मेक्सिको में क्रिप्टो टैक्स: निवेशकों के लिए एक व्यापक गाइड

मेक्सिको में कर व्यवस्था की एक विचित्र विशेषता यह है कि देश ने क्रिप्टो के लिए कभी कोई विशिष्ट कर प्रणाली नहीं बनाई है। एक दशक से अधिक समय से क्रिप्टो संपत्तियों का सामना कर रही Servicio de Administración Tributaria, उन्हें Ley del Impuesto sobre la Renta के सामान्य कर ढांचे में इस प्रकार रखती है जैसे वे कोई अन्य अमूर्त चल संपत्ति हों। यह नियामकीय विकल्प व्यावहारिक होते हुए भी सतर्क करदाता के लिए थोड़ा भ्रामक है। प्रगतिशील ISR दरें कर योग्य आय के पहले पेसो पर 1.92% से लेकर 5.1 मिलियन MXN से ऊपर 35% तक हैं। मेक्सिको की कॉर्पोरेट कंपनियां 30% की एक समान दर का भुगतान करती हैं। एक छोटी लेकिन स्थायी छूट वार्षिक Unidad de Medida y Actualización के तीन गुना के बराबर है, जो 2025 के लिए लगभग 124,000 MXN प्रति वर्ष है।

आगे बताया गया है कि बिट्सो पर बिक्री करने वाले या किसी विदेशी प्लेटफॉर्म पर स्टेकिंग करने वाले मेक्सिकन धारक के लिए ये कर नियम कैसे लागू होते हैं, बैंक्सिको सर्कुलर 4/2019 में क्या बदलाव किए गए हैं और क्या नहीं, निवासियों और कानूनी संस्थाओं के लिए क्रिप्टोकरेंसी कराधान कैसा दिखता है, और 2025-2026 के सुधारों ने किन लक्ष्यों को बदल दिया है। मेक्सिकन कर अधिकारी डिजिटल संपत्तियों को "एक्टिवोस वर्चुअल्स" कहते हैं, न कि "डिनरो"। आंकड़े एसएटी बुलेटिन, बैंको डी मेक्सिको नोटिस और कर प्रशासन सेवा के समक्ष काम करने वाली फर्मों के सलाहकारी नोट्स पर आधारित हैं।

क्या मेक्सिको में क्रिप्टोकरेंसी पर टैक्स लगता है? 2026 के नियम

मेक्सिको में क्रिप्टोकरेंसी पर तीन अलग-अलग कानूनी प्रावधानों के तहत कर लगाया जाता है, जिन्हें आम पाठक आसानी से भ्रमित कर सकता है। क्रिप्टोकरेंसी से संबंधित कानून और नियम हल्के हैं; मेक्सिको में आयकर का प्रावधान अधिक महत्वपूर्ण है। व्यक्तियों द्वारा क्रिप्टोकरेंसी का निपटान LISR के अध्याय IV के शीर्षक IV के अंतर्गत आता है - यह वही अध्याय है जो लंबे समय से संपत्ति के उपयोग को नियंत्रित करता रहा है, जबकि माइनिंग, स्टेकिंग और एयरड्रॉप अध्याय IX के अंतर्गत आते हैं, जो अनुच्छेद 142 में निहित "अन्य आय" के लिए व्यापक प्रावधान है। मेक्सिको की कंपनियां टोकन मुनाफे पर 30% की दर से कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान करती हैं, चाहे वह किसी भी तरीके से अर्जित किया गया हो। एक व्यक्ति एक वर्ष में दो अलग-अलग कानूनी प्रावधानों के अंतर्गत आ सकता है, विशेष रूप से तब जब नियमित माइनिंग के साथ-साथ निष्क्रिय होल्डिंग भी हो। लागू होने वाली मूल कर दर इस बात पर निर्भर करती है कि गतिविधि किस अध्याय के अंतर्गत आती है और करदाता की अन्य आय कितनी है।

