ضريبة العملات المشفرة في المكسيك: دليل شامل للمستثمرين

من المفارقات في النظام الضريبي المكسيكي أن الدولة لم تضع نظامًا ضريبيًا خاصًا بالعملات المشفرة. فدائرة إدارة الضرائب، التي تعاملت مع الأصول المشفرة لأكثر من عقد، تُدرجها ضمن الإطار الضريبي العام لقانون ضريبة الدخل، كما لو كانت أي ممتلكات منقولة غير ملموسة أخرى، وهو خيار تنظيمي عملي ولكنه مُربك بعض الشيء لدافعي الضرائب الحذرين. تتراوح شرائح ضريبة الدخل التصاعدية من 1.92% على أول بيزو من الدخل الخاضع للضريبة إلى 35% فوق 5.1 مليون بيزو مكسيكي. أما الشركات المكسيكية فتدفع ضريبة ثابتة بنسبة 30%. ويُوجد إعفاء صغير ولكنه دائم يُعادل ثلاثة أضعاف وحدة القياس والتحديث السنوية، أي ما يُقارب 124,000 بيزو مكسيكي سنويًا حتى عام 2025.

فيما يلي شرح لكيفية تطبيق هذه القواعد الضريبية على حاملي العملات الرقمية المكسيكيين الذين يبيعونها على منصة Bitso أو يستثمرونها على منصات أجنبية، وما حققه وما لم يحققه تعميم بنك المكسيك رقم 4/2019، وكيف تبدو ضرائب العملات الرقمية للمقيمين والكيانات القانونية، وإلى أين أدت إصلاحات 2025-2026 في تغيير قواعد اللعبة. تُطلق السلطات الضريبية المكسيكية على الأصول الرقمية اسم "activos virtuales" بدلاً من "dinero". وتستند الأرقام إلى نشرات مصلحة الضرائب المكسيكية، وإشعارات بنك المكسيك، ومذكرات استشارية من شركات تعمل أمام مصلحة الضرائب.

هل تخضع العملات المشفرة للضريبة في المكسيك؟ قواعد عام 2026

تفرض المكسيك ضرائب على العملات المشفرة بموجب ثلاثة قوانين متداخلة قد يخلط بينها القارئ العادي بسهولة. يُعدّ جانب قوانين ولوائح العملات المشفرة بسيطًا، بينما يثقل كاهل دافع الضرائب في المكسيك. تندرج عمليات بيع الأفراد تحت الباب الرابع، الفصل الرابع من قانون ضريبة الدخل المكسيكي (LISR) - وهو الفصل الذي ينظم منذ فترة طويلة عمليات حيازة الأصول، بينما تندرج عمليات التعدين والتخزين والتوزيع المجاني للعملات المشفرة تحت الفصل التاسع، وهو الفصل الشامل لـ "الدخل الإضافي"، والمستند إلى المادة 142. تدفع الشركات المكسيكية ضريبة دخل ثابتة بنسبة 30% على أرباح العملات المشفرة بغض النظر عن كيفية الحصول عليها. قد يجد الفرد نفسه خاضعًا لنوعين من الضرائب في عام واحد، خاصةً إذا كان يمارس التعدين بشكل منتظم إلى جانب حيازات سلبية. يعتمد معدل الضريبة الأساسي المطبق على الفصل الذي يندرج تحته النشاط وعلى دخل دافع الضرائب الآخر.

