คู่มือภาษีคริปโตในเบลเยียม ปี 2026: กำไรจากการขายสินทรัพย์ อัตราภาษี และการยื่นภาษี

เบลเยียมเคยเป็นหนึ่งในประเทศสุดท้ายในยุโรปตะวันตกที่เป็นแหล่งหลบเลี่ยงภาษีคริปโต หากคุณเลือกที่จะลงทุนในคริปโต ถือไว้ และขายในอีกหลายปีต่อมา คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีอะไรเลย ศูนย์บาท รัฐบาลเรียกว่า "การบริหารจัดการทรัพย์สินส่วนตัวตามปกติ" และมองข้ามไป เบลเยียมมีกฎภาษีคริปโตที่ทำให้ผู้ลงทุนที่รอบคอบสามารถเก็บเงินไว้ได้ทั้งหมด ยุคนั้นสิ้นสุดลงในวันที่ 1 มกราคม 2026 ซึ่งเป็นการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานด้านการเก็บภาษีคริปโตในเบลเยียมไปตลอดกาล

ปัจจุบันเบลเยียมมีภาษีกำไรจากการลงทุนในสินทรัพย์ทางการเงิน 10% ซึ่งรวมถึงคริปโตเคอร์เรนซีด้วย โดยกำไร 10,000 ยูโรแรกต่อปีได้รับการยกเว้นภาษี ส่วนที่เกินกว่านั้นจะต้องเสียภาษี นี่เป็นเรื่องใหม่ ก่อนปี 2026 ผู้ที่เสียภาษีคริปโตในเบลเยียมมีเพียงนักเก็งกำไร (อัตราคงที่ 33%) และผู้ประกอบวิชาชีพ (อัตราก้าวหน้าสูงสุด 50%) เท่านั้น ส่วนที่เหลือไม่ต้องเสียภาษี Statista คาดการณ์ว่าจะมีผู้ใช้คริปโตในเบลเยียมประมาณ 3.66 ล้านคนภายในปี 2025 คิดเป็นประมาณ 31% ของประชากรทั้งหมด และส่วนใหญ่ไม่เคยยื่นภาษีรายได้จากคริปโตแม้แต่ยูโรเดียว

แต่สิ่งนั้นกำลังจะเปลี่ยนไป ภาษีกำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีรูปแบบใหม่ ควบคู่กับการรายงานอัตโนมัติ DAC8 จากตลาดแลกเปลี่ยนคริปโตและแพลตฟอร์มคริปโตที่จะเริ่มใช้ในปี 2026 หมายความว่าหน่วยงานด้านภาษีของเบลเยียมจะมีทั้งกรอบภาษีและข้อมูลเพื่อบังคับใช้การปฏิบัติตามกฎหมาย ภาษีคริปโตในเบลเยียมเคยไม่ใช่ปัญหาสำหรับคนส่วนใหญ่มาก่อน แต่ไม่ใช่แล้ว คู่มือนี้จะอธิบายเกี่ยวกับวิธีการเก็บภาษีคริปโตในเบลเยียมในปัจจุบัน สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปในปี 2026 วิธีการแจ้งรายได้จากคริปโต และสิ่งที่เกิดขึ้นหากคุณไม่แจ้ง หากคุณซื้อและขายคริปโตในเบลเยียม คุณต้องให้ความสนใจ

ปัจจุบันคริปโตเคอร์เรนซีถูกเก็บภาษีอย่างไรในเบลเยียม

เบลเยียมใช้ระบบภาษีสามประเภทสำหรับคริปโตเคอร์เรนซี คุณต้องจ่ายภาษี 10%, 33% หรือสูงสุดถึง 50% ไม่มีอัตราเดียว ภาษีในเบลเยียมขึ้นอยู่กับวิธีการลงทุนของคุณ ไม่ใช่จำนวนเงิน นั่นทำให้ภาษีคริปโตในเบลเยียมมีความพิเศษไม่เหมือนใครในยุโรป กฎเกณฑ์และวิธีการเสียภาษีแตกต่างกันอย่างมากในแต่ละประเภท ภาระภาษีของคุณขึ้นอยู่กับคำถามเดียว: คุณเป็นนักลงทุนคริปโตประเภทใด? การคำนวณภาษีผิดพลาดอาจทำให้คุณต้องจ่ายภาษีเพิ่มขึ้นถึงสามเท่า

