Справочник по налогообложению криптовалют в Бельгии на 2026 год: налог на прирост капитала, ставки и порядок подачи налоговой декларации.
Бельгия когда-то была одним из последних райских уголков для криптовалют в Западной Европе, где действовали налоги. Если вы инвестировали в криптовалюту, хранили её и продавали спустя годы, вы ничего не должны были платить. Ноль. Правительство называло это «нормальным управлением частным имуществом» и закрывало на это глаза. Правила налогообложения криптовалют в Бельгии позволяли осмотрительным инвесторам сохранять всё. Эта эпоха закончилась 1 января 2026 года, коренным образом изменив налогообложение криптовалют и сам налог на криптовалюты в Бельгии навсегда.
В Бельгии теперь действует 10% налог на прирост капитала от финансовых активов, включая криптовалюту. Первые 10 000 евро годового дохода освобождаются от налога. Все, что превышает эту сумму, облагается налогом. Это совершенно новая мера. До 2026 года налог на криптовалюту в Бельгии платили только спекулянты (33% фиксированная ставка) и профессионалы (до 50% прогрессивная ставка). Все остальные оставались в стороне. По прогнозам Statista, к 2025 году в Бельгии будет около 3,66 миллиона пользователей криптовалюты, что составляет примерно 31% населения. Большинство из них никогда не подавали декларацию ни об одном евро дохода от криптовалюты.
Ситуация скоро изменится. Новый налог на прирост капитала при торговле криптовалютой в сочетании с автоматической отчетностью DAC8 от криптовалютных бирж и платформ, которая начнет действовать с 2026 года, означает, что бельгийские налоговые органы будут располагать как налоговой базой, так и данными для обеспечения соблюдения налогового законодательства. Раньше налогообложение криптовалюты в Бельгии не представляло проблемы для большинства людей. Теперь это не так. В этом руководстве подробно описано, как облагается налогом криптовалюта в Бельгии сейчас, что изменилось в 2026 году, как декларировать доход от криптовалюты и что произойдет, если вы этого не сделаете. Если вы покупаете и продаете криптовалюту в Бельгии, вам следует быть внимательными.
Как облагается налогом криптовалюта в Бельгии сегодня
В Бельгии для криптовалют используются три налоговые категории. Вы платите 10%, 33% или до 50%. Единой ставки не существует. Налогообложение в Бельгии зависит от способа инвестирования, а не от суммы инвестиций. Это делает налогообложение криптовалют в Бельгии уникальным в Европе. Налоговые правила и налоговый режим резко различаются в зависимости от категории. Ваша налоговая ответственность зависит от одного вопроса: к какому типу криптоинвесторов вы относитесь? Неправильные расчеты могут утроить ваш налоговый счет.
Категория 1: обычное управление частными активами
Если вы покупаете криптовалюту в рамках долгосрочной инвестиционной стратегии, совершаете сделки нечасто и рассматриваете ее как любой другой элемент своего портфеля, ваша прибыль облагается налогом по новой ставке 10% на прирост капитала. До 2026 года эта категория полностью освобождалась от налогов. Теперь она облагается по ставке 10% с ежегодным освобождением от налога в размере 10 000 евро. Неиспользованное освобождение может быть перенесено на будущие периоды до 15 000 евро.
Бельгийские налоговые органы, в частности SPF Finances (Федеральная государственная финансовая служба), учитывают несколько факторов, чтобы определить, соответствуете ли вы требованиям:
- Вы покупаете и держите активы, или часто совершаете сделки?
- Какова доля ваших общих активов в криптовалюте? Доля более 25% вызывает подозрения.
- Вы используете заемные средства или кредиты?
- У вас есть профессиональный опыт в сфере финансов или информационных технологий?
- Вы используете автоматизированное торговое программное обеспечение или ботов?
Финансовый отдел Федеральной службы по налоговым решениям предлагает тест из 17 вопросов о криптовалютах. Заполните его. Отправьте. Вам сообщат, в какую ячейку вы попали. Зачем это нужно? Из-за «загрязнения портфеля». Добавьте несколько внутридневных сделок в свой долгосрочный криптовалютный портфель, и вся сумма может увеличиться до 33%. Один неудачный месяц активной торговли может испортить годы терпеливого владения.