يُعدّ الإطار المفاهيمي بالغ الأهمية لأن المكسيك ترفض صراحةً اعتبار العملات المشفرة عملات قانونية. تنص المادة 30 من قانون التكنولوجيا المالية (Ley Fintech) بوضوح على أن الأصول الافتراضية ليست عملة قانونية، ولا عملة أجنبية، ولا أي أصل مقوّم بأي منهما. وتطبق مصلحة الضرائب المكسيكية (SAT) مبادئ ضريبية عامة تتماشى مع هذا التصنيف: فالأصول الافتراضية أصول غير ملموسة، ويخضع التصرف بها لأحكام ضريبية قياسية خاصة بأرباح الملكية. وتشمل المعاملات بالعملات المشفرة بجميع أنواعها (البيع، والمقايضة، ودفع ثمن السلع، ومكافآت التعدين بالقيمة السوقية العادلة) نطاق الضرائب، ويترتب على كل منها التزام ضريبي سنوي يُحدد في الإقرار الضريبي السنوي (Declaración Anual).

لا تفرض منصات تداول العملات الرقمية المكسيكية أي ضريبة اقتطاع، حتى تلك المرخصة من قبل مؤسسة IFPE (مؤسسة التكنولوجيا المالية المعتمدة من قبل الهيئة الوطنية للأوراق المالية والمصرفية). تقع جميع التزامات الامتثال والضرائب (الحساب السنوي، وحفظ السجلات، ورسوم التأخير في السداد، وإمكانية إعادة تصنيفها كدخل تجاري) على عاتق دافع الضرائب في إقراره السنوي.

مستويات أسعار الصرف الدولية المكسيكية وكيفية اندماج مكاسب العملات المشفرة فيها

يتضمن الجدول التصاعدي للضرائب الشخصية، الذي يُنشر سنويًا في القرار الضريبي المتنوع والمُقنن في المادة 152 من قانون الضرائب، أحد عشر شريحة تتصاعد من 1.92% إلى 35%. ويُعدّ الشكل التالي هو الأكثر أهمية لحاملي العملات الرقمية:

تبدأ الشريحة الضريبية بنسبة 30% عند 590,795 بيزو مكسيكي، بينما تدخل الشريحة الأعلى بنسبة 35% عند تجاوز 5,107,703 بيزو مكسيكي، أي ما يعادل تقريبًا 255,000 دولار أمريكي بأسعار منتصف عام 2026. معظم المتداولين الأفراد لا يتجاوزون الشريحة الضريبية من 10% إلى 23%. يكمن الخطر في أن أرباح العملات الرقمية تتراكم مع دخل العمل، والعمل الحر، ودخل الإيجار، مما يسمح بتجاوز الشريحة الضريبية؛ فإذا كان راتبك وحده ضمن نطاق 35%، فإن كل بيزو من أرباح العملات الرقمية في ذلك العام يخضع لضريبة بنسبة 35%.

ملاحظة حول نظام RESICO، وهو نظام مبسط للثقة. يُقدّم الإصدار الخاص بالأفراد (PF)، الذي يقل دخلهم السنوي الإجمالي عن 3.5 مليون بيزو مكسيكي، جدولًا ثابتًا بنسبة 1-2.5%، وهو أقل بكثير من جدول ضريبة الدخل القياسي. إنّ نسبة "25% RESICO" الشائعة في أدلة العملات الرقمية باللغة الإنجليزية غير صحيحة؛ فهذه النسبة تُشير إلى نظام RESICO الخاص بالأفراد ذوي الميول الأخلاقية، وهو نظام مختلف. يُعامل قانون ضريبة الدخل المكسيكي ضريبة العملات الرقمية في المكسيك على أنها مشتقة من هذه الأنظمة القياسية؛ ولا توجد قواعد منفصلة خاصة بالعملات الرقمية.

شرح الإعفاء الضريبي على العملات المشفرة من UMA بمقدار 3 أضعاف

إذا كان هناك رقم واحد جدير بالحفظ، فهو ثلاثة أضعاف قيمة وحدة القياس والتحديث السنوية. تنص المادة 93، الفقرة 19-ب من قانون ضريبة الدخل على إعفاء التصرفات في الممتلكات المنقولة، باستثناء الأسهم وحصص الشراكة، حتى هذا الحد في كل سنة ميلادية. وقد بلغت وحدة القياس والتحديث، التي يعيد المعهد الوطني للإحصاء والجغرافيا نشرها كل شهر يناير، 113.14 بيزو مكسيكي يوميًا لعام 2025، أي ما يعادل 41,295.61 بيزو مكسيكي على مدار عام كامل. ثلاثة أضعاف هذا المبلغ تساوي 123,886.83 بيزو مكسيكي.

