Руководство по налогообложению криптовалют в Германии в 2024 году

Криптовалюты приобрели популярность по всей Германии, захватив интерес примерно 5,8% ее населения. Этот заметный интерес проявляется в первую очередь к Биткойну, который остается предпочтительной криптовалютой для многих немецких энтузиастов цифровых активов.

Несмотря на репутацию Германии как страны с высоким налогообложением, страна предлагает удивительно гибкую налоговую систему для транзакций и инвестиций в криптовалюту. Благодаря своей передовой технологической инфраструктуре Германия стала ведущим местом для пользователей криптовалюты, ищущих простоту и доступность.

Хотя Германия не предлагает налоговую гавань для доходов от криптовалюты, ее налоговое законодательство значительно более мягкое по сравнению с другими странами, особенно в отношении криптовалютных бирж. Эта снисходительность включает в себя особые условия, при которых налоги взимаются с доходов от криптовалюты. Например, налоги вступают в силу, когда физическое лицо получает платеж в криптовалюте или продает свои криптоактивы в течение года с прибылью, превышающей 600 евро.

Тем не менее, прогрессивная позиция Германии в отношении налогообложения криптовалют в сочетании с ее надежной технологической инфраструктурой укрепляет ее статус как превосходного места для инвесторов и пользователей криптовалюты. Целью этого руководства является ознакомление вас с нюансами криптоландшафта Германии и обеспечение принятия обоснованных решений на этом динамичном и развивающемся рынке.

Платите ли вы налоги на криптовалюту в Германии?

В Германии подход к налогообложению криптовалют призван стимулировать как инвестиции, так и долгосрочное владение цифровыми активами. Независимо от того, торгуете ли вы, занимаетесь майнингом , делаете ставки или просто храните свою криптовалюту, очень важно понимать налоговые последствия.

Для краткосрочных трейдеров любые криптоактивы, удерживаемые менее года, облагаются стандартными ставками подоходного налога, аналогично тому, как учитываются дополнительные доходы от такой деятельности, как майнинг или стейкинг. Это согласуется с усилиями Германии по регулированию быстро развивающейся торговой деятельности в криптопространстве. Однако для тех, кто принимает долгосрочную инвестиционную стратегию, хранение своей криптовалюты более года дает значительное налоговое преимущество — такие активы освобождаются от налогов. Эта политика не только стимулирует долгосрочные инвестиции, но и подчеркивает признание правительством Германии криптовалюты как устойчивого класса активов.

Почему Германия все чаще становится горячей точкой для криптоинвесторов и пользователей? Растущая популярность криптовалюты в Германии очевидна: 5,8% населения владеют цифровыми активами, большинство из которых (69%) предпочитают биткойн. Более того, значительная часть немецких владельцев криптовалюты активно используют свои цифровые валюты для транзакций: 35% совершают покупки с использованием криптовалюты, а 72% тратят на такие транзакции не менее 100 евро в месяц.

Такое широкое распространение поддерживается благоприятным налоговым законодательством. Поскольку Федеральное центральное налоговое управление Германии классифицирует криптовалюту как Privatvermögen (частные деньги), частные инвесторы пользуются статусом освобождения от налогов на криптоактивы, удерживаемые более года. Кроме того, доходы от криптовалюты остаются необлагаемыми налогом, если они не превышают 600 евро, что способствует меньшим личным транзакциям и инвестициям. Однако важно отметить, что это освобождение от налога не распространяется на предприятия, использующие криптовалюту для транзакций или расчета заработной платы, где такая деятельность облагается налогом, как и любая другая валюта.

Правовая база Германии рассматривает криптовалюты не как законное платежное средство, а как ценную форму частных денег, при этом налоговый режим изложен в разделе 23 Закона о подоходном налоге Германии. Это включает в себя продажу NFT , где прирост капитала облагается налогом в соответствии со стандартными ставками подоходного налога, что способствует дальнейшей интеграции криптовалюты в более широкую финансовую систему.

Прогрессивное и подробное налоговое законодательство Германии для криптовалют делает ее привлекательным местом как для индивидуальных инвесторов, так и для криптоэнтузиастов. Предоставляя четкие рекомендации и стимулы для долгосрочных инвестиций, Германия не только способствует процветанию криптоэкономики, но и позиционирует себя как лидера в глобальной сфере цифровых финансов.

Каковы ставки налога на криптовалюту в Германии?

В 2024 году Германия продолжит устанавливать ориентир благоприятной налоговой политики в отношении криптовалют, поощряя как индивидуальных инвесторов, так и более широкое внедрение цифровых активов. Налогообложение криптовалют в Германии различается по продолжительности владения активами и характеру прибыли, при этом особое внимание уделяется поощрению долгосрочных инвестиций в цифровую экономику.