หมวดที่ 1: การบริหารจัดการสินทรัพย์ส่วนบุคคลตามปกติ

หากคุณซื้อคริปโตเคอร์เรนซีเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์การลงทุนระยะยาว ซื้อขายไม่บ่อยนัก และจัดการเหมือนกับสินทรัพย์อื่นๆ ในพอร์ตการลงทุนของคุณ กำไรของคุณจะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีกำไรจากการลงทุนใหม่ที่ 10% ก่อนปี 2026 หมวดหมู่นี้ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ แต่ปัจจุบันถูกเก็บภาษีในอัตรา 10% โดยมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีประจำปี 10,000 ยูโร และสามารถนำสิทธิ์การยกเว้นที่ไม่ได้ใช้ไปใช้ในปีถัดไปได้สูงสุดถึง 15,000 ยูโร

หน่วยงานด้านภาษีของเบลเยียม โดยเฉพาะ SPF Finances (Service Public Federal Finances) จะพิจารณาหลายปัจจัยเพื่อตัดสินว่าคุณมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์หรือไม่:

• คุณซื้อแล้วถือไว้ หรือซื้อขายบ่อยๆ?
• สัดส่วนของสินทรัพย์ทั้งหมดของคุณที่อยู่ในคริปโตเคอร์เรนซีเป็นเท่าไหร่? ถ้าเกิน 25% ถือเป็นสัญญาณเตือนภัย
• คุณใช้เงินกู้ยืมหรือเงินกู้เพื่อการลงทุนหรือไม่?
• คุณมีประสบการณ์การทำงานด้านการเงินหรือไอทีหรือไม่?
• คุณใช้ซอฟต์แวร์ซื้อขายอัตโนมัติหรือบอทหรือไม่?

สำนักงานการเงิน FPS สำหรับการขอคำวินิจฉัยภาษีล่วงหน้า มีแบบทดสอบเกี่ยวกับคริปโต 17 ข้อ กรอกแบบทดสอบแล้วส่งไป พวกเขาจะบอกคุณว่าคุณอยู่ในหมวดไหน ทำไมต้องทำ? เพราะ "การปนเปื้อนของพอร์ตโฟลิโอ" การนำการซื้อขายระยะสั้น (day trade) เพียงไม่กี่ครั้งมาผสมกับพอร์ตโฟลิโอคริปโตระยะยาวของคุณ อาจทำให้ภาษีทั้งหมดเพิ่มขึ้นเป็น 33% ได้ การซื้อขายที่ผิดพลาดเพียงเดือนเดียว อาจทำลายพอร์ตโฟลิโอที่ถือครองมาอย่างอดทนเป็นเวลาหลายปีได้

หมวดที่ 2: รายได้จากการเก็งกำไรหรือรายได้เบ็ดเตล็ด

หากคุณซื้อขายบ่อยครั้ง พยายามจับจังหวะตลาด เข้าถือสถานะที่มีความเสี่ยงสูง หรือเก็งกำไรระยะสั้นจากโทเค็น หน่วยงานภาษีของเบลเยียมจะจัดประเภทกำไรของคุณเป็น "รายได้เบ็ดเตล็ด" ซึ่งมีอัตราภาษี 33% บวกภาษีท้องถิ่น (โดยทั่วไป 7% ทำให้ภาษีรวมอยู่ที่ประมาณ 35.3%)