تُثير هذه الآلية دهشة الناس من ثلاثة جوانب. يُحسب الحد الأقصى للضريبة على أساس صافي الربح، مُجمّعًا من جميع عمليات بيع العملات الرقمية خلال السنة التقويمية، دون إعادة ضبط لكل عملية على حدة. لا تُقسّم الأرباح التي تتجاوز الحد الأقصى إلى أجزاء معفاة وأخرى خاضعة للضريبة؛ بل تُدرج ببساطة في جدول ضريبة الدخل على العملات الرقمية وفقًا للنسبة الهامشية. وينطبق الإعفاء فقط على العملات الرقمية المُحتفظ بها خارج نطاق النشاط التجاري المعتاد - فأي شخص يتداول أو يُعدّن العملات الرقمية بمستوى قد تُصنّفه مصلحة الضرائب على أنه مهنة، يكون قد دخل في نطاق الدخل التجاري، حيث لا يشمله الإعفاء.

وللمقارنة، بلغ رقم عام 2023 105,360.90 بيزو مكسيكي؛ وسيتم نشر الملحق لعام 2026 من قبل المعهد الوطني للإحصاء والجغرافيا في وقت مبكر من العام.

قواعد العملات المشفرة الصادرة عن Ley Fintech و Banxico Circular 4/2019

أنشأ قانون التكنولوجيا المالية (Ley Fintech)، الذي أُقرّ في مارس 2018، نظام ترخيص لمؤسسات التكنولوجيا المالية: صناديق الدفع الإلكتروني (IFPE) وصناديق التمويل الجماعي (IFC). وتشرف الهيئة الوطنية للأوراق المالية والمصرفية على كلا النوعين. وأصبحت شركة NVIO Pagos México (التابعة لشركة Bitso) أول مؤسسة IFPE مُرخّصة بموجب قانون التكنولوجيا المالية في 22 يناير 2020. ويتمتع بنك المكسيك (Banco de México) بسلطة موازية لتحديد الأصول الافتراضية التي يُمكن للمرخص لهم التعامل معها.

ثم صدر تعميم بنك المكسيك رقم 4/2019، المنشور في الجريدة الرسمية بتاريخ 8 مارس 2019. ويُعدّ هذا التعميم، أكثر من أي قانون آخر، السبب وراء الوضع الحالي لسوق العملات الرقمية بالتجزئة في المكسيك. إذ يمنع التعميم المؤسسات الائتمانية وصناديق الاستثمار من تقديم خدمات الأصول الافتراضية لعملائها؛ ولا يُسمح لها بالتعامل بالعملات الرقمية إلا في حساباتها الداخلية الخاصة، وحتى في هذه الحالة، لا يُسمح لها بذلك إلا بعد الحصول على ترخيص مسبق من بنك المكسيك. ونظرًا لأن بنك المكسيك لم يُرخّص أي أصل افتراضي للعمليات التي تُقدّم مباشرةً للعملاء، فقد نتج عن ذلك عمليًا عدم إدراج أي بنك مكسيكي لعملتي بيتكوين أو إيثيريوم، واضطر الأفراد المكسيكيون إلى الوصول إلى العملات الرقمية من خلال منصات متخصصة مثل بيتسو أو فولابيت، أو عبر منصات خارجية بالكامل.