वैचारिक ढांचा महत्वपूर्ण है क्योंकि मेक्सिको स्पष्ट रूप से क्रिप्टो को मुद्रा नहीं मानता। वित्तीय प्रौद्योगिकी संस्थानों को विनियमित करने वाले कानून (औपचारिक रूप से वित्तीय प्रौद्योगिकी संस्थान कानून) के अनुच्छेद 30 में स्पष्ट रूप से कहा गया है कि आभासी परिसंपत्तियां कानूनी निविदा, विदेशी मुद्रा या इनमें से किसी भी रूप में नामित कोई भी परिसंपत्ति नहीं हैं। SAT इस वर्गीकरण के अनुरूप सामान्य कर सिद्धांतों को लागू करता है: आभासी परिसंपत्तियां अमूर्त परिसंपत्तियां हैं, और इनके निपटान पर संपत्ति लाभ के लिए मानक कर प्रावधान लागू होते हैं। क्रिप्टोकरेंसी के सभी प्रकार के लेनदेन (बिक्री, अदला-बदली, वस्तुओं के लिए भुगतान, उचित बाजार मूल्य पर खनन पुरस्कार) कर उद्देश्यों के दायरे में आते हैं, और प्रत्येक पर वार्षिक कर देयता बनती है जिसका निर्धारण वार्षिक घोषणा में किया जाता है।

मेक्सिको में क्रिप्टो एक्सचेंजों पर कोई विदहोल्डिंग टैक्स नहीं लगता, यहां तक कि IFPE (राष्ट्रीय बैंकिंग और प्रतिभूति आयोग द्वारा अधिकृत वित्तीय प्रौद्योगिकी संस्थान) लाइसेंस प्राप्त एक्सचेंजों पर भी नहीं। सभी अनुपालन और कर दायित्व (वार्षिक गणना, रिकॉर्ड रखना, देर से भुगतान पर शुल्क, व्यावसायिक आय के रूप में संभावित पुनर्वर्गीकरण) करदाता के वार्षिक घोषणापत्र में दर्ज होते हैं।

मेक्सिकन आईएसआर ब्रैकेट और क्रिप्टो लाभ किस प्रकार फिट होते हैं

Resolución Miscelánea Fiscal में वार्षिक रूप से निर्धारित और अनुच्छेद 152 LISR में संहिताबद्ध personas físicas के लिए प्रगतिशील तालिका में ग्यारह खंड हैं जो 1.92% से 35% तक बढ़ते हैं। क्रिप्टो धारकों के लिए सबसे महत्वपूर्ण आकार लगभग इस प्रकार है:

30% टैक्स का दायरा MXN 590,795 से शुरू होता है, और 35% की अधिकतम दर MXN 5,107,703 से ऊपर लागू होती है — जो 2026 के मध्य की दरों के अनुसार लगभग USD 255,000 के बराबर है। अधिकांश खुदरा व्यापारी 10-23% के दायरे से बाहर नहीं निकलते। समस्या यह है कि क्रिप्टो से होने वाली आय, नौकरी, स्वरोजगार और किराये से होने वाली आय के साथ जुड़कर टैक्स के दायरे में आती है; यदि आपका वेतन ही 35% के दायरे में आता है, तो उस वर्ष क्रिप्टो से होने वाली प्रत्येक आय पर 35% टैक्स लगता है।

RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) के बारे में एक नोट। PF संस्करण, 3.5 मिलियन MXN से कम वार्षिक सकल आय वाले व्यक्तियों के लिए, 1-2.5% की एक समान दर प्रदान करता है, जो मानक ISR तालिका से काफी कम है। अंग्रेजी क्रिप्टो गाइडों में व्यापक रूप से उद्धृत "25% RESICO" का आंकड़ा गलत है; यह दर RESICO de Personas Morales को संदर्भित करती है, जो एक अलग व्यवस्था है। मेक्सिको का आयकर कानून मेक्सिको में क्रिप्टोकरेंसी कराधान को इन मानक व्यवस्थाओं के व्युत्पन्न के रूप में मानता है; कोई अलग क्रिप्टो नियम पुस्तिका नहीं है।

