคผนวก B ใช้สำหรับกิจกรรมการประกอบอาชีพอิสระประเภท B ภายใต้ระบบบัญชีแบบง่ายหรือแบบเป็นทางการ ส่วนรายได้จากคริปโตที่มาจากต่างประเทศ โดยทั่วไปมาจากตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศ จะถูกบันทึกไว้ในภาคผนวก J แทน

กำไรระยะยาวได้รับการยกเว้นภาษี แต่ก็ไม่ได้หมายความว่าจะมองไม่เห็น โปรตุเกสยังคงกำหนดให้คุณต้องรายงานกำไรเหล่านั้นในแบบฟอร์ม Anexo G1 เพื่อให้หน่วยงานสรรพากรสามารถตรวจสอบได้ว่าคุณถือครองสินทรัพย์นั้นมานานกว่า 365 วันจริง การละเลยขั้นตอนนี้นับเป็นหนึ่งในข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดของผู้ที่เพิ่งเข้ามาอาศัยใหม่ การไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีอาจทำให้เกิดการร้องขอเพิ่มเติมแม้ว่าจะไม่มีภาษีที่ต้องชำระก็ตาม

หลังจากยื่นเอกสารแล้ว สำนักงานสรรพากรจะส่งใบประเมินภาษี หากใบประเมินภาษีมาถึงภายในวันที่ 31 กรกฎาคม จะต้องชำระภายในวันที่ 31 สิงหาคม สำหรับการประเมินภาษีในช่วงปลายปี จะใช้หลักเกณฑ์แบบหมุนเวียน กล่าวคือ ภาษีจะต้องชำระภายในสิ้นเดือนถัดจากวันที่ได้รับใบประเมินภาษี โดยมีกำหนดเวลาสุดท้ายคือวันที่ 31 ธันวาคม สำหรับการประเมินภาษีที่ดำเนินการภายในวันที่ 30 พฤศจิกายน ควรเก็บรักษาเอกสารไว้เป็นเวลาสิบปี ซึ่งตรงกับระยะเวลาการเก็บรักษาเอกสารทั่วไปของ IRS แนวทางของ AT ที่เผยแพร่เมื่อวันที่ 6 พฤษภาคม 2025 ได้รวบรวมกฎเหล่านี้และยืนยันว่าการรายงานเป็นสิ่งจำเป็นแม้ว่าการยกเว้นระยะยาวจะลดภาระภาษีที่แท้จริงเหลือศูนย์ก็ตาม

การเปลี่ยนแปลงหนึ่งในปี 2026 ที่น่าจับตามองนั้นอยู่นอกเหนือตัวกฎหมายของโปรตุเกสเอง คำสั่ง DAC8 ของสหภาพยุโรป (คำสั่ง 2023/2226) กำหนดให้ผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลต้องรวบรวมและรายงานข้อมูลการทำธุรกรรมสำหรับลูกค้าที่พำนักอยู่ในสหภาพยุโรปทั้งหมด กำหนดเส้นตายในการบังคับใช้กฎหมายคือวันที่ 31 ธันวาคม 2025 โปรตุเกสพลาดกำหนดเส้นตาย และในเดือนกุมภาพันธ์ 2026 คณะกรรมาธิการยุโรปได้ส่งหนังสือแจ้งอย่างเป็นทางการไปยัง 12 ประเทศสมาชิก รวมถึงโปรตุเกส โดยให้เวลาสองเดือนในการสรุปกฎหมายท้องถิ่น เมื่อการบังคับใช้กฎหมายสิ้นสุดลง ผู้ที่อาศัยอยู่ในโปรตุเกสที่ใช้บริการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจะเห็นกิจกรรมของตนไหลเข้าสู่ระบบ AT โดยตรง ยุคของสถานะคริปโตที่มองไม่เห็นกำลังจะสิ้นสุดลงอย่างรวดเร็ว และช่วงเวลาการรายงานเต็มรูปแบบครั้งแรกจะเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน 2027 สำหรับกิจกรรมในปี 2026

วิธีลดภาษีคริปโตเคอร์เรนซีในโปรตุเกสอย่างถูกกฎหมาย

กลยุทธ์ด้านภาษีที่เหมาะสมสำหรับผู้พำนักอาศัยในโปรตุเกสโดยทั่วไปแล้วจะขึ้นอยู่กับสามปัจจัยหลัก ได้แก่ เวลา โครงสร้าง และถิ่นที่อยู่ โดยส่วนใหญ่แล้วการประหยัดภาษีที่แท้จริงจะมาจากปัจจัยแรกนี้