لا يؤثر التعميم رقم 4/2019 بشكل مباشر على المعاملة الضريبية للأفراد - إذ لا تزال مصلحة الضرائب المكسيكية تفرض ضرائب على الأرباح بغض النظر عن مصدرها. ولكنه يُؤثر على آليات الإنفاذ. وحتى يبدأ برنامج CARF تبادل البيانات في عام 2027، كانت مصلحة الضرائب المكسيكية تتمتع برؤية محدودة لأنشطة العملات المشفرة الخارجية للمكسيكيين، وهذه الفجوة هي تحديدًا ما صُمم إطار الإبلاغ الدولي لسدّه.

ضريبة القيمة المضافة على العملات المشفرة في المكسيك

يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في المكسيك 16%، وينخفض إلى 8% في المناطق الحدودية. يُعفي قانون ضريبة القيمة المضافة تحويل العملات ووثائق الدفع، ولكن نظرًا لأن القانون المكسيكي لا يصنف العملات المشفرة كعملة، فإن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لا يُطبق تلقائيًا؛ إذ تقع الأصول المشفرة خارج نطاق استثناء العملات. وتعتبر شركات برايس ووترهاوس كوبرز، وسي إم إس، وديلويت، عمليات التداول بين العملات المشفرة والعملات المشفرة مقابل البيزو المكسيكي خاضعة لضريبة القيمة المضافة من حيث المبدأ عند التصرف في أصل غير ملموس. عمليًا، لم تُطبق مصلحة الضرائب المكسيكية ضريبة القيمة المضافة على التداولات الفردية.

تُعدّ المجالات التي تُطبّق فيها ضريبة القيمة المضافة بشكل واضح أضيق نطاقًا. تخضع العملات المشفرة المستخدمة لدفع ثمن السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة في المكسيك لضريبة قيمة مضافة بنسبة 16% على العرض الأساسي، وتخضع أي معاملات متعلقة بالعملات المشفرة في المكسيك والتي تمسّ الاقتصاد الرسمي لنفس الإطار التنظيمي والضريبي المطبق على الخدمات الرقمية. تخضع خدمات تعدين العملات المشفرة المُقدّمة في الأراضي المكسيكية لضريبة القيمة المضافة بنسبة 16%. أما تصدير الخدمات المتعلقة بالعملات المشفرة عبر الحدود إلى مشترٍ غير مقيم، فيخضع للمادة 29 من قانون ضريبة القيمة المضافة، حيث تكون الضريبة صفرًا.

يُعدّ التغيير الأهم في عام 2026 هو القاعدة 2.9.21 من القرار الضريبي المتنوع، والتي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2026، حيث تُوسّع نطاق حجب ضريبة المبيعات الدولية وضريبة القيمة المضافة ليشمل مبيعات الشركات التي تتم عبر المنصات الرقمية. وبموجب هذه القاعدة، يُلزم المنصات بحجب كامل ضريبة القيمة المضافة (100%) على المبيعات التي يُجريها البائعون الأجانب في المكسيك، ومنح مصلحة الضرائب المكسيكية (SAT) إمكانية الوصول الفوري إلى بيانات المعاملات الأساسية. ولا يقتصر نطاق هذه القاعدة على العملات الرقمية فحسب، بل يشمل أي منصة ذات صلة بالعملات الرقمية تخدم المستخدمين المكسيكيين.

قواعد الضرائب على تعدين العملات المشفرة، وتخزينها، ورموز NFT، وتقنيات التمويل اللامركزي (DeFi).