3× UMA क्रिप्टो कर छूट की व्याख्या

यदि कोई एक संख्या याद रखने लायक है, तो वह वार्षिक यूएमए का तीन गुना है। अनुच्छेद 93, खंड XIX-b LISR शेयरों और साझेदारी हितों को छोड़कर चल संपत्ति के निपटान को प्रत्येक कैलेंडर वर्ष में उस सीमा तक छूट देता है। यूनिटा डी मेडिडा वाई एक्चुअलाइज़ेशन, जिसे INEGI हर जनवरी में पुनः प्रकाशित करता है, 2025 के लिए प्रति दिन MXN 113.14 था, जो पूरे वर्ष में MXN 41,295.61 बनता है। इसका तीन गुना MXN 123,886.83 होता है।

इस नियम की कार्यप्रणाली तीन मोर्चों पर लोगों को चौंका देती है। सीमा की गणना कैलेंडर वर्ष में प्रत्येक क्रिप्टो बिक्री पर कुल लाभ के आधार पर की जाती है, लेनदेन के आधार पर कोई रीसेट नहीं होता। सीमा से अधिक लाभ को कर-मुक्त और कर-सहित भागों में विभाजित नहीं किया जाता; यह सीधे सीमांत दर पर आईएसआर तालिका में दर्ज हो जाता है। और यह छूट केवल नियमित व्यावसायिक गतिविधि से बाहर रखे गए क्रिप्टो पर लागू होती है - कोई भी व्यक्ति जो ट्रेडिंग या माइनिंग उस स्तर पर करता है जिसे एसएटी एक पेशे के रूप में परिभाषित कर सकता है, वह व्यावसायिक आय की श्रेणी में आ जाता है, जहां यह छूट लागू नहीं होती।

संदर्भ के लिए, 2023 का आंकड़ा 105,360.90 मिलियन एक्सएन था; 2026 का अनुलग्नक INEGI द्वारा वर्ष की शुरुआत में प्रकाशित किया जाएगा।

ले फिनटेक और बैंक्सिको सर्कुलर 4/2019 क्रिप्टोकरेंसी नियम

मार्च 2018 में पारित फिनटेक कानून (Ley Fintech Law) ने वित्तीय प्रौद्योगिकी संस्थानों के लिए लाइसेंसिंग व्यवस्था बनाई: IFPE (इलेक्ट्रॉनिक-पेमेंट-फंड) और IFC (सामूहिक-फंडिंग)। राष्ट्रीय बैंकिंग और प्रतिभूति आयोग दोनों की निगरानी करता है। NVIO Pagos México (बिट्सो की सहयोगी कंपनी) 22 जनवरी 2020 को LRITF के तहत अधिकृत होने वाली पहली IFPE बनी। बैंक ऑफ मेक्सिको (Banco de México) या Banxico के पास यह निर्धारित करने का समानांतर अधिकार है कि लाइसेंसधारी किन आभासी परिसंपत्तियों का प्रबंधन कर सकते हैं।

फिर 8 मार्च 2019 को DOF में प्रकाशित Banxico का परिपत्र 4/2019 आया। यह वह नियम है जो अन्य किसी भी नियम से कहीं अधिक स्पष्ट करता है कि मेक्सिको में खुदरा क्रिप्टो का स्वरूप ऐसा क्यों है। इस परिपत्र के अनुसार, क्रेडिट संस्थानों और ITF को अपने ग्राहकों को आभासी परिसंपत्ति सेवाएं प्रदान करने की अनुमति नहीं है; वे केवल अपने आंतरिक खातों में ही क्रिप्टो का लेन-देन कर सकते हैं, और वह भी Banxico की पूर्व अनुमति से। चूंकि Banxico ने ग्राहकों के साथ लेन-देन के लिए किसी भी आभासी परिसंपत्ति को अधिकृत नहीं किया है, इसका व्यावहारिक प्रभाव यह हुआ है कि कोई भी मेक्सिकन बैंक बिटकॉइन या ईथर को सूचीबद्ध नहीं करता है, और खुदरा मेक्सिकन निवेशकों को Bitso या Volabit जैसे विशेषज्ञ प्लेटफार्मों के माध्यम से या पूरी तरह से विदेशी माध्यमों से क्रिप्टो प्राप्त करना पड़ता है।