Категория 2: спекулятивный или прочий доход
Если вы часто совершаете сделки, пытаетесь угадать момент для входа на рынок, занимаете высокорискованные позиции или перепродаете токены для получения краткосрочной прибыли, бельгийские налоговые органы классифицируют ваши доходы как «прочие доходы». Ставка составляет 33% плюс муниципальный налог (обычно 7%, что в сумме дает около 35,3%).
Освобождение от нового налога на прирост капитала в размере 10 000 евро здесь не применяется. Спекулятивная прибыль облагается налогом по фиксированной ставке 33% с первого евро. Это различие имеет решающее значение: один и тот же криптовалютный портфель может облагаться налогом по ставке 10% или 33% в зависимости от способа управления. В Бельгии это рассматривается в каждом конкретном случае индивидуально, и критерии носят субъективный характер. Дневные трейдеры, часто использующие свопы, и люди, открыто гоняющиеся за краткосрочными скачками цен, почти наверняка попадут в эту категорию.
Прибыль облагается налогом как прочие доходы и отражается в соответствующем разделе вашей годовой налоговой декларации.
Категория 3: профессиональный доход
Если торговля криптовалютой является вашей основной деятельностью, главным источником дохода или вы ведете ее как бизнес, вы платите подоходный налог по прогрессивной ставке:
| Налогооблагаемая категория дохода | Ставка подоходного налога |
|---|---|
| До 15 200 евро | 25% |
| от 15 201 до 26 830 евро | 40% |
| от 26 831 до 46 440 евро | 45% |
| Более 46 440 евро | 50% |
Вдобавок ко всему, социальное обеспечение. Вам необходимо зарегистрироваться как самозанятый, вступить в пенсионный фонд и подавать декларации по НДС (криптовалютные операции освобождены от НДС, но административные издержки реальны). Совокупная ставка может превышать 60%. Прогрессивные ставки подоходного налога с физических лиц плюс социальные отчисления делают этот путь самым дорогим. Налогоплательщикам в Бельгии, попадающим в эту категорию, необходим налоговый консультант или налоговый юрист для правильной подачи налоговой декларации.
Майнинг тоже попадает сюда. Эксплуатация майнинговых установок по умолчанию считается профессиональной деятельностью. Даже майнеры-любители рискуют оказаться в более высоких ставках, если их бизнес разрастется. Подоходный налог сильно бьет по карману. Если вы занимаетесь майнингом криптовалют, начинайте откладывать деньги на налоги с самого первого дня.
Введен новый налог на прирост капитала в сфере криптовалют с 2026 года.
Это главное изменение. Коалиция в Аризоне (правительство Де Вевера I, сформированное в 2025 году) ввела первый в Бельгии общий налог на прирост капитала от финансовых активов. Парламент принял его 2 апреля 2026 года, задним числом, начиная с 1 января 2026 года. Операции по удержанию налога начались 1 июня 2026 года.
Основные сведения:
| Особенность | Деталь |
|---|---|
| Налоговая ставка | 10% на реализованную прибыль от продажи активов |
| Ежегодное освобождение от налогов | 10 000 евро на одного налогоплательщика (с учетом индексации) |
| Дата вступления в силу | 1 января 2026 г. |
| Исторические достижения | Не облагается налогом (учитываются только доходы, полученные после 1 января 2026 года). |
| Нереализованные прибыли | Не облагается налогом (возмещается только при реализации). |
| Объем | Все финансовые активы, включая криптовалюту. |
Для существующих держателей наиболее важна именно информация о переоценке стоимости. Ваш криптопортфель переоценивается по рыночной стоимости на 31 декабря 2025 года. Это становится вашей предполагаемой стоимостью приобретения. Если вы купили 1 BTC за 30 000 евро в 2024 году, а на 31 декабря 2025 года он стоил 70 000 евро, ваша налоговая база для нового налога составит 70 000 евро, а не 30 000 евро. Продайте его за 80 000 евро в 2027 году, и ваша налогооблагаемая прибыль составит всего 10 000 евро, что подпадает под освобождение от налога. Весь прирост стоимости до 2026 года фактически сохраняется в рамках «дедушкиной оговорки».