ข้อยกเว้นภาษีกำไรจากการลงทุนใหม่จำนวน 10,000 ยูโรนั้นใช้ไม่ได้ในกรณีนี้ กำไรจากการเก็งกำไรจะถูกเก็บภาษีในอัตราคงที่ 33% ตั้งแต่ยูโรแรก ความแตกต่างนี้มีความสำคัญมาก พอร์ตการลงทุนคริปโตเดียวกันอาจถูกเก็บภาษีในอัตรา 10% หรือ 33% ขึ้นอยู่กับวิธีการบริหารจัดการ เบลเยียมพิจารณากรณีนี้เป็นรายกรณี และเกณฑ์นั้นเป็นไปตามดุลพินิจ นักลงทุนที่ซื้อขายรายวัน ผู้ที่เปลี่ยนมือบ่อย และผู้ที่ไล่ล่าราคาในระยะสั้นอย่างเปิดเผย มักจะถูกจัดอยู่ในประเภทนี้

กำไรจะถูกคิดภาษีในฐานะรายได้เบ็ดเตล็ด และรายงานในส่วนที่เกี่ยวข้องของแบบแสดงรายการภาษีประจำปีของคุณ

หมวดที่ 3: รายได้จากการประกอบอาชีพ

หากการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีเป็นกิจกรรมหลัก แหล่งรายได้หลัก หรือคุณดำเนินการในลักษณะธุรกิจ คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราก้าวหน้า:

นอกจากนั้นยังมีเรื่องประกันสังคม คุณต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ เข้าร่วมกองทุน และยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (การซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ภาระด้านเอกสารนั้นสูงมาก) อัตราภาษีรวมอาจสูงถึง 60% อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้าบวกกับค่าใช้จ่ายด้านประกันสังคมทำให้เส้นทางนี้มีค่าใช้จ่ายสูงที่สุด ผู้เสียภาษีในเบลเยียมในกลุ่มนี้จำเป็นต้องมีที่ปรึกษาด้านภาษีหรือทนายความด้านภาษีเพื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ให้ถูกต้อง

การขุดเหรียญคริปโตก็เกี่ยวข้องกับเรื่องนี้เช่นกัน การใช้งานเครื่องขุดแบบมืออาชีพถือเป็นเรื่องพื้นฐานอยู่แล้ว แม้แต่นักขุดมือสมัครเล่นก็เสี่ยงที่จะถูกจัดอยู่ในกลุ่มมืออาชีพเช่นกันหากธุรกิจเติบโตขึ้น อัตราภาษีเงินได้นั้นสูงมาก หากคุณอยู่ในวงการคริปโตในฐานะนักขุด ควรเก็บเงินไว้สำหรับภาษีตั้งแต่วันแรก

ภาษีกำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีรูปแบบใหม่จะเริ่มใช้ในปี 2026

นี่คือการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ รัฐบาลผสมแอริโซนา (รัฐบาลเดอ เวเวอร์ที่ 1 ซึ่งจัดตั้งในปี 2025) ได้นำระบบภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ทางการเงินทั่วไปมาใช้เป็นครั้งแรกในเบลเยียม รัฐสภาอนุมัติเมื่อวันที่ 2 เมษายน 2026 โดยมีผลย้อนหลังไปถึงวันที่ 1 มกราคม 2026 และเริ่มดำเนินการหักภาษี ณ ที่จ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2026

รายละเอียดสำคัญ:

รายละเอียดที่สำคัญที่สุดสำหรับผู้ถือครองปัจจุบันคือ การปรับฐานมูลค่า (step-up basis) พอร์ตการลงทุนคริปโตของคุณจะได้รับการประเมินมูลค่าใหม่ตามมูลค่าตลาดที่เป็นธรรม ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2025 ซึ่งจะกลายเป็นต้นทุนการได้มา (development cost) หากคุณซื้อ 1 BTC ในราคา 30,000 ยูโรในปี 2024 และมีมูลค่า 70,000 ยูโรในวันที่ 31 ธันวาคม 2025 ต้นทุนการได้มาสำหรับภาษีใหม่ของคุณคือ 70,000 ยูโร ไม่ใช่ 30,000 ยูโร หากคุณขายได้ในราคา 80,000 ยูโรในปี 2027 กำไรที่ต้องเสียภาษีของคุณจะเหลือเพียง 10,000 ยูโร ซึ่งอยู่ในเกณฑ์ยกเว้น มูลค่าที่เพิ่มขึ้นก่อนปี 2026 ทั้งหมดจะได้รับการยกเว้นภาษีโดยอัตโนมัติ