Для краткосрочных инвесторов любая криптовалюта, проданная в течение года с момента приобретения, облагается налогом по той же ставке, что и обычный доход, который может достигать 45% плюс дополнительный налог солидарности в размере 5,5%, в зависимости от общего уровня дохода человека. Это согласуется с подходом Германии к интеграции доходов от криптовалюты в существующую налоговую систему, обеспечивая справедливость для различных типов доходов, а также признавая уникальную природу цифровых активов.

Тем не менее, Германия предлагает несколько стимулов для тех, кто решает инвестировать в криптовалюты в долгосрочной перспективе:

Преимущество долгосрочного владения : Криптовалюты, удерживаемые более года, освобождаются от налогов, что побуждает инвесторов принять более стабильный и долгосрочный подход к своим инвестициям в криптовалюту.

Освобождение от налога на небольшую прибыль : индивидуальные инвесторы получают освобождение от налога на прибыль от криптовалюты, которая не превышает 600 евро в финансовом году, что способствует развитию мелкомасштабной торговой и инвестиционной деятельности.

Освобождение от НДС : в соответствии с директивами Европейского Союза, криптовалюты, находящиеся в индивидуальном обращении, освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС), что еще больше снижает налоговое бремя на криптовалютные транзакции.

В ответ на развивающуюся ситуацию в сфере цифровых финансов Германия обновила свою налоговую политику, чтобы учитывать новые формы деятельности, связанной с криптовалютой. Например, налоговый режим ставок и кредитной деятельности отражает тонкое понимание криптоэкосистемы, где вознаграждения и полученные проценты учитываются при налогообложении в зависимости от продолжительности инвестиций и характера дохода.

Более того, Федеральное министерство финансов Германии выпустило всеобъемлющие рекомендации по разъяснению налоговых последствий для различных криптовалютных транзакций, стремясь обеспечить уверенность для инвесторов и трейдеров. Эти руководящие принципы охватывают широкий спектр сценариев, включая налоговый режим деятельности децентрализованного финансирования (DeFi) и распределение затрат на операции по добыче криптовалюты, гарантируя, что Германия останется в авангарде политики налогообложения криптовалют.

Как криптовалюта облагается налогом в Германии?

В Германии налоговый режим криптовалют призван стимулировать как инвестиции, так и разумное управление цифровыми активами. Вместо того, чтобы рассматривать криптовалюты как собственность, немецкая налоговая система классифицирует их как частные активы, что имеет серьезные последствия для налогоплательщиков, участвующих в криптовалютных транзакциях.

Ключом к пониманию налогообложения криптовалют в Германии является различие между краткосрочными и долгосрочными активами. Прибыль от криптовалют освобождается от налогов, если активы удерживаются более года, что стимулирует долгосрочные инвестиции в рынок криптовалют.

Для тех, кто решит продать или обменять свои криптовалюты в течение года с момента приобретения, любая полученная прибыль облагается обычными ставками подоходного налога. Сюда входят различные типы транзакций, такие как конвертация криптовалюты в бумажную валюту, обмен одной криптовалюты на другую или совершение покупок с использованием криптовалюты. Важно отметить, что немецкие налогоплательщики могут воспользоваться освобождением от налога на прибыль от криптовалюты в размере до 600 евро в календарный год.

Нюансы подхода Германии к налогообложению криптовалют выходят за рамки этих основных принципов. Налоговое законодательство страны, в частности раздел 23 Закона о подоходном налоге Германии (EStG), определяет режим спекулятивных транзакций с частными деньгами, под которые подпадает криптовалюта. Это означает, что краткосрочный прирост капитала от криптовалютных транзакций считается не облагаемым налогом, если он не превышает 600 евро.

Вот несколько примеров, иллюстрирующих принципы на практике:

Краткосрочные сделки стоимостью менее 600 евро : например, если вы покупаете биткойны на сумму 100 евро и продаете их через несколько месяцев за 150 евро, прибыль в 50 евро не облагается налогом, пока ваша общая прибыль за год остается ниже 600 евро. .

Краткосрочные сделки, превышающие 600 евро : если в течение года ваша общая прибыль от криптовалютных транзакций превышает 600 евро, а активы удерживались менее года, прибыль облагается налогом как доход. Например, покупка Ethereum на сумму 1500 евро и продажа его четыре месяца спустя за 2300 евро приведет к получению прибыли в 800 евро, которая будет облагаться налогом в соответствии с вашей налоговой ставкой. Комиссия за транзакцию также может быть вычтена как часть стоимости.