يقع التعدين والتخزين في منطقة وسطى بين الفصل الثاني، القسم الأول (النشاط التجاري) والفصل التاسع (الدخل الإضافي). وتختلف الآثار الضريبية اختلافًا كبيرًا: يُضاف إلى النشاط التجاري ضريبة القيمة المضافة بنسبة 16% وضريبة الدخل على المكافآت كاملةً، بينما يقع الدخل الإضافي ضمن الشرائح الضريبية الأدنى. ويعتمد هذا التمييز على مدى اعتياد الشخص على ممارسة التعدين. فالمُعدِّن العادي الذي يمتلك جهاز تعدين واحدًا أو عقدة تخزين صغيرة يخضع للمادة 142 من قانون ضريبة الدخل على المكافآت، ويُبلغ عن المكافآت كدخل عادي بالقيمة السوقية العادلة بالبيزو المكسيكي عند استلامها. أما أي شخص يُدير مزرعة تعدين أو تخزينًا احترافيًا، فيُعتبر مُمارسًا لنشاط تجاري، ويدفع ضريبة الدخل على المكافآت كاملةً بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 16%. ويعتمد هذا التمييز على ظروف كل حالة، ويقع عبء الإثبات على عاتق دافع الضرائب.

يُعد التخلص اللاحق من الرموز المميزة التي تم تعدينها أو تخزينها حدثًا خاضعًا للضريبة بشكل منفصل بموجب الفصل الرابع. أساس التكلفة يساوي قيمة MXN المعترف بها عند الاستلام؛ والربح من البيع اللاحق هو الفرق بين عائدات البيع وذلك الأساس.

تُعدّ الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) أصولًا منقولة غير ملموسة؛ وينطبق نظام الفصل الرابع على عمليات التصرف فيها. لم تُصدر مصلحة الضرائب في جنوب أفريقيا (SAT) أي معيار ملزم بشأن تقسيم حقوق الملكية. عادةً ما تُدرج عوائد التمويل اللامركزي (DeFi) ضمن نطاق "الإيرادات الأخرى" (Demás Ingresos)؛ وتقع عمليات الدخول والخروج من مجمعات السيولة في منطقة رمادية، حيث يتعامل دافعو الضرائب المتحفظون مع كل عملية تحويل على أنها تصرف خاضع للضريبة. لا يوجد أي بيان من مصلحة الضرائب في جنوب أفريقيا (SAT) بشأن الربط بين سلاسل الكتل، مما يترك مجالًا للتأويل والمساءلة أثناء التدقيق.

كيفية تقديم إقرارك السنوي للعملات المشفرة

تدخل Crypto في الإعلان السنوي القياسي الذي يقدمه الأشخاص الماليون بحلول 30 أبريل من العام التالي للسنة الضريبية. يتم الإبلاغ عن مكاسب التخلص تحت عنوان "Ingresos por Enajenación de Bienes" المرتبط بالفصل الرابع؛ تندرج المكافآت الناتجة عن التعدين أو الستاكينغ تحت عنوان "Demás Ingresos" المرتبط بالفصل التاسع والمادة 142.

لا تفرض المكسيك ضريبة على الثروة، مما يعني أن حيازات العملات المشفرة لا تُدرج ضمن الأصول. وتُضاف الأرباح المحققة فقط إلى العائد الضريبي. والحسابات المطلوبة من دافع الضرائب بسيطة من حيث المبدأ، ولكنها معقدة عمليًا: يتم طرح تكلفة الشراء بالبيزو المكسيكي من عائدات البيع بالبيزو المكسيكي، باستخدام سعر الصرف المُعلن في وزارة المالية المكسيكية (DOF) لكلا طرفي أي معاملة مقومة بالدولار الأمريكي.

تنص المادة 30 من قانون الضرائب الفيدرالي على ضرورة تقديم سجلات داعمة لمدة خمس سنوات، تشمل ملفات CSV الخاصة بالتبادل، وسجلات المحافظ، ورموز التجزئة للمعاملات، ولقطات القيمة السوقية العادلة. وفي حال فقدان هذه السجلات، تقوم مصلحة الضرائب الفيدرالية (SAT) باعتبار أساس التكلفة صفرًا، وتفرض ضريبة على كامل عملية البيع باعتبارها ربحًا. وتتضمن العقوبات جزاءات باهظة: رسوم إضافية تتراوح بين 55% و75% على الدخل غير المُدرج بموجب المادة 76 من قانون الضرائب الفيدرالي، وغرامات تأخير في تقديم الإقرارات تتراوح بين 1,560 و38,700 بيزو مكسيكي، ورسوم شهرية تقارب 1.47% مُعدّلة وفقًا للتضخم، وإمكانية الملاحقة الجنائية بتهمة الاختلاس الضريبي الذي يتجاوز 1.93 مليون بيزو مكسيكي بموجب المادة 108 من قانون الضرائب الفيدرالي.

