ภาษีคริปโตในเม็กซิโกในปี 2026 : คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับนักลงทุน

เป็นเรื่องน่าสนใจอย่างหนึ่งเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีในเม็กซิโกที่ประเทศนี้ไม่เคยมีกฎหมายภาษีเฉพาะสำหรับคริปโตเคอร์เรนซีเลย กรมสรรพากร (Servicio de Administración Tributaria) ซึ่งเผชิญกับคริปโตเคอร์เรนซีมานานกว่าทศวรรษ กลับจัดให้คริปโตเคอร์เรนซีอยู่ในกรอบภาษีทั่วไปของกฎหมายภาษีค่าเช่า (Ley del Impuesto sobre la Renta) ราวกับว่าเป็นทรัพย์สินไม่มีตัวตนที่เคลื่อนย้ายได้อื่นๆ ซึ่งเป็นการตัดสินใจที่ทั้งสมเหตุสมผลและสร้างความสับสนเล็กน้อยให้กับผู้เสียภาษีที่ระมัดระวัง อัตราภาษี ISR แบบก้าวหน้าเริ่มต้นที่ 1.92% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 1 เปโซแรก ไปจนถึง 35% สำหรับรายได้ที่เกิน 5.1 ล้านเปโซเม็กซิโก ส่วนบริษัทในเม็กซิโกจ่ายภาษีในอัตราคงที่ 30% มีการยกเว้นภาษีจำนวนเล็กน้อยแต่ถาวรเท่ากับสามเท่าของค่าบริการวัดและปรับยอดประจำปี (Unidad de Medida y Actualización) ซึ่งประมาณ 124,000 เปโซเม็กซิโกต่อปีสำหรับปี 2025

ต่อไปนี้คือรายละเอียดเกี่ยวกับกฎภาษีที่มีผลบังคับใช้กับผู้ถือครองชาวเม็กซิกันที่ขายบน Bitso หรือทำการ Stake บนแพลตฟอร์มต่างประเทศ หนังสือเวียน Banxico Circular 4/2019 ได้ทำอะไรบ้างและไม่ได้ทำอะไร การเก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซีสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่และนิติบุคคลเป็นอย่างไร และการปฏิรูปในปี 2025-2026 ได้เปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์อย่างไรบ้าง หน่วยงานภาษีของเม็กซิโกเรียกสินทรัพย์ดิจิทัลว่า "activos virtuales" แทนที่จะเป็น "dinero" ตัวเลขต่างๆ อ้างอิงจากประกาศของ SAT, ประกาศของธนาคารกลางเม็กซิโก และบันทึกคำแนะนำจากบริษัทที่ปฏิบัติงานต่อหน้ากรมสรรพากร

คริปโตเคอร์เรนซีต้องเสียภาษีในเม็กซิโกหรือไม่? กฎระเบียบปี 2026

เม็กซิโกเก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซีภายใต้กฎหมายสามส่วนที่ซ้อนทับกัน ซึ่งผู้อ่านทั่วไปอาจสับสนได้ง่าย ด้านกฎหมายและข้อบังคับเกี่ยวกับคริปโตเคอร์เรนซีนั้นค่อนข้างเบา ส่วนด้านภาษีเงินได้ในเม็กซิโกนั้นหนักกว่า การจำหน่ายโดยบุคคลธรรมดาจัดอยู่ในหมวดที่ 4 บทที่ 4 ของ LISR ซึ่งเป็นบทที่ควบคุม enajenación de bienes มานานแล้ว ในขณะที่การขุด การวางเดิมพัน และการแจกเหรียญฟรี (airdrops) อยู่ในบทที่ 9 ซึ่งเป็นบทที่ครอบคลุม "รายได้อื่นๆ" (demás ingresos) ตามมาตรา 142 บริษัทในเม็กซิโกจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราคงที่ 30% จากกำไรของโทเค็นโดยไม่คำนึงถึงวิธีการได้มา บุคคลคนเดียวอาจพบว่าตัวเองอยู่ในสองหมวดในหนึ่งปี โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีการขุดเป็นประจำควบคู่ไปกับการถือครองแบบไม่ประจำ อัตราภาษีพื้นฐานที่ใช้จะขึ้นอยู่กับว่ากิจกรรมนั้นจัดอยู่ในบทใดและรายได้อื่นๆ ของผู้เสียภาษี