ข้อจำกัดที่สำคัญอย่างหนึ่งคือ การขาดทุนจากเงินทุนภายใต้ภาษี CGT 10% ใหม่ สามารถนำไปหักล้างกับกำไรได้เฉพาะภายในปีภาษีเดียวกันและประเภทสินทรัพย์เดียวกันเท่านั้น ไม่สามารถนำการขาดทุนไปหักล้างในปีถัดไปได้ หากขาดทุน 20,000 ยูโรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีในเดือนมกราคม และได้กำไร 30,000 ยูโรในเดือนธันวาคมของปีเดียวกัน คุณจะต้องจ่ายภาษี 10% จาก 10,000 ยูโร แต่ถ้าการขาดทุนเกิดขึ้นในปี 2026 และกำไรเกิดขึ้นในปี 2027 การขาดทุนนั้นก็จะหายไป

การอภิปรายในรัฐสภาเน้นย้ำว่าสินทรัพย์คริปโต "ไม่ควรถูกมองว่าเป็นการเก็งกำไรโดยธรรมชาติ" และ "นักลงทุนคริปโตส่วนใหญ่จะอยู่ภายใต้ระบบภาษีเงินได้จากการขายสินทรัพย์มาตรฐาน 10%" นักการเมืองกล่าวเช่นนี้ต่อสาธารณะ แต่ในทางปฏิบัติแล้วเจ้าหน้าที่สรรพากรจะเห็นด้วยหรือไม่นั้นยังต้องรอดูกันต่อไป

ภาษีเงินได้จากการขายสินทรัพย์ใหม่ 10% ไม่ได้มาแทนที่ระบบภาษีเดิม ภาษีเงินได้จากการขายสินทรัพย์ทั่วไปยังคงใช้ควบคู่ไปกับอัตราภาษีเก็งกำไร 33% และอัตราภาษีแบบก้าวหน้า ทั้งสามระบบนี้ทำงานควบคู่กันไป หากเป็นการเก็งกำไร คุณจะต้องจ่ายภาษี 33% และเสียสิทธิ์ยกเว้นภาษี 10,000 ยูโร หากเป็นนักลงทุนมืออาชีพ คุณจะต้องจ่ายภาษีสูงสุดถึง 50% อัตราภาษี 10% จะใช้ได้เฉพาะกับนักลงทุนรายบุคคลทั่วไปเท่านั้น

กรมสรรพากรจะตรวจสอบนักลงทุนคริปโตแต่ละรายเป็นรายกรณีไป คำวินิจฉัยภาษีจากสำนักงานวินิจฉัยภาษีล่วงหน้าเป็นวิธีเดียวที่จะทราบได้อย่างแน่นอนก่อนยื่นแบบแสดงรายการภาษี ควรยื่นขอแต่เนิ่นๆ

ธุรกรรมคริปโตใดบ้างที่ต้องเสียภาษีในเบลเยียม

ภาษีคริปโตในเบลเยียมครอบคลุมการซื้อขายหลายประเภทมากกว่าในฝรั่งเศสหรือโปแลนด์ ในประเทศเหล่านั้น การแลกเปลี่ยน BTC เป็น ETH นั้นฟรี แต่ในเบลเยียมล่ะ? ไม่ใช่แล้ว ภายใต้กฎหมายใหม่ การแลกเปลี่ยนคริปโตหนึ่งกับอีกคริปโตหนึ่งถือเป็นธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี เช่นเดียวกับการขายเป็นเงินสด หรือแม้แต่การซื้อกาแฟด้วย Bitcoin การจัดการคริปโตในเบลเยียมนั้นเข้มงวดกว่าคริปโตเคอร์เรนซีในโปแลนด์หรือฝรั่งเศส

เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี:

