Податковий посібник з криптовалют у Бельгії за 2026 рік: приріст капіталу, ставки та подання декларації
Бельгія колись була одним із останніх податкових криптовалютних гаваней у Західній Європі. Якщо ви вирішили інвестувати в криптовалюту, тримали її та продавали через роки, ви нічого не винні. Нуль. Уряд називав це «нормальним управлінням приватною спадщиною» та дивився в інший бік. Бельгійські правила оподаткування криптовалют дозволяють розсудливим інвесторам залишати собі все. Ця епоха закінчилася 1 січня 2026 року, докорінно змінивши оподаткування криптовалюти та криптоподатку в Бельгії назавжди.
У Бельгії зараз діє 10% податок на приріст капіталу з фінансових активів, включаючи криптовалюту. Перші 10 000 євро річного прибутку звільняються від оподаткування. Все, що перевищує цю суму, оподатковується. Це абсолютно новий підхід. До 2026 року єдиними людьми, які сплачували податок на криптовалюту в Бельгії, були спекулянти (33% фіксована ставка) та професіонали (до 50% прогресивна ставка). Всі інші пройшли повз. Statista прогнозує, що до 2025 року в Бельгії буде приблизно 3,66 мільйона користувачів криптовалют, що становить близько 31% населення. Більшість з них ніколи не декларували жодного євро доходу від криптовалюти.
Це ось-ось зміниться. Новий податок на приріст капіталу від криптовалюти, у поєднанні з автоматичною звітністю DAC8 від криптобірж та криптоплатформ, що починає діяти з 2026 року, означає, що бельгійські податкові органи матимуть як податкову базу, так і дані для забезпечення дотримання вимог. Податки на криптовалюту в Бельгії раніше не були проблемою для більшості людей. Більше ні. У цьому посібнику розповідається про те, як оподатковується криптовалюта в Бельгії зараз, що змінилося у 2026 році, як декларувати свій криптодохід і що станеться, якщо ви цього не зробите. Якщо ви купуєте та продаєте криптовалюту в Бельгії, вам потрібно звернути на це увагу.
Як оподатковується криптовалюта в Бельгії сьогодні
Бельгія використовує три категорії оподаткування для криптовалюти. Ви сплачуєте 10%, 33% або до 50%. Єдиної ставки не існує. Оподаткування в Бельгії залежить від того, як ви інвестуєте, а не від того, скільки. Це робить оподаткування криптовалют у Бельгії унікальним у Європі. Податкові правила та податковий режим різко відрізняються залежно від категорій. Ваші податкові зобов'язання залежать від одного питання: який ви криптоінвестор? Неправильне визначення податкових наслідків може потроїти ваш рахунок.
Категорія 1: звичайне управління приватними активами
Якщо ви купуєте криптовалюту як частину довгострокової інвестиційної стратегії, торгуєте нечасто та ставитеся до неї як до будь-якої іншої частини вашого портфеля, ваші прибутки оподатковуються за новою ставкою податку на приріст капіталу у розмірі 10%. До 2026 року ця категорія була повністю звільнена від оподаткування. Тепер вона має ставку 10% з річним звільненням від оподаткування у розмірі 10 000 євро. Невикористане звільнення від оподаткування може переноситися на наступні періоди до 15 000 євро.
Бельгійські податкові органи, зокрема SPF Finances (Service Public Federal Finances), враховують кілька факторів, щоб визначити, чи маєте ви право на отримання допомоги:
- Ви купуєте та тримаєте акції, чи часто торгуєте?
- Яка частка ваших загальних активів знаходиться в криптовалюті? Понад 25% викликає занепокоєння.
- Ви використовуєте кредитне плече чи позичені кошти?
- У вас є професійний досвід у сфері фінансів чи ІТ?
- Ви використовуєте програмне забезпечення для автоматизованої торгівлі чи ботів?
Управління фінансів FPS для попередніх податкових рішень має криптовалютний тест із 17 запитань. Заповніть його. Надішліть. Вам скажуть, у яку категорію ви потрапите. Навіщо морочитися? Через «забруднення портфеля». Додайте кілька денних торгів до свого довгострокового крипто-портфеля, і весь цей показник може зрости до 33%. Один невдалий місяць активної торгівлі може отруїти роки терплячого зберігання.