กรอบแนวคิดมีความสำคัญ เนื่องจากเม็กซิโกปฏิเสธที่จะเรียกคริปโตเคอร์เรนซีว่า "เงิน" อย่างชัดเจน มาตรา 30 ของกฎหมายฟินเทค (หรือกฎหมายว่าด้วยการกำกับดูแลสถาบันเทคโนโลยีทางการเงิน) ระบุไว้อย่างชัดเจนว่า สินทรัพย์เสมือนไม่ใช่เงินตราที่ใช้ชำระหนี้ได้ตามกฎหมาย สกุลเงินต่างประเทศ หรือสินทรัพย์ใดๆ ที่กำหนดมูลค่าเป็นสกุลเงินเหล่านั้น กรมสรรพากรเม็กซิโก (SAT) ใช้หลักการภาษีทั่วไปที่สอดคล้องกับการจำแนกประเภทดังกล่าว กล่าวคือ สินทรัพย์เสมือนเป็นสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตน และการจำหน่ายจะทำให้เกิดบทบัญญัติภาษีมาตรฐานสำหรับกำไรจากทรัพย์สิน ธุรกรรมคริปโตเคอร์เรนซีทุกประเภท (การขาย การแลกเปลี่ยน การชำระเงินสำหรับสินค้า รางวัลจากการขุดในราคาตลาดที่เป็นธรรม) อยู่ในขอบเขตของวัตถุประสงค์ทางภาษี และแต่ละรายการจะก่อให้เกิดภาระภาษีประจำปีที่กำหนดไว้ในแบบแสดงรายการภาษีประจำปี (Declaración Anual)

ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับตลาดซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีในเม็กซิโก แม้แต่ตลาดที่ได้รับใบอนุญาตจาก IFPE (สถาบันเทคโนโลยีทางการเงินที่ได้รับอนุญาตจากคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์แห่งชาติ) ภาระผูกพันด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบและภาษีทั้งหมด (การคำนวณประจำปี การเก็บรักษาบันทึก ค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้า การจัดประเภทใหม่เป็นรายได้จากการประกอบธุรกิจ) เป็นความรับผิดชอบของผู้เสียภาษีตามแบบแสดงรายการภาษีประจำปี (Declaración Anual)

ดัชนี ISR ของเม็กซิโกและผลตอบแทนจากคริปโตเคอร์เรนซีจะเข้ามามีบทบาทอย่างไร

ตารางแสดงอัตราภาษีบุคคลธรรมดา (personas físicas) ที่จัดทำขึ้นเป็นประจำทุกปีในระเบียบข้อบังคับภาษี (Resolución Miscelánea Fiscal) และบัญญัติไว้ในมาตรา 152 ของกฎหมายภาษีทรัพย์สิน (LISR) มีทั้งหมดสิบเอ็ดช่วงอัตราภาษีที่เพิ่มขึ้นจาก 1.92% ถึง 35% รูปแบบที่สำคัญที่สุดสำหรับผู้ถือครองคริปโตเคอร์เรนซีมีลักษณะโดยประมาณดังนี้:

อัตราภาษี 30% เริ่มต้นที่ 590,795 เปโซเม็กซิโก และอัตราสูงสุด 35% จะเริ่มใช้เมื่อรายได้เกิน 5,107,703 เปโซเม็กซิโก ซึ่งเทียบเท่าประมาณ 255,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ ในอัตราภาษีช่วงกลางปี 2026 นักลงทุนรายย่อยส่วนใหญ่ไม่เคยออกจากช่วงอัตราภาษี 10-23% กับดักคือ กำไรจากคริปโตจะถูกนำไปรวมกับรายได้จากงานประจำ งานอิสระ และค่าเช่า เพื่อวัตถุประสงค์ในการข้ามช่วงอัตราภาษี หากเงินเดือนของคุณเพียงอย่างเดียวอยู่ในช่วง 35% อยู่แล้ว ทุกๆ เปโซของกำไรจากคริปโตในปีนั้นจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 35%