การถือครองนานกว่าหนึ่งปีเป็นกลยุทธ์ที่ง่ายที่สุดและมีประสิทธิภาพมากที่สุด นักลงทุนคริปโตที่สามารถรอจนครบ 365 วัน จะลดความเสี่ยงจาก 28% เหลือศูนย์ในการซื้อขายครั้งเดียวกัน ลองพิจารณาตัวอย่างที่เป็นรูปธรรม นักลงทุนที่ซื้อ 1 BTC ในราคา 30,000 ยูโร ในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2024 และขายในวันที่ 20 มีนาคม 2025 ในราคา 60,000 ยูโร จะผ่านช่วงเวลาการถือครอง 399 วัน กำไร 30,000 ยูโร เป็นกำไรระยะยาวและได้รับการยกเว้นภาษี ส่วนอีก 1 BTC ที่ซื้อในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2025 และขายในอีก 33 วันต่อมาในราคา 40,000 ยูโร จะต้องเสียภาษี 28% เพราะสถานะการถือครองนั้นไม่ถึงเกณฑ์ 365 วัน การวางแผนตามปฏิทินก็ช่วยได้เช่นกัน การขายในเดือนมกราคมแทนที่จะเป็นเดือนธันวาคม สามารถเพิ่มระยะเวลาการถือครองได้หลายเดือนโดยไม่กระทบต่อหลักการลงทุนเลย

ตัวเลือกการรวมรายได้นั้นคุ้มค่าที่จะตรวจสอบหากรายได้รวมของคุณในโปรตุเกสนั้นต่ำ ผู้เสียภาษีที่มีเงินเดือนหรือเงินบำนาญไม่มากสามารถเลือกที่จะเพิ่มกำไรระยะสั้นประเภท G เข้ากับรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั่วไปแทนที่จะจ่ายภาษีอัตราคงที่ 28% สำหรับผู้ที่อยู่ในช่วงรายได้ต่ำสุดของ IRS อัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับกำไรระยะสั้นอาจลดลงต่ำกว่าอัตราคงที่ ซึ่งบางครั้งอาจลดลงอย่างเห็นได้ชัด

การบริจาคให้คนในครอบครัวเป็นส่วนที่ชัดเจนที่สุดของกฎหมายภาษีของโปรตุเกสในเรื่องนี้ อากรแสตมป์ 10% ใช้กับของขวัญคริปโตส่วนใหญ่ แต่การโอนให้กับคู่สมรส คู่ครอง หรือทายาทโดยตรงได้รับการยกเว้น การบริจาคที่มีมูลค่าต่ำกว่า 500 ยูโรก็ได้รับการยกเว้นเช่นกันโดยไม่คำนึงถึงผู้รับ เรื่องนี้มีความสำคัญสำหรับการวางแผนมรดกมากกว่าการซื้อขายในชีวิตประจำวัน แม้ว่าจะเป็นหนึ่งในไม่กี่วิธีที่ไม่ต้องเสียภาษีอย่างแท้จริงที่ยังคงมีอยู่

ควรศึกษาเรื่องภาษีขาออกก่อนวางแผนจะย้ายออก หากคุณอาศัยอยู่ในโปรตุเกสและต่อมาได้ย้ายออกไป กฎหมายจะถือว่าทรัพย์สินนั้นถูกขายในราคาตลาดในวันที่คุณย้ายออก และจะคิดภาษีในอัตรา 28% จากกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง หากคุณไม่ได้อยู่ในโปรตุเกสเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอีกต่อไป คุณยังมีความเสี่ยงที่จะถูกเรียกเก็บภาษีจากต่างประเทศสำหรับทรัพย์สินเดียวกันนั้น ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมผู้ลงทุนข้ามพรมแดนส่วนใหญ่จึงต้องการผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ได้รับการรับรองมากกว่าที่จะใช้แนวทางภาษีทั่วไปที่คัดลอกมาจากฟอรัมต่างๆ