Категорія 2: спекулятивний або різноманітний дохід
Якщо ви часто торгуєте, намагаєтеся вчасно оцінити ринок, займаєте високоризикові позиції або перепродаєте токени для короткострокового прибутку, податкові органи Бельгії класифікують ваші прибутки як «різні доходи». Ставка становить 33% плюс комунальний податок (зазвичай 7%, що доводить ефективну ставку приблизно до 35,3%).
Звільнення від нового податку на приріст капіталу у розмірі 10 000 євро тут не застосовується. Спекулятивні прибутки оподатковуються за фіксованою ставкою 33% з першого євро. Ця відмінність є критично важливою: той самий криптопортфель може оподатковуватися за ставкою 10% або 33% залежно від того, як ви ним керували. Бельгія оцінює це в кожному конкретному випадку, і критерії є суб'єктивними. Дейтрейдери, ті, хто часто здійснює свопи, та люди, які відкрито женуться за короткостроковими пампами, майже напевно потраплять до цієї категорії.
Прибутки оподатковуються як різні доходи та відображаються у відповідному розділі вашої річної податкової декларації.
Категорія 3: професійний дохід
Якщо криптовалютна торгівля є вашою основною діяльністю, основним джерелом доходу або ви ведете її як бізнес, ви сплачуєте прогресивні ставки податку на доходи фізичних осіб:
| Категорія оподатковуваного доходу | Ставка податку на прибуток |
|---|---|
| До 15 200 євро | 25% |
| від 15 201 до 26 830 євро | 40% |
| від 26 831 до 46 440 євро | 45% |
| Понад 46 440 євро | 50% |
Крім того, соціальне забезпечення. Ви повинні зареєструватися як самозайнятий, приєднатися до фонду та подати декларації з ПДВ (криптовалютні операції звільнені від ПДВ, але адміністративне навантаження реальне). Сукупна ставка може перевищувати 60%. Прогресивні ставки податку на доходи фізичних осіб плюс соціальні внески роблять цей шлях найдорожчим. Платникам податків у Бельгії в цій категорії потрібен податковий консультант або податкові юристи, щоб правильно подавати свої декларації про доходи.
Майнінг також сюди потрапляє. Робота з ригів за замовчуванням вважається професійною. Навіть майнери-аматори ризикують бути просунутими, якщо операція зросте. Податкові ставки сильно вдаряють. Якщо ви майнер у світі криптовалют, заощаджуйте на податках з першого дня.
Новий податок на приріст капіталу для криптовалют з 2026 року
Це велика зміна. Аризонська коаліція (уряд Де Вевера I, сформований у 2025 році) запровадила перший у Бельгії загальний податок на приріст капіталу з фінансових активів. Парламент ухвалив його 2 квітня 2026 року ретроактивно з 1 січня 2026 року. Операції з утримання розпочалися 1 червня 2026 року.
Ключові деталі:
| Функція | Деталь |
|---|---|
| Ставка податку | 10% від реалізованого приросту капіталу |
| Щорічне звільнення | 10 000 євро на платника податків (індексовано) |
| Дата набрання чинності | 1 січня 2026 року |
| Історичні здобутки | Не оподатковується (враховуються лише прибутки після 1 січня 2026 року) |
| Нереалізовані прибутки | Не оподатковується (реалізується лише при відчуженні) |
| Сфера застосування | Усі фінансові активи, включаючи криптовалюту |
База підвищення вартості – це деталь, яка має найбільше значення для існуючих власників. Ваш крипто-портфель переоцінюється за його справедливою ринковою вартістю станом на 31 грудня 2025 року. Це стає вашою умовною вартістю придбання. Якщо ви купили 1 BTC за 30 000 євро у 2024 році, а він коштував 70 000 євро станом на 31 грудня 2025 року, ваша база вартості для нового податку становить 70 000 євро, а не 30 000 євро. Продайте його за 80 000 євро у 2027 році, і ваш оподатковуваний прибуток становитиме лише 10 000 євро, що підпадає під звільнення від оподаткування. Все зростання вартості до 2026 року фактично враховується.