หมายเหตุเกี่ยวกับ RESICO หรือ Régimen Simplificado de Confianza (ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับบุคคลธรรมดา) เวอร์ชัน PF สำหรับบุคคลที่มีรายได้รวมต่อปีต่ำกว่า 3.5 ล้านเปโซเม็กซิโก มีอัตราภาษีคงที่ 1-2.5% ซึ่งต่ำกว่าตาราง ISR มาตรฐานมาก ตัวเลข "25% RESICO" ที่อ้างถึงกันอย่างแพร่หลายในคู่มือคริปโตภาษาอังกฤษนั้นไม่ถูกต้อง อัตราดังกล่าวหมายถึง RESICO de Personas Morales ซึ่งเป็นระบบภาษีที่แตกต่างออกไป กฎหมายภาษีเงินได้ของเม็กซิโกถือว่าการเก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซีในเม็กซิโกเป็นส่วนหนึ่งของระบบภาษีมาตรฐานเหล่านี้ ไม่มีกฎระเบียบเฉพาะสำหรับคริปโตเคอร์เรนซี

คำอธิบายเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีคริปโต 3 เท่าของ UMA

หากจะมีตัวเลขใดที่ควรจดจำไว้ ก็คือตัวเลขสามเท่าของ UMA ต่อปี มาตรา 93 วรรค XIX-b ของ LISR ยกเว้นการจำหน่ายทรัพย์สินที่เคลื่อนที่ได้นอกเหนือจากหุ้นและส่วนแบ่งในห้างหุ้นส่วนที่ไม่เกินเกณฑ์ดังกล่าวในแต่ละปีปฏิทิน หน่วยวัดและปรับราคา (Unidad de Medida y Actualización) ซึ่ง INEGI เผยแพร่ซ้ำทุกเดือนมกราคม ระบุไว้ที่ 113.14 เปโซเม็กซิโกต่อวันสำหรับปี 2025 ซึ่งคิดเป็น 41,295.61 เปโซเม็กซิโกตลอดทั้งปี สามเท่าของจำนวนนั้นคือ 123,886.83 เปโซเม็กซิโก

กลไกนี้สร้างความประหลาดใจให้กับผู้คนในสามประเด็นหลัก เกณฑ์ดังกล่าวคำนวณจากกำไรสุทธิที่รวมกันจากการขายคริปโตทั้งหมดในปีปฏิทิน โดยไม่มีการรีเซ็ตต่อธุรกรรม กำไรที่เกินกว่าเกณฑ์จะไม่ถูกแบ่งออกเป็นส่วนที่ได้รับการยกเว้นและส่วนที่ต้องเสียภาษี แต่จะถูกนำไปคำนวณในตาราง ISR ในอัตราภาษีส่วนเพิ่ม และการยกเว้นภาษีจะใช้ได้เฉพาะกับคริปโตที่ถือครองนอกเหนือจากกิจกรรมทางธุรกิจประจำเท่านั้น ใครก็ตามที่ซื้อขายหรือขุดในระดับที่ SAT อาจจัดว่าเป็นอาชีพ ถือว่าได้ก้าวข้ามไปสู่รายได้จากธุรกิจแล้ว ซึ่งการยกเว้นภาษีจะไม่ครอบคลุมถึง

สำหรับข้อมูลอ้างอิง ตัวเลขในปี 2023 อยู่ที่ 105,360.90 เปโซเม็กซิโก ส่วนข้อมูลภาคผนวกของปี 2026 จะได้รับการเผยแพร่โดย INEGI ในช่วงต้นปี

กฎหมายฟินเทคและหนังสือเวียนธนาคารกลางเม็กซิโกฉบับที่ 4/2019 เกี่ยวกับกฎระเบียบสกุลเงินดิจิทัล