परिपत्र 4/2019 का खुदरा कर व्यवस्था पर कोई सीधा प्रभाव नहीं पड़ता — SAT अभी भी लाभ पर कर लगाता है, चाहे वह किसी भी प्लेटफॉर्म से प्राप्त हुआ हो। लेकिन यह प्रवर्तन को प्रभावित करता है। जब तक CARF 2027 में डेटा का आदान-प्रदान शुरू नहीं करता, SAT को मेक्सिकन लोगों की ऑफशोर क्रिप्टो गतिविधि की सीमित जानकारी ही उपलब्ध है, और इस अंतर को भरने के लिए ही अंतरराष्ट्रीय रिपोर्टिंग ढांचा बनाया गया है।

मेक्सिको में क्रिप्टोकरेंसी पर वैट (IVA)

मेक्सिको में मूल्य वर्धित कर (VAT, स्थानीय भाषा में IVA) की मानक दर 16% है, जो सीमावर्ती क्षेत्रों में घटकर 8% हो जाती है। IVA कानून मुद्रा और भुगतान दस्तावेजों के हस्तांतरण को छूट देता है, लेकिन चूंकि मेक्सिको का कानून क्रिप्टो को मुद्रा के रूप में वर्गीकृत नहीं करता है, इसलिए मूल्य वर्धित कर छूट स्वतः लागू नहीं होती; क्रिप्टो परिसंपत्तियां मुद्रा के दायरे से बाहर हैं। PwC, CMS और Deloitte सभी क्रिप्टो-से-क्रिप्टो और क्रिप्टो-से-MXN व्यापार को सिद्धांत रूप में अमूर्त परिसंपत्ति के निपटान पर VAT के योग्य मानते हैं। व्यवहार में, SAT ने खुदरा व्यापार पर IVA लागू नहीं किया है।

जिन क्षेत्रों में IVA का स्पष्ट प्रभाव पड़ता है, वे सीमित हैं। मेक्सिको में कर योग्य वस्तुओं या सेवाओं के भुगतान के लिए उपयोग की जाने वाली क्रिप्टोकरेंसी पर मूल आपूर्ति पर 16% IVA लगता है, और मेक्सिको में औपचारिक अर्थव्यवस्था से जुड़े किसी भी क्रिप्टोकरेंसी-संबंधित लेनदेन पर डिजिटल सेवाओं के समान ही नियामक और कर प्रणाली लागू होती है। मेक्सिको क्षेत्र में प्रदान की जाने वाली माइनिंग सेवाओं पर 16% VAT लगता है। किसी अनिवासी खरीदार को क्रिप्टोकरेंसी-संबंधित सेवाओं का सीमा-पार निर्यात अनुच्छेद 29 LIVA के अंतर्गत शून्य VAT के साथ आता है।

2026 का सबसे महत्वपूर्ण बदलाव Resolución Miscelánea Fiscal का नियम 2.9.21 है, जो 1 जनवरी 2026 से प्रभावी है। यह नियम डिजिटल प्लेटफॉर्म पर किए जाने वाले B2B बिक्री पर ISR और VAT कटौती को लागू करता है। अब प्लेटफॉर्म को विदेशी विक्रेताओं द्वारा मेक्सिको में की गई बिक्री पर 100% VAT कटौती करना और SAT को लेनदेन डेटा तक वास्तविक समय में पहुंच प्रदान करना अनिवार्य है। यह नियम क्रिप्टो से व्यापक है, लेकिन मेक्सिको के उपयोगकर्ताओं को सेवा देने वाला कोई भी क्रिप्टो-संबंधित प्लेटफॉर्म इसके दायरे में आता है।