Одно важное ограничение: убытки от операций с капиталом по новой ставке налога на прирост капитала в 10% могут быть компенсированы только прибылью в течение одного налогового года и в рамках одной категории активов. Перенос убытков на будущие периоды не предусмотрен. Потеряли 20 000 евро на криптовалюте в январе и получили прибыль в 30 000 евро в декабре того же года? Вы платите 10% с 10 000 евро. Но если убыток произошел в 2026 году, а прибыль — в 2027 году, то убыток аннулируется.
В ходе парламентских дебатов подчеркивалось, что криптоактивы «не следует считать спекулятивными по своей природе» и что «подавляющее большинство криптоинвесторов подпадают под стандартный режим налога на прирост капитала в размере 10%». Политики заявляли об этом публично. Согласятся ли с этим налоговые инспекторы на практике, покажет время.
Новый налог на прирост капитала в размере 10% не заменяет существующий налоговый режим. Общий налог на прирост капитала действует параллельно со ставкой 33% для спекулятивных инвестиций и прогрессивными ставками. Все три направления работают параллельно. Спекулятивные инвестиции? Вы платите 33% и теряете льготу в размере 10 000 евро. Профессиональные инвестиции? До 50%. Ставка 10% действует только в том случае, если вы соответствуете критериям обычного частного инвестора.
Налоговая администрация проверяет каждого криптоинвестора индивидуально. Только с помощью налогового заключения Управления по предварительным налоговым решениям можно точно узнать, что вы имеете в виду, прежде чем подавать налоговую декларацию. Подавайте заявку заранее.
Какие криптовалютные транзакции облагаются налогом в Бельгии
В Бельгии налог на криптовалюты распространяется на большее количество видов сделок, чем во Франции или Польше. В этих странах обмен BTC на ETH бесплатен. А в Бельгии? Теперь это не так. Согласно новому закону, обмен одной криптовалюты на другую является налогооблагаемым событием. То же самое, что и продажа за фиатные деньги. То же самое, что и покупка кофе за биткоины. В Бельгии к криптовалютам относятся более жестко, чем к криптовалютам в Польше или Франции.
Налогооблагаемые события:
- Продажа криптовалюты за фиатную валюту (евро, доллары США)
- Обмен криптовалюты на криптовалюту (потенциально облагается налогом, в отличие от Франции)
- Использование криптовалюты для покупки товаров или услуг
- Получение вознаграждения за майнинг
- Получение вознаграждения за стейкинг (30% налог на доходы от операций с движимым имуществом, удерживаемый у источника выплаты)
- Получение аирдропов (возможно, с удержанием налога в размере 30%)
События, не облагаемые налогом:
- Покупка криптовалюты за фиатную валюту
- Хранение криптовалюты без продажи или обмена.
- Перевод средств между собственными кошельками.
Вопрос о переводе криптовалюты на криптовалюту является наиболее спорным в бельгийском налогообложении криптовалют. Во Франции и Польше обмен BTC на ETH явно не является налогооблагаемым событием. В Бельгии налоговый режим неоднозначен. SPF Finances не выпустила четких разъяснений, и мнения налоговых консультантов разделились. Некоторые утверждают, что обмен криптовалюты на криптовалюту является событием реализации, которое влечет за собой налог на прирост капитала. Другие утверждают, что это не является отчуждением, поскольку вы остаетесь в рамках криптоэкосистемы. Если вы часто торгуете токенами, эта неоднозначность представляет собой реальный риск. Получение предварительного решения от Управления по предварительным налоговым решениям — самый безопасный путь.
Вознаграждения за стейкинг рассматриваются как доход от движимого имущества и облагаются налогом у источника в размере 30%. Это отдельный налог от налога на прирост капитала. Получая вознаграждение за стейкинг, вы должны уплатить 30% от его стоимости на момент получения. При последующей продаже этих застейканных токенов вы можете быть обязаны уплатить дополнительный налог на прирост капитала в размере 10% от любой приростной стоимости. Двойное налогообложение стейкинга является реальной проблемой.
Доход от добычи полезных ископаемых, как правило, классифицируется как профессиональный доход и облагается налогом по прогрессивной ставке. Даже шахтеры-любители рискуют быть переклассифицированы, если их деятельность носит значительный характер.