กฎหมายฟินเทค (Ley Fintech) ซึ่งผ่านการอนุมัติในเดือนมีนาคม 2561 ได้กำหนดระบบการออกใบอนุญาตสำหรับสถาบันเทคโนโลยีทางการเงิน ได้แก่ IFPE (กองทุนชำระเงินอิเล็กทรอนิกส์) และ IFC (กองทุนรวม) โดยคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์แห่งชาติเป็นผู้กำกับดูแลทั้งสองประเภท NVIO Pagos México (บริษัทในเครือ Bitso) กลายเป็น IFPE แห่งแรกที่ได้รับอนุญาตภายใต้ LRITF เมื่อวันที่ 22 มกราคม 2563 ธนาคารกลางเม็กซิโก หรือ Banxico มีอำนาจคู่ขนานในการกำกับดูแลว่าผู้ได้รับใบอนุญาตรายใดบ้างที่สามารถจัดการสินทรัพย์ดิจิทัลได้

จากนั้นก็มีหนังสือเวียน Banxico ฉบับที่ 4/2019 ซึ่งตีพิมพ์ใน DOF เมื่อวันที่ 8 มีนาคม 2019 กฎระเบียบนี้เป็นคำอธิบายที่ชัดเจนที่สุดว่าทำไมตลาดคริปโตสำหรับผู้บริโภคในเม็กซิโกจึงเป็นอย่างที่เป็นอยู่ หนังสือเวียนฉบับนี้ห้ามสถาบันการเงินและ ITF ไม่ให้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลแก่ลูกค้า พวกเขาสามารถดำเนินการกับคริปโตได้เฉพาะในบัญชีภายในของตนเองเท่านั้น และแม้กระทั่งในกรณีนั้นก็ต้องได้รับอนุญาตจาก Banxico ก่อน เนื่องจาก Banxico ไม่ได้อนุมัติสินทรัพย์ดิจิทัลใดๆ สำหรับการดำเนินการกับลูกค้า ผลที่ตามมาก็คือ ไม่มีธนาคารใดในเม็กซิโกที่ลงรายการ Bitcoin หรือ Ether และผู้บริโภคชาวเม็กซิกันต้องเข้าถึงคริปโตผ่านแพลตฟอร์มเฉพาะทาง เช่น Bitso หรือ Volabit หรือผ่านช่องทางต่างประเทศโดยสิ้นเชิง

หนังสือเวียนฉบับที่ 4/2019 ไม่มีผลโดยตรงต่อการจัดเก็บภาษีค้าปลีก — SAT ยังคงจัดเก็บภาษีจากกำไรไม่ว่าแพลตฟอร์มใดจะเป็นแหล่งที่มาของกำไรก็ตาม แต่หนังสือเวียนฉบับนี้มีผลต่อการบังคับใช้กฎหมาย จนกว่า CARF จะเริ่มแลกเปลี่ยนข้อมูลในปี 2027 SAT จะมีข้อมูลจำกัดเกี่ยวกับกิจกรรมคริปโตนอกประเทศของเม็กซิโก และช่องว่างที่เกิดขึ้นนี้เองที่เป็นสิ่งที่กรอบการรายงานระหว่างประเทศออกแบบมาเพื่อปิดช่องว่างดังกล่าว

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (IVA) สำหรับสกุลเงินดิจิทัลในเม็กซิโก

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT หรือ IVA) มาตรฐานในเม็กซิโกคือ 16% ลดลงเหลือ 8% ในเขตชายแดน กฎหมาย IVA ยกเว้นการโอนเงินและเอกสารการชำระเงิน แต่เนื่องจากกฎหมายเม็กซิโกไม่ได้จัดประเภทคริปโตเคอร์เรนซีเป็นสกุลเงิน การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มจึงไม่สามารถใช้ได้โดยอัตโนมัติ สินทรัพย์คริปโตจึงอยู่นอกเหนือข้อยกเว้นของสกุลเงิน บริษัท PwC, CMS และ Deloitte ต่างมองว่าการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีต่อคริปโตเคอร์เรนซีและคริปโตเคอร์เรนซีต่อ MXN นั้นโดยหลักการแล้วต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อจำหน่ายสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตน ในทางปฏิบัติ SAT ยังไม่ได้บังคับใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับการค้าปลีก