غطاء ضريبة دخل الشركات المكسيكية: متى يناسب معدل الضريبة على الدخل بنسبة 30%

تُطبق ضريبة الدخل على الشركات ذات المسؤولية المحدودة (SA de CV) أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة (S. de RL de CV) بنسبة ثابتة قدرها 30%، وهي النسبة القياسية لضريبة الدخل على الشركات في المكسيك في معظم القطاعات. ولا يتضمن قانون ضريبة الدخل أي خصم لفترة الاحتفاظ أو إعفاء من ضريبة المشاركة في العملات المشفرة. وتخضع الأرباح الموزعة على المالكين الأفراد المكسيكيين لضريبة اقتطاع إضافية بنسبة 10% بموجب المادة 140 من قانون ضريبة الدخل. ويخضع إنشاء منشأة دائمة في المكسيك لكيان أجنبي لنفس النسبة البالغة 30% على أرباح العملات المشفرة المنسوبة إليه. ويصل صافي ربح البيزو من العملات المشفرة المحقق من خلال شركة ثم توزيعه إلى المالك بعد خصم ضريبة إجمالية تبلغ حوالي 37%.

تُحقق هذه الآلية جدواها عمليًا في حالتين. الأولى هي عندما يتجاوز الدخل السنوي من العملات المشفرة الحد الذي ترتفع فيه نسبة العائد الداخلي الشخصي إلى 32-35%، بينما تُولّد العملية أيضًا تكاليف قابلة للخصم - مثل أجهزة التعدين، وبنية التخزين، ورواتب موظفي التداول خارج البورصة - والتي يمكن للشركة استيعابها. أما الثانية فهي عندما يكون النشاط معقدًا بما يكفي لتبرير التكاليف المحاسبية، والتي تتراوح عادةً بين 30,000 و60,000 بيزو مكسيكي شهريًا لكيان مكسيكي ملتزم باللوائح والقوانين.

بالنسبة لحاملي الأسهم السلبيين فقط، ينقلب الوضع رأسًا على عقب. فضريبة الاستقطاع على الشركات بنسبة 30% بالإضافة إلى ضريبة الأرباح الموزعة بنسبة 10%، أي ما يقارب 37% مجتمعة، أسوأ من أعلى معدل ضريبي شخصي بنسبة 35%، وتُعدّ التكاليف التشغيلية الإضافية عبئًا لا طائل منه. ولا يكون استخدام هذه الآلية مجديًا إلا عندما تُعوّض إمكانية الخصم الضريبي جزءًا كافيًا من التكلفة لخفض المعدل الفعلي إلى ما دون المعدل الضريبي الشخصي الهامشي.

ضريبة العملات المشفرة في المكسيك مقارنة بالبرازيل والأرجنتين والسلفادور

لا تُعدّ المكسيك من أكثر الدول الأمريكية اللاتينية تساهلاً في الضرائب على العملات الرقمية، ولا من أكثرها صرامة. فنظام الضرائب التصاعدي الذي يتراوح بين 1.92% و35%، والإعفاء الضريبي لثلاثة أضعاف حجم التداول غير المصرح به، وعدم وجود نظام الإبلاغ الضريبي الموحد (CARF) حتى عام 2027، يجعل المكسيك خيارًا تنافسيًا إلى حد ما للمتداولين ذوي الأحجام المتوسطة، بينما يدفع المتداولون النشطون بكثافة ضرائب تُعدّ من بين الأعلى في أمريكا اللاتينية ضمن الشريحة الضريبية العليا. بالنسبة للمقيمين في المكسيك، يعتمد المعدل الفعلي للضريبة على ما إذا كان نشاطهم في مجال العملات الرقمية يخضع للإعفاء الضريبي لحجم التداول غير المصرح به، أو يقع ضمن الشرائح المتوسطة، أو يصل إلى الشريحة العليا البالغة 35%. وتتحسن أدوات الشفافية الضريبية بشكل ملحوظ بمجرد انضمام البلاد إلى منصات تبادل بيانات CARF.