माइनिंग, स्टेकिंग, एनएफटी और डीएफआई क्रिप्टोकरेंसी के कर नियम

खनन और स्टेकिंग, अध्याय II खंड I (व्यावसायिक गतिविधि) और अध्याय IX (अन्य आय) के बीच एक जटिल स्थिति में आते हैं। कर संबंधी निहितार्थों में स्पष्ट अंतर है: व्यावसायिक गतिविधि पर 16% IVA और पूर्ण दर ISR लागू होता है, जबकि अन्य आय कम करों के दायरे में आती है। यह सीमा नियमित खनन के आधार पर तय होती है। एक साधारण खनिक जिसके पास एक ही रिग या एक छोटा स्टेकिंग नोड है, वह अनुच्छेद 142 LISR के अंतर्गत आता है और प्राप्त होने पर MXN के उचित बाजार मूल्य पर सामान्य आय के रूप में पुरस्कार की रिपोर्ट करता है। खनन फार्म चलाने वाला या पेशेवर स्टेकिंग करने वाला कोई भी व्यक्ति व्यवसाय कर रहा है और पूर्ण ISR के साथ-साथ 16% IVA का भुगतान करता है। यह सीमा तथ्यों पर निर्भर करती है; प्रमाण प्रस्तुत करने का भार करदाता पर होता है।

खनन या स्टेक किए गए टोकनों का बाद में निपटान अध्याय IV के अंतर्गत एक अलग कर योग्य घटना है। लागत आधार प्राप्ति के समय मान्यता प्राप्त MXN मूल्य के बराबर होता है; बाद में बिक्री पर लाभ बिक्री से प्राप्त राशि और उस आधार के बीच का अंतर होता है।

एनएफटी अमूर्त चल परिसंपत्तियां हैं; इनके निपटान पर अध्याय IV का नियम लागू होता है। एसएटी ने रॉयल्टी विभाजन पर कोई बाध्यकारी मानदंड जारी नहीं किया है। डीएफआई से प्राप्त होने वाली आय आमतौर पर आय कर के अंतर्गत आती है; तरलता पूल में प्रवेश और निकास एक अस्पष्ट स्थिति में हैं जहां रूढ़िवादी करदाता प्रत्येक लेनदेन को कर योग्य निपटान मानते हैं। चेन के बीच ब्रिजिंग को लेकर एसएटी का कोई स्पष्ट नियम नहीं है, जिससे ऑडिट के दौरान व्याख्या और जोखिम की गुंजाइश बनी रहती है।

क्रिप्टो के लिए अपना वार्षिक घोषणापत्र कैसे दाखिल करें

क्रिप्टो मानक वार्षिक घोषणा में प्रवेश करता है जिसे कर वर्ष के बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक फाइल किया जा सकता है। निपटान लाभ को अध्याय IV से जुड़े "इंग्रेसोस पोर एनाजेनासिओन डी बिएन्स" के तहत सूचित किया गया है; खनन या दांव से मिलने वाले पुरस्कार अध्याय IX और अनुच्छेद 142 से जुड़े "डेमास इंग्रेसोस" के अंतर्गत आते हैं।

मेक्सिको में संपत्ति कर नहीं लगता, जिसका अर्थ है कि क्रिप्टोकरेंसी को संपत्ति के रूप में घोषित नहीं किया जाता। केवल प्राप्त लाभ ही कर में शामिल होते हैं। करदाता को जो गणना करनी होती है, वह सिद्धांत में तो सरल है, लेकिन व्यवहार में जटिल: अधिग्रहण के समय प्राप्त MXN लागत को बिक्री के समय प्राप्त MXN राशि से घटाना होता है। इसके लिए, किसी भी USD-मूल्य वाले लेनदेन के दोनों पक्षों के लिए बैंक्सिको के DOF में प्रकाशित परिवर्तन के प्रकार (tipo de cambio) का उपयोग करना होता है।