ขอบเขตที่ภาษีมูลค่าเพิ่ม (IVA) มีผลบังคับใช้อย่างชัดเจนนั้นแคบลง การใช้คริปโตเคอร์เรนซีชำระค่าสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีในเม็กซิโกจะถูกคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม 16% จากมูลค่าของสินค้าหรือบริการนั้นๆ และธุรกรรมใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับคริปโตเคอร์เรนซีในเม็กซิโกที่ส่งผลกระทบต่อระบบเศรษฐกิจอย่างเป็นทางการ จะอยู่ภายใต้กรอบการกำกับดูแลและภาษีเดียวกันกับบริการดิจิทัล บริการขุดคริปโตเคอร์เรนซีในเม็กซิโกต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 16% ส่วนการส่งออกบริการที่เกี่ยวข้องกับคริปโตเคอร์เรนซีข้ามพรมแดนไปยังผู้ซื้อที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ จะอยู่ภายใต้มาตรา 29 ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (LIVA) และไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดในปี 2026 คือ กฎข้อ 2.9.21 ของ Resolución Miscelánea Fiscal ซึ่งมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2026 โดยขยายขอบเขตการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษี ISR ไปยังการขายแบบ B2B ที่ดำเนินการบนแพลตฟอร์มดิจิทัล ปัจจุบันแพลตฟอร์มต่างๆ ต้องหักภาษีมูลค่าเพิ่มเต็มจำนวน 100% สำหรับการขายสินค้าในเม็กซิโกโดยผู้ขายต่างชาติ และต้องอนุญาตให้ SAT เข้าถึงข้อมูลธุรกรรมแบบเรียลไทม์ กฎนี้ครอบคลุมกว้างกว่าคริปโตเคอร์เรนซี แต่แพลตฟอร์มใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับคริปโตเคอร์เรนซีและให้บริการผู้ใช้ในเม็กซิโกก็อยู่ในขอบเขตของกฎนี้เช่นกัน

กฎระเบียบด้านภาษีสำหรับการขุด การวางเดิมพัน NFT และ DeFi ของสกุลเงินดิจิทัล

การขุดและการวางเดิมพัน (Dimensional and Staking) อยู่ในตำแหน่งที่ค่อนข้างลำบากระหว่างบทที่ 2 หมวดที่ 1 (กิจกรรมทางธุรกิจ) และบทที่ 9 (demás ingresos) ผลกระทบทางภาษีแตกต่างกันอย่างมาก: กิจกรรมทางธุรกิจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 16% และภาษีรายได้ประจำ (ISR) อัตราเต็ม ในขณะที่ demás ingresos อยู่ใกล้กับอัตราภาษีที่ต่ำกว่า เส้นแบ่งนี้อยู่ที่ความเคยชิน นักขุดทั่วไปที่มีเครื่องขุดเพียงเครื่องเดียวหรือโหนดวางเดิมพันขนาดเล็กจะอยู่ภายใต้มาตรา 142 LISR และรายงานผลตอบแทนเป็นรายได้ปกติในมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของ MXN ณ เวลาที่ได้รับ ผู้ที่ดำเนินกิจการฟาร์มขุดหรือวางเดิมพันอย่างมืออาชีพถือว่ากำลังดำเนินธุรกิจและต้องเสียภาษี ISR เต็มจำนวนบวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 16% เส้นแบ่งนี้ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริง ภาระการพิสูจน์ตกอยู่กับผู้เสียภาษี

การจำหน่ายโทเค็นที่ขุดหรือฝากไว้ในภายหลังถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีแยกต่างหากภายใต้บทที่ 4 ต้นทุนการได้มาเท่ากับมูลค่า MXN ที่รับรู้ ณ เวลาที่ได้รับ ส่วนกำไรจากการขายในภายหลังคือส่วนต่างระหว่างรายได้จากการขายและต้นทุนการได้มานั้น