Одне критичне обмеження: втрати капіталу за новою ставкою CGT 10% можуть компенсувати прибутки лише в межах того самого податкового року та тієї ж категорії активів. Перенесення збитків на наступні періоди не передбачено. Втратити 20 000 євро на криптовалюті в січні та отримати 30 000 євро в грудні того ж року? Ви платите 10% від 10 000 євро. Але якщо збиток станеться у 2026 році, а прибуток – у 2027 році, збиток зникне.
У парламентських дебатах було наголошено, що криптоактиви «не слід вважати спекулятивними за своєю природою» та що «переважна більшість криптоінвесторів підпадатимуть під стандартний 10% режим податку на приріст капіталу». Політики заявили про це публічно. Чи погодяться податкові інспектори з цим на практиці, ще належить побачити.
Новий податок на приріст капіталу у розмірі 10% не замінює існуючий податковий режим. Загальний податок на приріст капіталу розташований поруч зі спекулятивною ставкою 33% та прогресивними ставками. Усі три напрямки працюють паралельно. Спекулятивний? Ви платите 33% і втрачаєте звільнення від оподаткування у розмірі 10 000 євро. Професійний? До 50%. Ставка 10% працює, лише якщо ви кваліфікуєтесь як звичайний приватний інвестор.
Податкова адміністрація перевіряє кожного криптоінвестора окремо. Податкові рішення від Управління з питань попередніх податкових рішень – єдиний спосіб дізнатися напевно перед поданням податкової декларації. Подайте заявку заздалегідь.
Які криптотранзакції оподатковуються в Бельгії
Податок на криптовалюту в Бельгії впливає на більше видів торгів, ніж у Франції чи Польщі. У цих країнах обмін BTC на ETH є безкоштовним. У Бельгії? Більше ні. Згідно з новим законом, обмін однієї криптовалюти на іншу є оподатковуваною подією. Те саме, що продаж за фіатні гроші. Те саме, що купівля кави за біткойн. Ставлення до криптовалюти в Бельгії є більш агресивним, ніж до криптовалют у Польщі чи Франції.
Оподатковувані події:
- Продаж криптовалюти за фіатну валюту (EUR, USD)
- Обмін криптовалют на криптовалюту (потенційно оподатковуваний, на відміну від Франції)
- Використання криптовалюти для купівлі товарів або послуг
- Отримання винагород за майнінг
- Отримання винагород за стейкінг (30% податок на рухомий дохід)
- Отримання аірдропів (можливо, 30% податку на прибуток)
Неоподатковувані події:
- Купівля криптовалюти за фіатну валюту
- Зберігання криптовалюти без продажу чи торгівлі
- Переказ коштів між власними гаманцями
Питання криптовалюти на криптовалюту є найспірнішим у бельгійському оподаткуванні криптовалют. У Франції та Польщі обмін BTC на ETH явно не є оподатковуваною подією. У Бельгії податковий режим неоднозначний. SPF Finance не видала остаточних рекомендацій, і податкові консультанти розділилися в думках. Одні стверджують, що обмін криптовалюти на криптовалюту є подією реалізації, яка призводить до сплати податку на приріст капіталу. Інші стверджують, що це не продаж, оскільки ви залишаєтеся в межах криптоекосистеми. Якщо ви часто торгуєте між токенами, ця неоднозначність є реальним ризиком. Отримання попереднього рішення від Управління з попередніх податкових рішень – найбезпечніший шлях.
Винагороди за стейкінг розглядаються як дохід від рухомого майна, що підлягає оподаткуванню податком у джерела утримання у розмірі 30%. Це окремо від податку на приріст капіталу. Ви отримуєте винагороди за стейкінг, і ви повинні сплатити 30% від їхньої вартості на момент отримання. Коли ви пізніше продаєте ці стейкінговані токени, ви можете бути зобов'язані сплатити додаткові 10% податку на приріст капіталу від будь-якого зростання вартості. Подвійне оподаткування стейкінгу є реальною проблемою.
Дохід від видобутку корисних копалин зазвичай класифікується як професійний дохід і оподатковується за прогресивними ставками. Навіть шахтарі-аматори ризикують бути перекласифікованими, якщо їхня діяльність є значною.