फेडरेशन के वित्तीय संहिता के अनुच्छेद 30 के अनुसार, पांच वर्षों के सहायक रिकॉर्ड, एक्सचेंज सीएसवी, वॉलेट इतिहास, लेनदेन हैश, एफएमवी स्नैपशॉट आदि जमा करना अनिवार्य है। रिकॉर्ड न होने पर एसएटी (SAT) लागत आधार को शून्य मानकर पूर्ण निपटान पर लाभ के रूप में कर लगाता है। दंड का प्रावधान भी कठोर है: अनुच्छेद 76 सीएफएफ के तहत छूटी हुई आय पर 55-75% अधिभार, 1,560 से 38,700 मिलियन एक्सएन तक का विलंब शुल्क, मुद्रास्फीति के हिसाब से समायोजित लगभग 1.47% का मासिक कर, और अनुच्छेद 108 सीएफएफ के तहत 1.93 मिलियन एक्सएन से अधिक के वित्तीय धोखाधड़ी के लिए आपराधिक मुकदमा चलाने की संभावना।

मेक्सिकन कॉर्पोरेट आयकर का प्रारूप: जब 30% आईएसआर उपयुक्त हो

कानूनी संस्थाओं, जैसे SA de CV या S. de RL de CV, के लिए कॉर्पोरेट आईएसआर 30% पर स्थिर रहता है, जो मेक्सिको में अधिकांश क्षेत्रों में कंपनी के लिए मानक आयकर दर है। आयकर कानून में क्रिप्टो के लिए कोई होल्डिंग-पीरियड छूट या भागीदारी छूट नहीं है। मेक्सिको के व्यक्तिगत मालिकों को मिलने वाले लाभांश पर अनुच्छेद 140 LISR के तहत अतिरिक्त 10% की कटौती लागू होती है। मेक्सिको में किसी विदेशी संस्था के स्थायी प्रतिष्ठान होने पर क्रिप्टो लाभ पर भी यही 30% की दर लागू होती है। कॉर्पोरेट माध्यम से अर्जित और वितरित किए गए क्रिप्टो लाभ के एक पेसो पर मालिक को लगभग 37% संयुक्त कर की कटौती के बाद ही लाभ मिलता है।

व्यवहार में, रैपर दो स्थितियों में उपयोगी साबित होता है। पहली स्थिति तब होती है जब वार्षिक क्रिप्टो आय उस सीमा से अधिक हो जाती है जहां व्यक्तिगत आईएसआर 32-35% के दायरे में पहुंच जाता है, साथ ही संचालन से ऐसे कर कटौती योग्य खर्च भी उत्पन्न होते हैं - जैसे माइनिंग हार्डवेयर, स्टेकिंग इंफ्रास्ट्रक्चर, ओटीसी डेस्क वेतन, जिन्हें कॉर्पोरेट संरचना वहन कर सकती है। दूसरी स्थिति तब होती है जब गतिविधि परिचालन की दृष्टि से इतनी जटिल हो कि लेखांकन ओवरहेड को उचित ठहराया जा सके, जो आमतौर पर विधिवत अनुपालन करने वाली मैक्सिकन इकाई के लिए प्रति माह 30,000 से 60,000 MXN तक होता है।

शुद्ध निष्क्रिय करदाताओं के लिए स्थिति उलट जाती है। 30% कॉर्पोरेट कर और 10% लाभांश कर, कुल मिलाकर लगभग 37%, व्यक्तिगत कर की उच्चतम दर 35% से भी बदतर है, और परिचालन लागत एक बोझ मात्र है। यह पैकेज तभी सार्थक है जब कर कटौती से लागत इतनी कम हो जाए कि प्रभावी कर व्यक्तिगत कर की सीमांत दर से नीचे आ जाए।