NFT เป็นสินทรัพย์เคลื่อนย้ายได้ที่ไม่มีตัวตน ระบอบบทที่ 4 จึงใช้กับการจำหน่าย SAT ยังไม่ได้ออกหลักเกณฑ์ที่มีผลผูกพันเกี่ยวกับการแบ่งส่วนแบ่งค่าลิขสิทธิ์ ผลตอบแทนจาก DeFi มักจะอยู่ภายใต้ Demás Ingresos การเข้าและออกจากกลุ่มสภาพคล่องอยู่ในเขตสีเทา ซึ่งผู้เสียภาษีที่ระมัดระวังจะถือว่าการเปลี่ยนแปลงแต่ละครั้งเป็นการจำหน่ายที่ต้องเสียภาษี การเชื่อมต่อระหว่างบล็อกเชนไม่มีคำประกาศจาก SAT ซึ่งเปิดช่องให้ตีความและอาจมีความเสี่ยงในระหว่างการตรวจสอบ

วิธีการยื่นแบบแสดงรายการประจำปี (Declaración Anual) สำหรับคริปโตเคอร์เรนซี

Crypto จะเข้าสู่ Declaración Anual มาตรฐานที่บุคคลจะยื่นภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีภาษี ผลกำไรจากการขายจะรายงานภายใต้ "Ingresos por Enajenación de Bienes" ซึ่งเชื่อมโยงกับบทที่ 4; รางวัลจากการขุดหรือการปักหลักจะอยู่ภายใต้ "Demás Ingresos" ซึ่งเชื่อมโยงกับบทที่ 9 และมาตรา 142

เม็กซิโกไม่มีการจัดเก็บภาษีความมั่งคั่ง ซึ่งหมายความว่าการถือครองคริปโตเคอร์เรนซีจะไม่ถูกแจ้งเป็นสินทรัพย์ เฉพาะกำไรที่เกิดขึ้นจริงเท่านั้นที่จะนำมาคำนวณภาษี หลักการคำนวณที่ผู้เสียภาษีต้องทำนั้นตรงไปตรงมาในทางทฤษฎี แต่ยุ่งยากในทางปฏิบัติ: หักต้นทุน MXN ณ เวลาที่ซื้อออกจากรายได้จากการขาย MXN ณ เวลาที่จำหน่าย โดยใช้อัตราแลกเปลี่ยน (tipo de cambio) ของธนาคารกลางเม็กซิโกที่เผยแพร่ในกรมการเงิน (DOF) สำหรับทั้งสองส่วนของการทำธุรกรรมใดๆ ที่กำหนดเป็นสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐ

มาตรา 30 ของประมวลกฎหมายภาษีแห่งสหพันธ์ (Código Fiscal de la Federación) กำหนดให้ต้องมีเอกสารประกอบย้อนหลังห้าปี เช่น ไฟล์ CSV ของการแลกเปลี่ยน ข้อมูลประวัติกระเป๋าเงินดิจิทัล แฮชธุรกรรม และภาพรวมมูลค่าตลาดที่เป็นธรรม (FMV snapshots) — และหากไม่มีเอกสารประกอบ SAT จะกำหนดต้นทุนการได้มาซึ่งทรัพย์สินเป็นศูนย์โดยปริยาย และเก็บภาษีจากการจำหน่ายทั้งหมดในฐานะกำไร บทลงโทษนั้นรุนแรงมาก: ค่าปรับ 55-75% สำหรับรายได้ที่ไม่ได้แจ้งตามมาตรา 76 ของ CFF ค่าปรับสำหรับการยื่นเอกสารล่าช้าตั้งแต่ 1,560 ถึง 38,700 เปโซเม็กซิโก ค่าธรรมเนียมรายเดือนประมาณ 1.47% ที่ปรับตามอัตราเงินเฟ้อ และความเป็นไปได้ที่จะถูกดำเนินคดีอาญาในข้อหาฉ้อโกงภาษีเกิน 1.93 ล้านเปโซเม็กซิโก ตามมาตรา 108 ของ CFF

รูปแบบการลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลของเม็กซิโก: เมื่อใดที่อัตราผลตอบแทนภายใน 30% เหมาะสม

ภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับบริษัทจำกัด (SA de CV หรือ S. de RL de CV) อยู่ที่ 30% ซึ่งเป็นอัตราภาษีเงินได้มาตรฐานสำหรับบริษัทในเม็กซิโกในเกือบทุกภาคส่วน กฎหมายภาษีเงินได้ไม่มีส่วนลดสำหรับระยะเวลาการถือครองและไม่มีการยกเว้นการเข้าร่วมสำหรับคริปโตเคอร์เรนซี เงินปันผลที่จ่ายให้กับเจ้าของที่เป็นบุคคลธรรมดาในเม็กซิโกจะถูกหักภาษีเพิ่มเติมอีก 10% ตามมาตรา 140 ของกฎหมายภาษีเงินได้ สถานประกอบการถาวรในเม็กซิโกสำหรับนิติบุคคลต่างชาติจะคิดอัตราภาษี 30% เดียวกันกับกำไรจากคริปโตเคอร์เรนซี กำไรจากคริปโตเคอร์เรนซีหนึ่งเปโซที่ได้รับผ่านนิติบุคคลและจ่ายออกไปนั้น จะตกเป็นของเจ้าของโดยหักภาษีรวมประมาณ 37%

ในทางปฏิบัติแล้ว โครงสร้างองค์กรนี้จะคุ้มค่าในสองสถานการณ์ สถานการณ์แรกคือ เมื่อรายได้จากคริปโตเคอร์เรนซีต่อปีสูงกว่าเกณฑ์ที่อัตราส่วนรายได้ต่อกำไร (ISR) ส่วนบุคคลเพิ่มขึ้นเป็น 32-35% ในขณะที่การดำเนินงานยังสร้างค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ เช่น ฮาร์ดแวร์สำหรับการขุด โครงสร้างพื้นฐานสำหรับการวางเดิมพัน เงินเดือนของเจ้าหน้าที่ฝ่ายซื้อขาย OTC ซึ่งโครงสร้างองค์กรสามารถรองรับได้ สถานการณ์ที่สองคือ เมื่อกิจกรรมนั้นมีความซับซ้อนในการดำเนินงานมากพอที่จะคุ้มค่ากับค่าใช้จ่ายด้านบัญชี ซึ่งโดยทั่วไปแล้วจะอยู่ที่ประมาณ 30,000 ถึง 60,000 เปโซเม็กซิโกต่อเดือนสำหรับนิติบุคคลในเม็กซิโกที่ปฏิบัติตามกฎหมายอย่างถูกต้อง

สำหรับผู้ถือหุ้นแบบไม่หวังผลกำไร สถานการณ์กลับตรงกันข้าม ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของบริษัท 30% บวกกับเงินปันผล 10% รวมกันประมาณ 37% นั้นแย่กว่าอัตราสูงสุดสำหรับบุคคลธรรมดาที่ 35% และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานก็เป็นภาระหนัก การใช้รูปแบบการหักลดหย่อนภาษีนี้จะคุ้มค่าก็ต่อเมื่อการหักลดหย่อนภาษีช่วยชดเชยต้นทุนได้มากพอที่จะทำให้อัตราภาษีที่แท้จริงต่ำกว่าอัตราภาษีส่วนบุคคลสูงสุด

อัตราภาษีคริปโตในเม็กซิโก เทียบกับ บราซิล อาร์เจนตินา และเอลซัลวาดอร์

เม็กซิโกไม่ใช่ประเทศที่มีอัตราภาษีคริปโตเคอร์เรนซีที่เป็นมิตรที่สุดหรือเข้มงวดที่สุดในละตินอเมริกา อัตราภาษีแบบก้าวหน้า 1.92-35% การยกเว้น UMA 3 เท่า และการไม่มีการรายงานข้อมูลต่อ CARF จนถึงปี 2027 ทำให้เม็กซิโกมีความสามารถในการแข่งขันในระดับปานกลางสำหรับผู้ค้าที่มีปริมาณการซื้อขายปานกลาง ในขณะที่ผู้ค้าที่มีปริมาณการซื้อขายสูงจะต้องจ่ายภาษีในอัตราที่สูงที่สุดในละตินอเมริกาในกลุ่มอัตราสูงสุด สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในเม็กซิโก อัตราภาษีที่แท้จริงจะขึ้นอยู่กับว่ากิจกรรมคริปโตเคอร์เรนซีอยู่ภายใต้การยกเว้น UMA อยู่ในกลุ่มอัตรากลาง หรืออยู่ในกลุ่ม 35% สูงสุด เครื่องมือด้านความโปร่งใสของภาษีจะดีขึ้นอย่างมากเมื่อประเทศเข้าร่วมการแลกเปลี่ยนข้อมูลของ CARF