Долгосрочные сделки с криптовалютой : для активов, удерживаемых более года, любая прибыль не облагается налогом. Например, покупка Биткойна стоимостью 100 евро и продажа его за 400 евро более чем через год означает, что прибыль в 300 евро не облагается налогом.

Эта система налогообложения отражает тонкое понимание Германии криптовалюты как отдельного класса активов. Он подчеркивает приверженность страны развитию здоровой цифровой экономики, обеспечивая четкие стимулы как для краткосрочной торговли, так и для долгосрочных инвестиций, обеспечивая при этом выполнение налоговых обязательств.

Налоги на майнинг биткойнов в Германии

В Германии доходы от майнинга криптовалют подлежат налогообложению как доход с возможностью вычета расходов, понесенных в процессе майнинга. Согласно проекту постановления Федерального министерства финансов (BMF) в 2021 году, многие частные горнодобывающие операции могут быть классифицированы как коммерческая деятельность. Эта классификация облагает их налогами на бизнес, особенно как это видно из подхода регионального финансового органа земли Северный Рейн-Вестфалия, который уже рассматривает добычу полезных ископаемых как коммерческую деятельность. Если эта точка зрения будет принята на федеральном уровне, это существенно повлияет на налогообложение горнодобывающей деятельности по всей Германии.

Немецкая налоговая система требует, чтобы доходы от майнинга криптовалют учитывались как дополнительные доходы, что позволяет вычесть соответствующие расходы. Поэтому майнеры должны рассчитать справедливую рыночную стоимость криптовалюты, которую они получают в качестве вознаграждения в день получения, выраженную в евро. Кроме того, ожидается, что майнеры будут учитывать свои операционные расходы, включая стоимость оборудования и электроэнергии, при определении налогооблагаемого дохода.

Криптомайнеры, на которых распространяется налоговое законодательство Германии, должны платить стандартную ставку подоходного налога со своей чистой прибыли, которая представляет собой прибыль, остающуюся после вычета всех приемлемых расходов. Сюда входит прибыль, полученная от любой добытой криптовалюты, которая хранится менее года. Таким образом, горнодобывающие компании, ориентирующиеся в налоговой ситуации в Германии, должны подготовиться к этим обязательствам, ведя подробный учет как своих доходов от добычи полезных ископаемых, так и связанных с ними затрат.

Налог на ставку криптовалюты и кредитование в Германии

В Германии налоговый режим вознаграждений от криптовалютных ставок и кредитования отражает подход, применяемый к традиционным доходам, облагая их подоходным налогом. Тем не менее, существует примечательное положение для инвесторов, которые получают прирост капитала от своих ставок или дохода от кредитования: такие доходы освобождаются от налогообложения при условии, что активы удерживались более года до реализации этих доходов.

Это налоговое регулирование стало долгожданным событием для инвесторов в криптовалюту внутри страны. Предыдущие дискуссии среди законодателей предполагали продление периода безналогового владения доходами, полученными от ставок и кредитования, до десяти лет. Таким образом, решение сохранить годовой порог было встречено криптосообществом с облегчением, гарантируя, что налоговая политика поддерживает, а не препятствует росту и доступности криптовалютных инвестиций в Германии.

Криптовалютная оплата товаров и услуг

В Германии использование криптовалюты для покупки товаров и услуг облагается налогом по тем же правилам, что и транзакции обмена криптовалюты на криптовалюту. Такой подход подчеркивает единый подход к криптотранзакциям, независимо от того, включают ли они торговлю между различными криптовалютами или использование криптовалюты для покупки материальных товаров или услуг.

Вот несколько наглядных примеров того, как криптовалютные платежи облагаются налогом:

Предположим, вы приобретаете Биткойн на сумму 8000 евро. Три месяца спустя его стоимость выросла до 10 000 евро. Если вы решите использовать этот биткойн для покупки мотоцикла, вы несете ответственность за уплату подоходного налога с прибыли в размере 2000 евро, которую вы получили от увеличения стоимости биткойна.

И наоборот, если вы решите подождать более года, прежде чем использовать Биткойн для покупки мотоцикла, прирост стоимости Биткойна за этот период не будет облагаться налогом. Это освобождение соответствует налоговым льготам, предоставляемым для долгосрочного владения криптовалютами, что способствует более длительным инвестиционным периодам.

Кроме того, важно отметить, что когда криптовалюта используется в качестве средства обмена товаров или услуг в ЕС, эти транзакции освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС). Это освобождение еще больше облегчает использование криптовалют в повседневных транзакциях, что соответствует более широким директивам ЕС, направленным на интеграцию цифровых валют в экономику, избегая при этом двойного налогообложения.