Як подати податкову декларацію за криптовалюту в Бельгії
Бельгійські податкові резиденти подають щорічну податкову декларацію, зазвичай з травня по жовтень, залежно від способу подання. Дохід від криптовалюти розподіляється за певними розділами залежно від вашої класифікації.
Податки в інтернеті (онлайн-подання декларації)
Більшість бельгійців подають декларації через Tax-on-web, онлайн-портал, яким керує SPF Finances. Ви входите за допомогою зчитувача електронних посвідчень або застосунку itsme. Кінцевий термін для самостійного подання декларації онлайн зазвичай становить середину липня (15 липня 2026 року за 2025 податковий рік). Якщо ви користуєтеся послугами бухгалтера, термін продовжується до кінця жовтня.
Де декларувати дохід від криптовалюти
Ваш криптодохід потрапляє в різні скриньки залежно від категорії:
| Класифікація | Де декларувати | Ставка податку |
|---|---|---|
| Звичайне управління (приріст капіталу) | Розділ про приріст капіталу (новий з 2026 року) | 10% понад 10 000 євро |
| Спекулятивні (різні) | Розділ різних доходів | 33% + комунальний податок |
| Професійний | Розділ про професійний дохід | 25-50% прогресивний |
| Дохід від стейкінгу/кредитування | Дохід від рухомого майна | 30% утримання |
Декларація про іноземний рахунок
З 2026 року та впровадження DAC8, криптоплатформи підпадають під вимоги щодо звітності. Бельгія вже вимагала від платників податків у Бельгії декларувати іноземні фінансові рахунки в Центральному контактному пункті (CPC) у Національному банку Бельгії. Криптобіржі, що зберігаються за кордоном, все частіше підпадають під цю вимогу.
Бельгійські податкові органи продемонстрували серйозність своїх дій. Вони отримали дані клієнтів Coinbase за міжнародними угодами та використали їх для проведення перевірок. Спеціальна податкова інспекція запросила детальні записи про транзакції, що охоплюють кілька років, від ідентифікованих криптоінвесторів.
Основні терміни подання декларацій у 2026 році
| Спосіб подання | Кінцевий термін |
|---|---|
| Повернення паперу | 30 червня 2026 року |
| Податкова декларація онлайн (самостійне подання) | 15 липня 2026 року |
| Податки онлайн (з бухгалтером) | 28 жовтня 2026 року |
| Податковий рік, що охоплюється | 1 січня – 31 грудня 2025 року |
Записи, які вам потрібно зберігати
Бельгійське податкове законодавство не передбачає певного формату ведення криптовалютного обліку, але податкові органи очікують, що ви надішлете:
- Повна історія транзакцій з кожної біржі та гаманця
- Дати та суми кожної купівлі, продажу та обміну
- Вартість кожної транзакції (приймаються FIFO, LIFO, HIFO або AVCO)
- Використані адреси гаманців
- Підтвердження джерела коштів для великих покупок
- Записи про комісії за обмін
Бельгія дозволяє вам обрати метод урахування витрат: FIFO (перший прийшов, перший вийшов), LIFO (останній прийшов, перший вийшов), HIFO (найвищий прийшов, перший вийшов) або AVCO (середня вартість). Виберіть один і дотримуйтесь його. Перехід між методами між роками призведе до серйозних проблем.
DAC8 та що це означає для власників бельгійських криптовалют
Директива ЄС DAC8 повністю змінює правозастосування в Бельгії. Прийнята ЄС у жовтні 2023 року, DAC8 вимагає від усіх постачальників послуг з криптоактивами повідомляти дані про транзакції клієнтів національним податковим органам. Бельгійський парламент ухвалив закон про імплементацію DAC8 12 березня 2026 року, опублікований в Офіційному віснику 1 квітня 2026 року, з ретроактивною дією з 1 січня 2026 року.
Починаючи з 1 січня 2026 року, криптоплатформи, що працюють у Бельгії, повинні збирати детальну інформацію про користувачів: особу, ідентифікаційні податкові номери, всі транзакції (купівля, продаж, свопи), баланси та перекази на зовнішні гаманці. Постачальники повинні повністю відповідати вимогам до 1 липня 2026 року (шестимісячний перехідний період). Перше подання даних до податкових органів Бельгії має бути подано до 31 січня 2027 року, охоплюючи всі транзакції за 2026 рік. Автоматичний транскордонний обмін між державами-членами ЄС відбудеться до 30 вересня 2027 року.