• ขายคริปโตเคอร์เรนซีเป็นเงินสกุลปกติ (ยูโร, ดอลลาร์สหรัฐ)
• การแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีระหว่างกัน (อาจต้องเสียภาษี ซึ่งแตกต่างจากฝรั่งเศส)
• การใช้คริปโตเคอร์เรนซีในการซื้อสินค้าหรือบริการ
• รับรางวัลจากการขุด
• รับรางวัลจากการวางเดิมพัน (หักภาษี ณ ที่จ่าย 30% สำหรับรายได้ที่เคลื่อนย้ายได้)
• การรับเหรียญดิจิทัลที่แจกฟรี (อาจต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 30%)

กิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี:

• ซื้อคริปโตด้วยเงินสกุลปกติ
• ถือครองคริปโตโดยไม่ขายหรือแลกเปลี่ยน
• การโอนเงินระหว่างกระเป๋าเงินของคุณเอง

ประเด็นเรื่องการแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีระหว่างกันเป็นประเด็นที่ถกเถียงกันมากที่สุดในเรื่องภาษีคริปโตของเบลเยียม ในฝรั่งเศสและโปแลนด์ การแลกเปลี่ยน BTC เป็น ETH ไม่ถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีอย่างชัดเจน แต่ในเบลเยียม การเก็บภาษีนั้นคลุมเครือ SPF Finances ยังไม่ได้ออกแนวทางที่ชัดเจน และที่ปรึกษาด้านภาษีก็มีความเห็นแตกแยก บางคนแย้งว่าการแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีระหว่างกันเป็นเหตุการณ์การขายสินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ ในขณะที่บางคนแย้งว่าไม่ใช่การขายสินทรัพย์เพราะคุณยังคงอยู่ในระบบนิเวศของคริปโตเคอร์เรนซี หากคุณซื้อขายระหว่างโทเค็นบ่อยครั้ง ความคลุมเครือนี้เป็นความเสี่ยงที่แท้จริง การขอคำวินิจฉัยล่วงหน้าจากสำนักงานวินิจฉัยภาษีล่วงหน้า (Office for Advance Tax Rulings) เป็นวิธีที่ปลอดภัยที่สุด

ผลตอบแทนจากการฝากเหรียญ (Staking rewards) ถือเป็นรายได้จากทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายได้ ซึ่งต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 30% นี่เป็นภาษีที่แยกต่างหากจากภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ เมื่อคุณได้รับผลตอบแทนจากการฝากเหรียญ คุณต้องเสียภาษี 30% ของมูลค่า ณ เวลาที่ได้รับ และเมื่อคุณขายเหรียญเหล่านั้นในภายหลัง คุณอาจต้องเสียภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์เพิ่มเติมอีก 10% จากมูลค่าที่เพิ่มขึ้น การเก็บภาษีซ้ำซ้อนจากการฝากเหรียญเป็นเรื่องที่น่ากังวลอย่างแท้จริง

โดยทั่วไปรายได้จากการทำเหมืองจะถูกจัดประเภทเป็นรายได้จากวิชาชีพและเสียภาษีในอัตราก้าวหน้า แม้แต่ผู้ที่ทำเหมืองเป็นงานอดิเรกก็มีความเสี่ยงที่จะถูกจัดประเภทใหม่หากการดำเนินงานมีขนาดใหญ่

วิธียื่นแบบแสดงรายการภาษีคริปโตเคอร์เรนซีในเบลเยียม

ผู้เสียภาษีในเบลเยียมต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี โดยปกติจะอยู่ระหว่างเดือนพฤษภาคมถึงตุลาคม ขึ้นอยู่กับวิธีการยื่นภาษี รายได้จากคริปโตเคอร์เรนซีจะถูกจัดอยู่ในหมวดหมู่เฉพาะตามการจัดประเภทของคุณ

การยื่นภาษีออนไลน์ (Tax-on-web)