Налоги на Utility токены в Германии

В Германии налоговый режим служебных токенов отражает прогрессивную позицию страны в отношении нюансов криптовалютных транзакций. Согласно руководящим указаниям министра финансов Германии, использование служебного токена, в частности, его использование для доступа к услуге или продукту на платформе, не влечет за собой дополнительные обязательства по подоходному налогу для держателя токена.

Этот подход основан на интерпретации, согласно которой, когда служебные токены выкупаются за права, которые они предоставляют (например, получение определенного продукта или доступ к сети), это действие не является налогооблагаемым событием в соответствии с действующим немецким законодательством о подоходном налоге. Эта интерпретация была подкреплена ссылкой на решение суда 2018 года относительно облигаций на предъявителя, которое Министерство финансов Германии использовало, чтобы разъяснить, что акт выкупа служебных токенов не эквивалентен продаже или обмену, которые обычно облагаются подоходным налогом.

Это разграничение обеспечивает ясность для частных лиц и предприятий, участвующих в использовании служебных токенов, гарантируя, что погашение этих токенов по их прямому назначению не будет обременено налоговыми соображениями. Это еще раз иллюстрирует стремление Германии создать нормативно-правовую среду, которая признает уникальные характеристики различных типов цифровых активов и их различное использование в цифровой экономике.

Налоги на потери криптовалюты в Германии

Закон о налогах Германии предлагает положительную сторону инвесторам в криптовалюту, позволяя компенсировать прибыль убытками предыдущих лет, а также дает возможность переносить убытки для уменьшения налоговых обязательств на будущую прибыль. Это положение особенно ценно на нестабильном рынке криптовалют, где прибыли и убытки могут значительно колебаться.

Инвесторам рекомендуется тщательно отслеживать свои транзакции с криптовалютой, включая любые понесенные убытки. Эти убытки могут быть зачтены в счет будущей прибыли, потенциально снижая налоговые расходы в текущем или последующих налоговых годах. В сценариях, когда прибыли недостаточно для покрытия убытков в течение данного налогового года, эти убытки могут быть перенесены для компенсации налогов на прибыль в будущие годы.

Более того, немецкая налоговая система признает неудачные случаи потери или кражи криптовалюты как признанные убытки. Чтобы заявить о такой потере, необходимы подробные доказательства. Сюда входит такая информация, как адреса кошельков, доказательства владения оборудованием и первоначальная стоимость приобретения потерянной или украденной криптовалюты. Ведение точного и полного учета всех транзакций и активов с криптовалютой из года в год имеет решающее значение для эффективного управления и минимизации налоговых обязательств в Германии в этих обстоятельствах.

Криптовалюты в Германии для бизнеса

В Германии налогообложение криптовалюты для бизнеса существенно различается в зависимости от юридической структуры участвующей организации. Тип юридического лица не только влияет на ставку и вид налогообложения, но также определяет применимое налоговое законодательство и льготы.

Для партнерств, таких как полные товарищества (OHG) или товарищества с ограниченной ответственностью (KG), активы и транзакции в криптовалюте облагаются подоходным налогом так же, как и индивидуальные налогоплательщики. Однако эти организации также несут ответственность за уплату торгового налога, что добавляет дополнительный уровень к их налоговым обязательствам. Такое двойное налоговое бремя подчеркивает важность налогового планирования для партнерств, занимающихся криптовалютной деятельностью.

Корпоративные лица, в том числе компании с ограниченной ответственностью (GmbH), акционерные общества (AG) и другие подобные формы, платят корпоративные налоги в дополнение к торговым налогам на свои криптовалютные активы. Это различие подчеркивает необходимость тщательного рассмотрения налоговых последствий при выборе юридического лица, особенно для тех, кто планирует значительное участие в криптовалютных холдингах, майнинге или деятельности по размещению ставок.

Критическим моментом расхождения между налоговым режимом для юридических и физических лиц в Германии является отсутствие освобождения от налога на долгосрочное владение для предприятий. В отличие от индивидуальных налогоплательщиков, которые получают освобождение от налога на криптоактивы, удерживаемые более года, предприятия не пользуются этим преимуществом. Эта политика отражает продуманный подход к корпоративному налогообложению, подчеркивая коммерческий характер криптовалютной деятельности, осуществляемой предприятиями.

Для предприятий, которым необходимы подробные инструкции по налогообложению криптовалюты, незаменимыми ресурсами являются раздел 15 Закона о подоходном налоге Германии и раздел 11 Закона о торговом налоге Германии. В разделе 15 описывается система подоходного налогообложения, а в разделе 11 рассматриваются возможности освобождения от налогов для минимальных корпоративных холдингов, предоставляя всесторонний обзор налогового ландшафта для юридических лиц, занимающихся криптовалютой в Германии.