เอลซัลวาดอร์ยังคงเป็นประเทศเดียวในละตินอเมริกาที่ไม่มีค่าธรรมเนียมใดๆ สำหรับ Bitcoin เลย อัตราสูงสุด 35% ของเม็กซิโกสูงกว่า 22.5% ของบราซิล แต่การยกเว้น UMA 3 เท่าถือว่าใจกว้างกว่าเพดานรายเดือน 35,000 เรียลบราซิลเมื่อคำนวณเป็นรายปีสำหรับผู้ถือครองที่มีปริมาณการซื้อขายต่ำ

ข้อผิดพลาดทั่วไปเกี่ยวกับการเสียภาษีสกุลเงินดิจิทัลและการปฏิรูปที่เกิดขึ้นล่าสุด

คู่มือฉบับย่อเกี่ยวกับข้อผิดพลาดที่ผู้ถือคริปโตในเม็กซิโกมักพลาดพลั้งภายใต้กรอบภาษีคริปโตของเม็กซิโก ซึ่งรวบรวมจากประสบการณ์การให้คำปรึกษาและการวิจัยคู่แข่งเกี่ยวกับตลาดคริปโตของเม็กซิโก การมองว่าตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศเป็นสิ่งที่มองไม่เห็นนั้นถูกต้องเป็นส่วนใหญ่ก่อน CARF แต่ตั้งแต่ปี 2027 เป็นต้นไปจะไม่เป็นเช่นนั้นอีกต่อไป การเพิกเฉยต่อการแลกเปลี่ยนคริปโตต่อคริปโตยังคงเป็นแหล่งที่มาที่ใหญ่ที่สุดของการรายงานกำไรต่ำกว่าความเป็นจริง เนื่องจากทุกการแลกเปลี่ยนถือเป็นการขายที่มูลค่ายุติธรรมของ MXN กฎการเก็บรักษาบันทึกห้าปีภายใต้มาตรา 30 CFF มักถูกมองข้ามอย่างกว้างขวาง การขุดและการวางเดิมพันมักถูกจัดประเภทผิดเป็นกำไรจากทุนแทนที่จะเป็นรายได้ปกติที่ได้รับ การยกเว้น UMA 3 เท่าก็มักถูกเข้าใจผิดว่าใช้กับแต่ละธุรกรรมแทนที่จะรวมกันตลอดทั้งปี การจ่ายเงินเดือนด้วย Stablecoin ซึ่งเป็นเรื่องปกติในหมู่ผู้ทำงานทางไกล มักถูกบันทึกด้วยอัตราแลกเปลี่ยนที่ไม่ถูกต้อง ในขณะที่ tipo de cambio ที่เผยแพร่โดย SAT เป็นจุดอ้างอิงที่ถูกต้อง

การปฏิรูปสองประการที่สำคัญที่สุดในปี 2026 คือ การแก้ไขเพิ่มเติม LFPIORPI เมื่อวันที่ 16 กรกฎาคม 2025 ขยายขอบเขตภาระผูกพันของ VASP (ผู้ให้บริการคริปโตเคอร์เรนซี) ไปยังผู้ให้บริการที่ให้บริการแก่ผู้พำนักในเม็กซิโกจากต่างประเทศ ทำให้การแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศอยู่ภายใต้ระบอบ AML และ Padrón de Actividades Vulnerables ของกรมสรรพากรเม็กซิโก กฎข้อ 2.9.21 ของ RMF ปี 2026 ซึ่งมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2026 มอบอำนาจให้ SAT เข้าถึงข้อมูลธุรกรรมบนแพลตฟอร์มดิจิทัลแบบเรียลไทม์ การดำเนินการตาม CARF คาดว่าจะเริ่มการแลกเปลี่ยนข้อมูลครั้งแรกในปี 2027 และปัจจุบันไม่มีกฎหมายเทียบเท่า MP 1303 ของบราซิลใน Paquete Económico ของเม็กซิโก

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.