ชาวเบลเยียมส่วนใหญ่ยื่นภาษีผ่าน Tax-on-web ซึ่งเป็นพอร์ทัลออนไลน์ที่บริหารจัดการโดย SPF Finances คุณสามารถเข้าสู่ระบบโดยใช้เครื่องอ่านบัตร eID หรือแอป itsme กำหนดเวลาสำหรับการยื่นภาษีด้วยตนเองทางออนไลน์โดยทั่วไปคือกลางเดือนกรกฎาคม (15 กรกฎาคม 2026 สำหรับปีภาษี 2025) หากคุณใช้บริการนักบัญชี กำหนดเวลาจะขยายไปถึงปลายเดือนตุลาคม

ควรแจ้งรายได้จากคริปโตเคอร์เรนซีที่ไหน

รายได้จากคริปโตของคุณจะถูกจัดเก็บในกล่องต่างๆ ขึ้นอยู่กับหมวดหมู่:

การแจ้งบัญชีต่างประเทศ

นับตั้งแต่ปี 2026 และการบังคับใช้ DAC8 แพลตฟอร์มคริปโตเคอร์เรนซีจึงอยู่ภายใต้ข้อกำหนดการรายงาน เบลเยียมได้กำหนดให้ผู้เสียภาษีในเบลเยียมต้องแจ้งบัญชีการเงินต่างประเทศต่อจุดติดต่อกลาง (CPC) ที่ธนาคารแห่งชาติเบลเยียมอยู่แล้ว และตลาดแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศก็อยู่ภายใต้ข้อกำหนดนี้มากขึ้นเรื่อยๆ

หน่วยงานสรรพากรของเบลเยียมแสดงให้เห็นแล้วว่าพวกเขาเอาจริง พวกเขาได้รับข้อมูลลูกค้าของ Coinbase ผ่านข้อตกลงระหว่างประเทศ และใช้ข้อมูลนั้นในการตรวจสอบ หน่วยงานตรวจสอบภาษีพิเศษได้ขอรายละเอียดบันทึกธุรกรรมที่ครอบคลุมหลายปีจากนักลงทุนคริปโตที่ระบุตัวตนได้

กำหนดเวลาสำคัญสำหรับการยื่นเอกสารในปี 2026

เอกสารที่คุณต้องเก็บรักษา

กฎหมายภาษีของเบลเยียมไม่ได้กำหนดรูปแบบการเก็บรักษาบันทึกข้อมูลคริปโตเคอร์เรนซีที่เฉพาะเจาะจง แต่หน่วยงานด้านภาษีคาดหวังว่าคุณจะต้องแสดงเอกสารดังต่อไปนี้:

• ประวัติการทำธุรกรรมทั้งหมดจากทุกแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนและกระเป๋าเงินดิจิทัล
• วันที่และจำนวนของการซื้อ ขาย และแลกเปลี่ยนทุกรายการ
• ต้นทุนในการคำนวณแต่ละรายการ (ยอมรับวิธีการคำนวณต้นทุนแบบ FIFO, LIFO, HIFO หรือ AVCO)
• ที่อยู่กระเป๋าเงินที่ใช้
• หลักฐานแสดงที่มาของเงินทุนสำหรับการซื้อสินค้าชิ้นใหญ่
• บันทึกค่าธรรมเนียมการแลกเปลี่ยน

เบลเยียมอนุญาตให้คุณเลือกวิธีการคำนวิดต้นทุนได้ 3 วิธี ได้แก่ FIFO (เข้าก่อนออกก่อน), LIFO (เข้าหลังออกก่อน), HIFO (เข้าสูงสุดออกก่อน) หรือ AVCO (ต้นทุนเฉลี่ย) เลือกวิธีใดวิธีหนึ่งแล้วใช้ให้ต่อเนื่อง การเปลี่ยนวิธีการคำนวิดต้นทุนระหว่างปีจะทำให้เกิดข้อสงสัย