لا تزال السلفادور الوجهة الوحيدة في أمريكا اللاتينية التي لا تفرض أي رسوم على البيتكوين. صحيح أن أعلى معدل للرسوم في المكسيك (35%) أعلى من نظيره في البرازيل (22.5%)، إلا أن الإعفاء من رسوم المعاملات غير المصرح بها (3 أضعاف الحد الأقصى للمعاملات غير المصرح بها) يُعدّ أكثر سخاءً من الحد الأقصى الشهري البالغ 35 ألف ريال برازيلي في البرازيل عند احتسابه سنوياً لحاملي العملات ذوي الأحجام المنخفضة.

الأخطاء الضريبية الشائعة المتعلقة بالعملات المشفرة والإصلاحات الأخيرة

دليل موجز للأخطاء التي يقع فيها حاملو العملات الرقمية المكسيكيون في ظل الإطار الضريبي للعملات الرقمية في المكسيك، مستمد من الخبرة الاستشارية وبحوث المنافسين في سوق العملات الرقمية المكسيكية. كان تجاهل منصات التداول الخارجية غير المرئية صحيحًا إلى حد كبير قبل قانون CARF، لكنه سيتغير اعتبارًا من عام 2027. ولا يزال تجاهل مقايضات العملات الرقمية المصدر الأكبر للأرباح غير المُبلغ عنها، حيث تُعتبر كل مقايضة بمثابة بيع بالقيمة العادلة للبيزو المكسيكي. كما يتم تجاهل قاعدة الاحتفاظ بالسجلات لمدة خمس سنوات بموجب المادة 30 من قانون CFF على نطاق واسع. ويتم تصنيف التعدين والتخزين بشكل خاطئ باستمرار على أنهما مكاسب رأسمالية بدلًا من كونهما دخلًا عاديًا عند استلامهما. وبالمثل، يُفترض باستمرار أن إعفاء UMA 3× ينطبق على كل معاملة على حدة بدلًا من تجميعه على مدار العام. أما رواتب العملات المستقرة، الشائعة بين العاملين عن بُعد، فتُسجل غالبًا بسعر صرف خاطئ، في حين أن سعر الصرف المُعلن من قبل مصلحة الضرائب المكسيكية هو السعر الصحيح.

هناك إصلاحان بالغا الأهمية مع اقتراب عام 2026. يُوسّع تعديل قانون LFPIORPI الصادر في 16 يوليو 2025 التزامات مزودي خدمات العملات المشفرة لتشمل مزودي الخدمات الذين يخدمون المقيمين المكسيكيين من الخارج، مما يُخضع منصات التداول الأجنبية لنظام مكافحة غسل الأموال وقانون الأنشطة غير المشروعة التابع لإدارة الضرائب المكسيكية. أما القاعدة 2.9.21 من قانون إدارة المخاطر لعام 2026، والتي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2026، فتمنح مصلحة الضرائب المكسيكية إمكانية الوصول الفوري إلى بيانات معاملات المنصات الرقمية. ومن المتوقع أن يبدأ تطبيق قانون CARF أولى عمليات تبادل المعلومات في عام 2027، ولا يوجد في المكسيك ما يُعادل قانون MP 1303 البرازيلي في الحزمة الاقتصادية الحالية.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.