Как вы сообщаете о налоге на криптовалюту в Германии?

В Германии точная отчетность по налогам на транзакции с криптовалютой требует тщательного ведения учета и понимания конкретных форм, задействованных в этом процессе. Финансовый год в Германии совпадает с календарным годом, начинающимся 1 января и заканчивающимся 31 декабря, при этом налоговые декларации должны быть поданы до 31 июля следующего года.

Для тех, кто участвует в транзакциях с криптовалютой, очень важно документировать каждую деталь, в том числе:

Дата приобретения и продажи : отслеживание точных дат покупки и продажи криптовалют.
Справедливая рыночная стоимость : запись стоимости криптовалюты в евро на момент каждой транзакции для точной оценки прибылей или убытков.
Подробности транзакции: указание цели каждой транзакции и участвующих контрагентов, которые могут включать адреса кошельков для целей проверки.

Чтобы упростить этот процесс, такие платформы, как TokenTax, предлагают инструменты для консолидации и организации данных ваших криптовалютных транзакций, помогая подготовить ваши налоговые документы.

Когда дело доходит до подачи налоговой декларации в Германии, есть ключевые формы, которые вам, вероятно, придется заполнить, если у вас есть доход в криптовалюте:

Hauptformular ESt 1 A : Эта форма необходима для отчетности о доходах или приросте капитала в налоговые органы Германии. Он используется немецкими налогоплательщиками для декларирования заработной платы, доходов от банковских счетов и других форм дохода.

Anlage SO : Эта конкретная форма используется для отчетности о доходах из специальных источников, включая краткосрочный прирост капитала от криптовалют. Он предназначен для фиксации прибыли, которая не подпадает под освобождение от налога, применяемое к активам, удерживаемым более года.

Понимание этих требований и соответствующая подготовка могут значительно упростить процесс налоговой отчетности для криптоэнтузиастов в Германии, обеспечивая соблюдение национальных налоговых правил и минимизируя потенциальные обязательства.

Как избежать налога на криптовалюту в Германии?

Навигация по налоговому ландшафту криптовалюты в Германии требует стратегического подхода, особенно для тех, кто хочет максимизировать свои налоговые преимущества. Германия предлагает значительные стимулы для долгосрочных инвестиций в криптовалюту, при этом политика призвана побудить инвесторов удерживать свои активы более года, чтобы получить выгоду от освобожденной от налогов прибыли.

Учитывая присущую криптовалютному рынку волатильность, получение необлагаемой налогом прибыли в соответствии с этими правилами означает приверженность долгосрочной инвестиционной стратегии. Как только вы приобретете криптовалюту, ключом к получению этих налоговых льгот станет отказ от ее продажи или обмена в течение как минимум года. Этот дисциплинированный подход к инвестициям подчеркивает важность терпения и долгосрочной перспективы в криптопространстве.

Выбор времени на рынке, как известно, является сложной задачей, особенно на колеблющемся рынке криптовалют. Чтобы снизить риски и сгладить точки входа на рынок, многие инвесторы принимают стратегию усреднения долларовой стоимости (DCA). Этот метод предполагает постепенное инвестирование фиксированной суммы денег в криптовалюту через определенные промежутки времени, независимо от колебаний ее цены. Эта стратегия помогает усреднить цену покупки с течением времени и снизить влияние волатильности на инвестиции.

Принятие в Германии метода учета «первым пришел – первым ушел» (FIFO) еще больше помогает инвесторам планировать свою стратегию выхода. FIFO предполагает, что первые купленные единицы криптовалюты также являются первыми проданными, что может быть полезно для налогового планирования. Удерживая свои активы более года, вы можете стратегически продать часть своих инвестиций, когда это вам лучше всего подходит, потенциально воспользовавшись благоприятными рыночными условиями для получения необлагаемой налогом прибыли.

Этот подход обеспечивает методичный способ как инвестировать в криптовалюту, так и отказываться от нее, позволяя инвесторам потенциально получать выгоду от взлетов и падений рынка, соблюдая при этом немецкие правила налогообложения криптовалют. Тщательно планируя покупки и продажи, инвесторы могут ориентироваться на нестабильном рынке криптовалют и использовать налоговую политику Германии в своих интересах.

Обратите внимание, что Plisio также предлагает вам:

Создавайте крипто-счета в 2 клика and Принимать криптовалютные пожертвования

12 интеграции

6 библиотеки для самых популярных языков программирования

19 криптовалют и 12 блокчейн