DAC8 และความหมายสำหรับผู้ถือคริปโตเคอร์เรนซีในเบลเยียม

คำสั่ง DAC8 ของสหภาพยุโรปเปลี่ยนแปลงทุกอย่างเกี่ยวกับการบังคับใช้กฎหมายในเบลเยียม คำสั่ง DAC8 ซึ่งสหภาพยุโรปได้นำมาใช้ในเดือนตุลาคม 2023 กำหนดให้ผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลทั้งหมดต้องรายงานข้อมูลการทำธุรกรรมของลูกค้าต่อหน่วยงานภาษีของประเทศ รัฐสภาเบลเยียมได้ผ่านร่างกฎหมายการบังคับใช้ DAC8 เมื่อวันที่ 12 มีนาคม 2026 และตีพิมพ์ในราชกิจจานุเบกษาเมื่อวันที่ 1 เมษายน 2026 โดยมีผลย้อนหลังถึงวันที่ 1 มกราคม 2026

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 เป็นต้นไป แพลตฟอร์มคริปโตที่ดำเนินการในเบลเยียมจะต้องรวบรวมข้อมูลผู้ใช้โดยละเอียด ได้แก่ ข้อมูลประจำตัว หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ธุรกรรมทั้งหมด (ซื้อ ขาย แลกเปลี่ยน) ยอดคงเหลือ และการโอนไปยังกระเป๋าเงินภายนอก ผู้ให้บริการต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างครบถ้วนภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2026 (ระยะเวลาเปลี่ยนผ่านหกเดือน) การส่งข้อมูลครั้งแรกให้กับหน่วยงานภาษีของเบลเยียมมีกำหนดส่งภายในวันที่ 31 มกราคม 2027 ซึ่งครอบคลุมธุรกรรมทั้งหมดในปี 2026 การแลกเปลี่ยนข้ามพรมแดนอัตโนมัติระหว่างประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปจะเริ่มดำเนินการภายในวันที่ 30 กันยายน 2027

สำหรับผู้เสียภาษีชาวเบลเยียม นั่นหมายความว่า SPF Finances จะได้รับข้อมูลกิจกรรมคริปโตของคุณอย่างครบถ้วนจากทุกแพลตฟอร์มที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล การตรวจสอบข้อมูลนี้กับแบบแสดงรายการภาษีของคุณจึงง่ายดายยิ่งขึ้น ยุคของการถือคริปโตไว้ใน Binance หรือ Kraken แล้วคิดว่าหน่วยงานภาษีของเบลเยียมจะไม่เห็นข้อมูลนั้นจบลงแล้ว

เบลเยียมมีประวัติในการติดตามข้อมูลภาษีคริปโตอย่างจริงจัง หน่วยงานตรวจสอบภาษีพิเศษได้รวบรวมข้อมูลลูกค้าจาก Coinbase และแพลตฟอร์มอื่นๆ รวมถึงแพลตฟอร์มคริปโต และส่งจดหมายตรวจสอบไปยังนักลงทุนที่ระบุชื่อเพื่อขอรายละเอียดบันทึกธุรกรรมย้อนหลังหลายปี DAC8 ทำให้กระบวนการนี้เป็นไปโดยอัตโนมัติและถาวร หน่วยงานภาษีของเบลเยียมจะได้รับรายงานภาษีที่ถูกต้องจากทุกแพลตฟอร์ม รวมถึงธุรกรรมที่ส่งไปยังหน่วยงานภาษีทั่วสหภาพยุโรป กำไรจะถูกเก็บภาษีไม่ว่าคุณจะรายงานหรือไม่ก็ตาม ข้อมูลจะยังคงอยู่ไม่ว่าอย่างไรก็ตาม

ภายใต้ข้อตกลงของกลุ่มพันธมิตรแอริโซนา มีการเสนอรอบการปรับปรุงภาษีครั้งที่ 5 ซึ่งอนุญาตให้ผู้เสียภาษีในเบลเยียมสามารถแจ้งรายได้จากคริปโตที่ไม่ได้เปิดเผยมาก่อนได้โดยสมัครใจ ค่าใช้จ่ายโดยประมาณของการแจ้งล่าช้านั้นสูงมาก คือ ภาษี 33% บวกค่าปรับ 30% รวมเป็นอัตราภาษีที่แท้จริง 63% ตามกฎหมายของแวนเบลล์ หากคุณมีกำไรจากคริปโตที่ไม่ได้รายงานมาหลายปี ช่วงเวลาการแจ้งก็ยังถูกกว่าสิ่งที่เกิดขึ้นเมื่อ KAS ตรวจพบคุณก่อน หากคุณต้องจ่ายภาษีค้างชำระและมีคริปโตจำนวนมากที่ไม่เคยรายงาน ควรดำเนินการก่อนที่ข้อมูล DAC8 จะมาถึงในเดือนมกราคม 2027