Для бельгійських платників податків це означає, що SPF Finance отримає повну картину вашої криптовалютної діяльності з кожної регульованої платформи. Зіставлення цього з вашою податковою декларацією стає тривіальним. Часи зберігання криптовалюти на Binance або Kraken і припущення, що бельгійські податкові органи її не бачать, закінчилися.
Бельгія має історію активного пошуку інформації про податки на криптовалюту. Спеціальна податкова інспекція вже отримала дані клієнтів від Coinbase та інших платформ, включаючи криптовалюту, і надіслала аудиторські листи ідентифікованим інвесторам із запитом на детальні записи про транзакції, що охоплюють кілька років. DAC8 робить це автоматичним та постійним. Бельгійські податкові органи отримуватимуть відповідні податкові звіти з кожної платформи, включаючи транзакції для податкових органів по всьому ЄС. Прибуток оподатковується незалежно від того, повідомляєте ви про нього чи ні. Дані існуватимуть незалежно від цього.
Згідно з коаліційною угодою Аризони, було запропоновано п'ятий раунд регуляризації податків, який дозволить платникам податків у Бельгії добровільно декларувати раніше нерозкриті криптовалютні доходи. Орієнтовна вартість пізньої регуляризації є надзвичайно високою: 33% податку плюс 30% штрафу, що становить ефективну ставку 63% згідно із законом Ванбелля. Якщо у вас є роки недекларованих криптовалютних прибутків, вікно регуляризації все одно дешевше, ніж те, що відбувається, коли KAS виявляє вас першим. Якщо вам потрібно сплатити прострочені податки та у вас є багато криптовалюти, про яку ніколи не повідомлялося, дійте до того, як дані DAC8 надйдуть у січні 2027 року.
Штрафи та що станеться, якщо ви не подасте декларацію
Бельгія серйозно ставиться до дотримання податкового законодавства, а покарання за недекларування доходів від криптовалюти залежить від тяжкості правопорушення.
За несвоєчасне або неповне подання:
- Адміністративний штраф: від 50 до 1250 євро за порушення
- Податкова додаткова плата: від 10% до 200% від несплаченого податку, залежно від наміру
- Відсотки: приблизно 4% річних на несплачені суми (нарахування відсотків)
За навмисне шахрайство:
- Кримінальне переслідування зі штрафами до 500 000 євро
- Позбавлення волі на строк до п'яти років
- Податкова додаткова плата від 50% до 200% понад суму заборгованості
Перше порушення? Можливо, доплата 10%. Другий раз? Більше. Очевидне шахрайство? До 200%. Система б'є сильно, якщо ви навмисно шахраювали. Вона пом'якшує помилки, пов'язані з чесними діями.
Одна практична порада: якщо ви усвідомлюєте, що маєте незадекларовані криптовалютні прибутки за попередні роки, подайте виправлену декларацію або скористайтеся методом податкового упорядкування, перш ніж SPF Finance зв’яжеться з вами. Добровільне розкриття інформації значно зменшує штрафи. Після того, як Спеціальна податкова інспекція розпочне розслідування, ваші можливості звузяться.
Програмне забезпечення для оподаткування криптовалют, таке як Blockpit, CoinLedger або калькулятор криптовалютного податку Koinly, може допомогти вам створити відповідні податкові звіти та належний звіт про криптовалютний податок, який відповідає тому, що бельгійські криптобіржі звітуватимуть згідно з DAC8. Використання програмного забезпечення для оподаткування криптовалют для звірки ваших записів перед поданням є найдешевшою формою страхування. Податковий фахівець також може допомогти вам керувати вашими крипто-прибутками та збитками, визначити можливості для збору податкових збитків та забезпечити правильне використання крипто-рахунків та інформації про криптовалюту у вашій річній податковій декларації. Багато конкретних крипто-ситуацій, таких як податок на спадщину цифрових активів, позиції DeFi або прибуток від криптовалюти, отриманої як подарунки, потребують професійної консультації, оскільки немає існуючого податкового прецеденту або попереднього податкового рішення, на яке можна було б покладатися.