Как подать налоговую декларацию по криптовалюте в Бельгии
Налоговые резиденты Бельгии подают ежегодную налоговую декларацию, как правило, в период с мая по октябрь, в зависимости от способа подачи. Доход от криптовалюты подразделяется на отдельные разделы в зависимости от вашей классификации.
Подача налоговой декларации онлайн (через интернет)
Большинство бельгийцев подают декларации через Tax-on-web, онлайн-портал, управляемый SPF Finances. Вход осуществляется с помощью считывателя электронных удостоверений личности или приложения itsme. Крайний срок для самостоятельной онлайн-подачи декларации обычно приходится на середину июля (15 июля 2026 года для налогового года 2025). Если вы пользуетесь услугами бухгалтера, срок продлевается до конца октября.
Где декларировать доход от криптовалюты?
Ваш доход в криптовалюте распределяется по разным категориям в зависимости от раздела:
| Классификация | Где декларировать | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| Обычное управление активами (прирост капитала) | Раздел о приросте капитала (новинка с 2026 года) | 10% свыше 10 000 евро |
| Спекулятивные (разные) | Раздел «Прочие доходы» | 33% + коммунальный налог |
| Профессиональный | Раздел профессионального дохода | 25-50% прогрессивный |
| Доход от стейкинга/кредитования | Доход от движимого имущества | 30% удержание |
Декларация о зарубежных счетах
Начиная с 2026 года и с момента внедрения DAC8, криптовалютные платформы подпадают под требования к отчетности. В Бельгии уже действует требование об обязательном декларировании иностранных финансовых счетов в Центральном контактном пункте (ЦКП) Национального банка Бельгии. Криптовалютные биржи, расположенные за рубежом, все чаще подпадают под это требование.
Бельгийские налоговые органы показали, что настроены серьезно. Они получили данные о клиентах Coinbase в рамках международных соглашений и использовали их для проведения проверок. Специальная налоговая инспекция запросила у выявленных криптоинвесторов подробные данные о транзакциях за несколько лет.
Ключевые сроки подачи налоговых деклараций на 2026 год
| Способ подачи документов | Крайний срок |
|---|---|
| возврат бумаги | 30 июня 2026 г. |
| Налоговая онлайн-система (самостоятельная подача налоговой декларации) | 15 июля 2026 г. |
| Налогообложение онлайн (с помощью бухгалтера) | 28 октября 2026 г. |
| Налоговый год, охватываемый | С 1 января по 31 декабря 2025 года |
Документы, которые вам необходимо хранить
Бельгийское налоговое законодательство не устанавливает конкретный формат ведения учета криптовалюты, но налоговые органы ожидают от вас предоставления следующих документов:
- Полная история транзакций со всех бирж и кошельков.
- Даты и суммы каждой покупки, продажи и обмена.
- Метод учета затрат для каждой транзакции (принимаются методы FIFO, LIFO, HIFO или AVCO).
- Используемые адреса кошельков
- Подтверждение источника средств для крупных покупок.
- записи о комиссиях за обмен
В Бельгии вы можете выбрать метод учета себестоимости: FIFO (первым поступил — первым выбыл), LIFO (последним поступил — первым выбыл), HIFO (наиболее высокий поступивший — первым выбыл) или AVCO (средневзвешенная себестоимость). Выберите один из них и придерживайтесь его. Смена метода учета себестоимости между годами вызовет подозрения.
DAC8 и что это значит для бельгийских держателей криптовалюты
Директива ЕС DAC8 меняет все аспекты правоприменения в Бельгии. Принятая ЕС в октябре 2023 года, директива DAC8 обязывает всех поставщиков услуг в сфере криптоактивов сообщать данные о транзакциях клиентов национальным налоговым органам. Бельгийский парламент принял закон о реализации DAC8 12 марта 2026 года, который был опубликован в Официальном вестнике 1 апреля 2026 года и имеет обратную силу с 1 января 2026 года.
Начиная с 1 января 2026 года, криптоплатформы, работающие в Бельгии, обязаны собирать подробную информацию о пользователях: идентификационные данные, налоговые идентификационные номера, все транзакции (покупки, продажи, обмены), балансы и переводы на внешние кошельки. Провайдеры должны полностью соответствовать требованиям к 1 июля 2026 года (шестимесячный переходный период). Первая подача данных в бельгийские налоговые органы должна состояться 31 января 2027 года и должна охватывать все транзакции за 2026 год. Автоматический трансграничный обмен между государствами-членами ЕС должен начаться 30 сентября 2027 года.