บทลงโทษและสิ่งที่เกิดขึ้นหากคุณไม่แจ้งข้อมูล

เบลเยียมให้ความสำคัญกับการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอย่างจริงจัง และบทลงโทษสำหรับการไม่แจ้งรายได้จากคริปโตเคอร์เรนซีจะแปรผันตามความร้ายแรงของการกระทำผิด

สำหรับการยื่นเอกสารล่าช้าหรือไม่ครบถ้วน:

• ค่าปรับทางปกครอง: 50 ถึง 1,250 ยูโรต่อการกระทำผิดหนึ่งครั้ง
• ค่าปรับภาษี: 10% ถึง 200% ของภาษีที่ค้างชำระ ขึ้นอยู่กับเจตนา
• ดอกเบี้ย: ประมาณ 4% ต่อปี สำหรับยอดเงินคงค้าง (nalatigheidsinterest)

ในกรณีการฉ้อโกงโดยเจตนา:

• ดำเนินคดีอาญาพร้อมปรับเงินสูงสุด 500,000 ยูโร
• โทษจำคุกสูงสุดห้าปี
• ภาษีเพิ่มเติม 50% ถึง 200% จากยอดเงินที่ต้องชำระ

ครั้งแรก? อาจโดนปรับเพิ่ม 10% ครั้งที่สอง? สูงกว่านั้น การโกงอย่างชัดเจน? สูงถึง 200% ระบบจะลงโทษหนักหากคุณตั้งใจโกง แต่จะผ่อนปรนมากขึ้นสำหรับความผิดพลาดโดยสุจริต

เคล็ดลับสำคัญอย่างหนึ่งคือ หากคุณพบว่ามีกำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีที่ไม่ได้แจ้งไว้ในช่วงหลายปีก่อน ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีฉบับแก้ไข หรือดำเนินการตามขั้นตอนการขอปรับลดหย่อนภาษีให้ถูกต้องก่อนที่ SPF Finances จะติดต่อคุณ การเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจจะช่วยลดค่าปรับได้อย่างมาก เมื่อสำนักงานตรวจสอบภาษีพิเศษเริ่มทำการสอบสวน ตัวเลือกของคุณก็จะเหลือน้อยลง

ซอฟต์แวร์ภาษีคริปโต เช่น Blockpit, CoinLedger หรือเครื่องคำนวณภาษีคริปโต Koinly สามารถช่วยคุณสร้างรายงานภาษีที่ถูกต้องตามกฎหมายและรายงานภาษีคริปโตที่เหมาะสมซึ่งตรงกับสิ่งที่ตลาดแลกเปลี่ยนคริปโตในเบลเยียมจะรายงานภายใต้ DAC8 การใช้ซอฟต์แวร์ภาษีคริปโตเพื่อตรวจสอบบันทึกของคุณก่อนยื่นภาษีเป็นรูปแบบการประกันที่ประหยัดที่สุด ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษียังสามารถช่วยคุณจัดการกำไรและขาดทุนจากคริปโต ระบุโอกาสในการเก็บเกี่ยวผลขาดทุนทางภาษี และตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณใช้บัญชีคริปโตและข้อมูลเกี่ยวกับคริปโตอย่างถูกต้องในแบบแสดงรายการภาษีประจำปีของคุณ สถานการณ์คริปโตเฉพาะหลายอย่าง เช่น ภาษีมรดกจากสินทรัพย์ดิจิทัล ตำแหน่ง DeFi หรือกำไรจากคริปโตที่ได้รับเป็นของขวัญ จำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ เนื่องจากไม่มีแบบอย่างทางภาษีหรือคำวินิจฉัยทางภาษีก่อนหน้านี้ให้ยึดถือ

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.