ระบบ NHR ปิดรับผู้สมัครใหม่แล้ว และนี่อาจเป็นการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ที่สุดที่ผู้ที่กำลังพิจารณาย้ายไปโปรตุเกสต้องทำความเข้าใจ โปรตุเกสยุติการรับสมัครใหม่ในโครงการผู้พำนักชั่วคราว (Non-Habitual Resident หรือ NHR) เมื่อวันที่ 31 ธันวาคม 2023 ระบบใหม่ที่เรียกว่า IFICI ซึ่งบางครั้งเรียกว่า NHR 2.0 ได้รับการกำหนดโดย Portaria n.º 352/2024/1 ลงวันที่ 23 ธันวาคม 2024 มีผลย้อนหลังถึงวันที่ 1 มกราคม 2024 IFICI ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอัตราคงที่ 20% สำหรับรายได้จากการจ้างงานและธุรกิจในโปรตุเกสเป็นเวลาสิบปี พร้อมยกเว้นภาษีสำหรับรายได้จากต่างประเทศส่วนใหญ่ แต่สิทธิ์จะจำกัดเฉพาะผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงในสาขาวิทยาศาสตร์ การวิจัยและพัฒนา นวัตกรรม สตาร์ทอัพ และผู้ส่งออก การลงทะเบียนต้องเกิดขึ้นภายในวันที่ 15 มกราคมของปีถัดจากปีที่ได้เป็นผู้พำนัก สำหรับนักลงทุนคริปโตแบบไม่หวังผลกำไร ระบบใหม่นี้ไม่ได้ให้สิทธิประโยชน์เหมือนกับ NHR เดิม ใครก็ตามที่ย้ายไปอยู่โปรตุเกสในปี 2026 ด้วยเหตุผลด้านภาษี ควรวางแผนโดยยึดหลักกฎ 365 วัน ไม่ใช่ยึดหลัก NHR (National HR)

ภาษีคริปโตของโปรตุเกส เทียบกับประเทศอื่นๆ ที่เป็นมิตรกับคริปโต

โปรตุเกสมักถูกเปรียบเทียบกับเยอรมนี มอลตา และประเทศอื่นๆ ที่เป็นมิตรกับคริปโตเคอร์เรนซี หลังจากมีการปฏิรูปในปี 2023 ภาพรวมมีความสมดุลมากขึ้นกว่าเดิม แต่โปรตุเกสก็ยังคงรักษาจุดยืนของตนเองในบางประเด็น ตารางด้านล่างแสดงกฎระเบียบสำหรับปี 2026 เปรียบเทียบกัน

ตารางนี้แสดงให้เห็นว่าโปรตุเกสไม่ได้เป็นเพียงประเทศเดียวที่เสนออัตราภาษี 0% สำหรับผู้ถือครองระยะยาว เยอรมนีก็มีกฎเดียวกัน และสวิตเซอร์แลนด์ไปไกลกว่านั้นสำหรับบุคคลทั่วไป สิ่งที่ยังคงทำให้โปรตุเกสแตกต่างออกไปคืออัตราภาษีคงที่ 28% สำหรับกำไรระยะสั้น ซึ่งต่ำกว่าภาษีเงินได้สูงสุดของเยอรมนี รวมกับข้อยกเว้นภาษีสำหรับการแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีระหว่างกัน สำหรับนักลงทุนที่ซื้อขายอย่างสม่ำเสมอ การรวมกันของสองสิ่งนี้มีค่ามากกว่าอัตราภาษี 0% ที่ประกาศไว้ โปรตุเกสยังมีข้อได้เปรียบที่มองข้ามได้ง่ายอีกอย่างหนึ่งคือ กฎระเบียบที่คงที่ กฎภาษีสำหรับคริปโตเคอร์เรนซีไม่ได้ถูกเขียนใหม่ตั้งแต่ปี 2023 ซึ่งเป็นเรื่องผิดปกติในวงการที่รัฐบาลส่วนใหญ่เปลี่ยนใจทุกรอบงบประมาณ ใครก็ตามที่ต้องการคำนวณภาษีคริปโตในโปรตุเกสสามารถทำได้โดยใช้กรอบเดียวกันมาสองปีติดต่อกัน

เหตุใดโปรตุเกสจึงยังคงดึงดูดนักลงทุนคริปโตเคอร์เรนซีในปี 2026

ลองถามใครก็ตามที่ย้ายมาลิสบอนในปี 2022 ว่าทำไมพวกเขาถึงมา คำตอบมักจะเหมือนกันคือ: ไม่มีภาษีสำหรับคริปโตเคอร์เรนซี แต่ถ้าถามคำถามเดียวกันในวันนี้ คุณจะได้คำตอบที่ยาวกว่าและไม่โรแมนติกเท่า สำหรับกลุ่มคนทำงานอิสระแบบดิจิทัล สภาพอากาศยังคงเป็นปัจจัยสำคัญ เช่นเดียวกับค่าครองชีพ ซึ่งแม้หลังจากอัตราเงินเฟ้อสามปี ก็ยังถูกกว่าปารีส อัมสเตอร์ดัม และเบอร์ลินอย่างมาก ภาษาอังกฤษใช้ได้เกือบทุกที่ในย่านเทคโนโลยีของลิสบอนและปอร์โต และธนาคารโปรตุเกสก็ไม่ตื่นตระหนกอีกต่อไปเมื่อลูกค้าพูดถึง Coinbase ในปี 2019 การโอนคริปโตอาจทำให้บัญชีของคุณถูกระงับ แต่ในปี 2026 มักจะไม่เป็นเช่นนั้น รายละเอียดเชิงปฏิบัติเหล่านี้เองที่ทำให้โปรตุเกสเป็นที่ดึงดูดใจสำหรับทุกคนที่คิดถึงเหตุผลด้านภาษีอยู่แล้ว