मेक्सिको बनाम ब्राजील, अर्जेंटीना और अल साल्वाडोर में क्रिप्टो टैक्स

मेक्सिको लैटिन अमेरिका में क्रिप्टो-टैक्स के मामले में न तो सबसे अनुकूल है और न ही सबसे कठोर। 1.92-35% की प्रगतिशील कर दर, 3 गुना UMA छूट और 2027 तक CARF रिपोर्टिंग की अनुपस्थिति के कारण मेक्सिको मध्यम मात्रा में व्यापार करने वालों के लिए मध्यम रूप से प्रतिस्पर्धी है, जबकि अधिक सक्रिय व्यापारी उच्चतम कर दर पर लैटिन अमेरिका में सबसे अधिक कर का भुगतान करते हैं। मेक्सिको के निवासी के लिए, प्रभावी कर दर इस बात पर निर्भर करती है कि क्रिप्टो गतिविधि UMA छूट के अंतर्गत रहती है, मध्य कर दर में आती है या 35% की उच्चतम सीमा में प्रवेश करती है; देश के CARF डेटा एक्सचेंजों में शामिल होने के बाद कर पारदर्शिता के उपकरण में काफी सुधार होगा।

अल साल्वाडोर एकमात्र ऐसा लैटिन अमेरिकी देश है जहां बिटकॉइन के लिए ब्याज दर बिल्कुल शून्य है। मेक्सिको की 35% की उच्चतम ब्याज दर ब्राजील की 22.5% से अधिक है, लेकिन कम मात्रा में बिटकॉइन रखने वालों के लिए वार्षिक आधार पर 3 गुना यूएमए छूट ब्राजील की 35,000 रैंड की मासिक सीमा से कहीं अधिक उदार है।

क्रिप्टोकरेंसी कर संबंधी आम गलतियाँ और हालिया सुधार

मेक्सिको के क्रिप्टो टैक्स ढांचे के तहत मेक्सिकन क्रिप्टो धारकों को होने वाली गलतियों के बारे में एक संक्षिप्त जानकारी, जो मेक्सिको के क्रिप्टो बाजार के बारे में सलाहकारी अनुभव और प्रतिस्पर्धी अनुसंधान पर आधारित है। CARF से पहले, ऑफशोर एक्सचेंजों को अनदेखा करना काफी हद तक सही था; लेकिन 2027 से यह गलत हो जाएगा। क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो स्वैप को नजरअंदाज करना कम दर्ज किए गए लाभ का सबसे बड़ा कारण बना हुआ है, क्योंकि प्रत्येक स्वैप MXN के उचित मूल्य पर एक निपटान है। अनुच्छेद 30 CFF के तहत पांच साल के रिकॉर्ड-रिटेंशन नियम की व्यापक रूप से अनदेखी की जाती है। माइनिंग और स्टेकिंग को लगातार पूंजीगत लाभ के रूप में गलत तरीके से वर्गीकृत किया जाता है, जबकि वे प्राप्ति के समय सामान्य आय होते हैं। 3× UMA छूट को भी लगातार प्रति लेनदेन लागू माना जाता है, न कि पूरे वर्ष के लिए। दूरस्थ कर्मचारियों के बीच आम स्टेबलकॉइन पेरोल को अक्सर गलत विनिमय दर पर दर्ज किया जाता है, जबकि SAT द्वारा प्रकाशित tipo de cambio सही आधार है।

2026 की ओर बढ़ते हुए दो सुधार सबसे महत्वपूर्ण हैं। 16 जुलाई 2025 को LFPIORPI में किए गए संशोधन के तहत VASP (क्रिप्टो सेवा प्रदाताओं) के दायित्वों का विस्तार विदेशों से मैक्सिकन निवासियों को सेवा प्रदान करने वाले प्रदाताओं तक किया गया है, जिससे विदेशी मुद्रा विनिमय को मैक्सिकन कर प्रशासन के तहत AML और Padrón de Actividades Vulnerables व्यवस्था के दायरे में लाया गया है। 1 जनवरी 2026 से प्रभावी 2026 RMF का नियम 2.9.21, SAT को डिजिटल प्लेटफॉर्म लेनदेन डेटा तक वास्तविक समय में पहुंच प्रदान करता है। CARF के कार्यान्वयन के तहत सूचनाओं का पहला आदान-प्रदान 2027 में शुरू होने की उम्मीद है, और वर्तमान Paquete Económico में ब्राजील के MP 1303 के समकक्ष कोई मैक्सिकन प्रावधान नहीं है।

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.