Для бельгийских налогоплательщиков это означает, что SPF Finances будет получать полную картину вашей криптовалютной активности со всех регулируемых платформ. Сверка этих данных с вашей налоговой декларацией станет элементарно простой. Дни хранения криптовалюты на Binance или Kraken и предположения, что бельгийские налоговые органы ее не видят, закончились.
Бельгия имеет давнюю историю активного сбора информации о налогообложении криптовалют. Специальная налоговая инспекция уже получила данные о клиентах Coinbase и других платформ, включая криптовалютные, и направила письма с запросом на проведение аудита инвесторам, требуя подробные записи о транзакциях за несколько лет. DAC8 делает этот процесс автоматическим и постоянным. Бельгийские налоговые органы будут получать соответствующие налоговые отчеты от каждой платформы, включая данные о транзакциях, направляемых налоговым органам по всему ЕС. Прибыль облагается налогом независимо от того, декларируете вы ее или нет. Данные будут существовать в любом случае.
В рамках соглашения между Аризоной и другими странами предложен пятый раунд урегулирования налоговых вопросов, позволяющий налогоплательщикам в Бельгии добровольно декларировать ранее не задекларированные доходы от криптовалюты. Предполагаемая стоимость запоздалого урегулирования крайне высока: 33% налога плюс 30% штрафа, что в сумме составляет 63% по данным юридической фирмы Vanbelle Law. Если у вас есть многолетние незадекларированные доходы от криптовалюты, период урегулирования все равно окажется дешевле, чем ситуация, когда вас впервые обнаружит KAS (Управление по налоговым вопросам). Если вам необходимо уплатить просроченные налоги и у вас много криптовалюты, которая никогда не была задекларирована, действуйте до получения данных DAC8 в январе 2027 года.
Штрафы и что произойдет, если вы не заявите об этом.
В Бельгии серьезно относятся к соблюдению налогового законодательства, и наказания за недекларирование доходов от криптовалюты зависят от тяжести правонарушения.
В случае несвоевременной или неполной подачи документов:
- Административный штраф: от 50 до 1250 евро за каждое нарушение.
- Налоговый сбор: от 10% до 200% от неуплаченного налога, в зависимости от цели.
- Проценты: приблизительно 4% годовых на непогашенные суммы (nalatigheidsinterest)
За умышленное мошенничество:
- Уголовное преследование со штрафами до 500 000 евро.
- Тюремные сроки до пяти лет
- Налоговая надбавка в размере от 50% до 200% сверх суммы задолженности.
Первое нарушение? Возможно, надбавка в 10%. Второе нарушение? Надбавка выше. Явное мошенничество? До 200%. Система жестко наказывает, если вы хотели обмануть. К честным ошибкам она относится мягче.
Практический совет: если вы обнаружили незадекларированные доходы от криптовалюты за предыдущие годы, подайте уточненную налоговую декларацию или воспользуйтесь процедурой урегулирования налоговых обязательств до того, как с вами свяжется SPF Finances. Добровольное раскрытие информации значительно снижает штрафы. Как только Специальная налоговая инспекция начнет расследование, ваши возможности сузятся.
Программное обеспечение для расчета налогов на криптовалюту, такое как Blockpit, CoinLedger или калькулятор налогов на криптовалюту Koinly, может помочь вам составить соответствующие налоговые отчеты и правильный отчет по налогу на криптовалюту, который будет соответствовать требованиям бельгийских криптобирж в соответствии с DAC8. Использование программного обеспечения для расчета налогов на криптовалюту для сверки ваших записей перед подачей декларации — это самая дешевая форма страхования. Налоговый специалист также может помочь вам управлять вашими прибылями и убытками от криптовалюты, выявлять возможности для оптимизации налоговых потерь и гарантировать правильное использование криптосчетов и информации о криптовалюте в вашей годовой налоговой декларации. Многие специфические ситуации с криптовалютой, такие как налог на наследство цифровых активов, позиции в DeFi или прибыль от криптовалюты, полученная в качестве подарка, требуют профессиональной консультации, поскольку нет существующих налоговых прецедентов или предыдущих налоговых решений, на которые можно было бы опереться.