ตัวเลขต่างๆ สนับสนุนข้อมูลเชิงคุณภาพนี้ รายงาน Crypto Wealth Report ปี 2025 ของ Henley & Partners ระบุว่า การถือครองคริปโตเคอร์เรนซีในโปรตุเกสอยู่ที่ประมาณ 43% ของนักลงทุนที่ใช้งานอยู่ ซึ่งเกือบสองเท่าของค่าเฉลี่ยของสหภาพยุโรปที่ 22% Statista คาดการณ์ว่าจะมีผู้ใช้คริปโตเคอร์เรนซีในโปรตุเกสประมาณ 3.38 ล้านคนภายในปี 2025 ไม่ว่าคุณจะเชื่อตัวเลขที่สูงกว่าหรือต่ำกว่าจากผลสำรวจเหล่านั้น ประเทศนี้ก็ไม่ใช่จุดหมายปลายทางเฉพาะกลุ่มสำหรับผู้ที่เริ่มใช้คริปโตก่อนอีกต่อไปแล้ว มันเป็นกระแสหลักมากพอที่สำนักงานสรรพากรต้องออกคำชี้แจงผ่านประกาศอย่างเป็นทางการแทนที่จะเพิกเฉยต่อเรื่องนี้

แน่นอนว่าเรื่องภาษียังคงมีความสำคัญอยู่ แม้ไม่มี NHR (National Health Responsive Rights) ผู้ที่ถือครองคริปโตเคอร์เรนซีเกิน 365 วันก็ไม่ต้องเสียภาษีใดๆ จากกำไรที่ได้รับ มีเพียงไม่กี่ประเทศที่พัฒนาแล้วเท่านั้นที่สามารถพูดแบบเดียวกันได้ เมื่อรวมกับข้อยกเว้นภาษีสำหรับการแลกเปลี่ยน (swap) เส้นทางการรายงาน Modelo 3 ที่ชัดเจน และ AT (Attention Attribution) ที่ใช้งานได้จริงโดยทั่วไปแล้ว ประเทศนี้จึงยังคงอยู่ในรายชื่อตัวเลือกอันดับต้นๆ สำหรับผู้ที่ถือครองสินทรัพย์ดิจิทัลในช่วงหนึ่งหรือสองวัฏจักร

สิ่งที่โปรตุเกสนำเสนอนั้นหายากยิ่งกว่าการลดหย่อนภาษี นั่นคือหลักเกณฑ์ที่มั่นคงและเผยแพร่อย่างชัดเจน กฎ 365 วันไม่ใช่ช่องโหว่ และมันจะไม่หายไปอย่างเงียบๆ มันถูกเขียนไว้ในการปฏิรูปปี 2023 ในฐานะนโยบายที่ตั้งใจไว้ เพื่อส่งเสริมการลงทุนระยะยาวมากกว่าการเก็งกำไร พรรคคอมมิวนิสต์โปรตุเกสพยายามที่จะยกเลิกมันในระหว่างการอภิปรายเรื่อง OE2026 แต่ก็ล้มเหลว ว่ากฎนี้จะอยู่รอดในการเลือกตั้งครั้งต่อไปหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับการเมืองของโปรตุเกส แต่ในขณะนี้ มันยังคงเป็นหนึ่งในกรอบการทำงานที่คาดการณ์ได้มากที่สุดในสหภาพยุโรป

Mathis Curcio

Mathis Curcio is a senior content strategist and NFT specialist at Plisio. With over 5 years of experience in the Web3 space, Mathis focuses on the evolution of NFT ecosystems, digital collectibles, and decentralized ownership models. He creates accessible, insight-driven content that bridges the gap between blockchain innovation and mainstream adoption. His expertise spans NFT market trends, use cases across art and gaming, and the infrastructure powering next-generation tokenized assets.