Посібник з оподаткування криптовалют у Німеччині у 2024 році

Криптовалюти різко зросли в популярності в Німеччині, захопивши інтерес приблизно 5,8% її населення. Цей помітний інтерес викликаний насамперед біткойном, який залишається криптовалютою, яку вибирають багато німецьких ентузіастів цифрових активів.

Незважаючи на репутацію Німеччини щодо високого оподаткування, ця країна пропонує напрочуд зручну систему оподаткування для криптовалютних операцій та інвестицій. У поєднанні з розвиненою технологічною інфраструктурою Німеччина стала провідним напрямком для користувачів криптовалюти, яким потрібна легкість і доступність.

Незважаючи на те, що Німеччина не є податковим притулком для доходів від криптовалюти, її податкове законодавство є значно м’якшим порівняно з іншими країнами, особливо щодо криптовалютних бірж. Ця поблажливість включає певні умови, за яких податки стягуються з доходів від криптовалюти. Наприклад, податки вступають у дію, коли фізична особа отримує платіж у криптовалюті або продає свої криптохолдинги протягом року з прибутком, що перевищує 600 євро.

Тим не менш, прогресивна позиція Німеччини щодо оподаткування криптовалюти в поєднанні з її надійною технологічною інфраструктурою зміцнює її статус найкращого місця для інвесторів і користувачів криптовалюти. Цей посібник спрямований на те, щоб ознайомитися з нюансами німецького криптоландшафту, щоб ви могли приймати зважені рішення на цьому динамічному ринку, що розвивається.

Чи платите ви податки на криптовалюту в Німеччині?

У Німеччині підхід до оподаткування криптовалюти спрямований на заохочення як інвестицій, так і довгострокового зберігання цифрових активів. Незалежно від того, чи займаєтеся ви торгівлею, майнінгом , стейкінгом або просто зберігаєте свою криптовалюту, дуже важливо розуміти податкові наслідки.

Для короткострокових трейдерів будь-які криптоактиви, які зберігаються менше року, підлягають стандартним ставкам податку на прибуток, подібно до того, як розглядається додатковий дохід від діяльності, як-от майнінг або стейкинг. Це узгоджується із зусиллями Німеччини регулювати стрімку торгову діяльність у криптопросторі. Однак для тих, хто приймає довгострокову інвестиційну стратегію, зберігання криптовалюти більше року дає значну податкову перевагу — такі володіння звільняються від податків. Ця політика не тільки стимулює довгострокові інвестиції, але й підкреслює визнання німецьким урядом криптовалюти як класу стійких активів.

Чому Німеччина все більше стає гарячою точкою для криптоінвесторів і користувачів? Зростаюча популярність криптовалюти в Німеччині очевидна: 5,8% населення володіють цифровими активами, більшість із яких (69%) віддають перевагу біткойнам. Крім того, значна частина власників криптовалюти в Німеччині активно використовує свої цифрові валюти для транзакцій, причому 35% здійснюють покупки на основі криптовалюти, а 72% витрачають на такі транзакції щонайменше 100 євро щомісяця.

Це широке впровадження підтримується сприятливим податковим законодавством. Оскільки Федеральне центральне податкове управління Німеччини класифікує криптовалюту як Privatvermögen (приватні гроші), приватні інвестори користуються статусом звільнених від оподаткування криптовалютних активів, які зберігаються більше року. Крім того, прибуток від криптовалюти не оподатковується, якщо він не перевищує 600 євро, сприяючи меншим особистим транзакціям та інвестиціям. Однак важливо зазначити, що це звільнення від податку не поширюється на підприємства, які використовують криптовалюту для транзакцій або нарахування заробітної плати, де така діяльність оподатковується, як і будь-яка інша валюта.

Законодавча база Німеччини розглядає криптовалюти не як законний платіжний засіб, а як цінну форму приватних грошей, а податковий режим викладений у розділі 23 Закону Німеччини про податок на прибуток. Це включає продаж NFT , де приріст капіталу оподатковується відповідно до стандартних ставок податку на прибуток, що сприяє подальшій інтеграції криптовалюти в більш широку фінансову систему.

Прогресивне та детальне податкове законодавство Німеччини для криптовалют робить її привабливою як для індивідуальних інвесторів, так і для любителів криптовалюти. Забезпечуючи чіткі вказівки та стимули для довгострокових інвестицій, Німеччина не лише підтримує процвітаючу криптоекономіку, але й позиціонує себе як лідера у світовому ландшафті цифрових фінансів.

Які ставки податку на криптовалюту в Німеччині?

У 2024 році Німеччина продовжує встановлювати орієнтир для сприятливої податкової політики щодо криптовалюти, заохочуючи як окремих інвесторів, так і ширше впровадження цифрових активів. Оподаткування криптовалют у Німеччині диференціюється залежно від тривалості утримання активів і характеру прибутку, з пильною увагою до сприяння довгостроковим інвестиціям у цифрову економіку.

Для короткострокових інвесторів будь-яка криптовалюта, продана протягом року після придбання, оподатковується за тією ж ставкою, що й звичайний дохід, яка може досягати 45% плюс додатковий податок солідарності у розмірі 5,5% залежно від загального рівня доходу особи. Це узгоджується з підходом Німеччини до інтеграції доходів від криптовалюти в існуючу систему оподаткування, забезпечуючи справедливість для різних видів доходу, а також визнаючи унікальну природу цифрових активів.

Тим не менш, Німеччина пропонує кілька стимулів для тих, хто вирішить інвестувати в криптовалюти на довгостроковій перспективі:

Вигода від довгострокового утримання : криптовалюти, які зберігаються більше року, звільняються від податків, що заохочує інвесторів застосовувати більш стабільний і довгостроковий підхід до своїх криптовалютних інвестицій.

Звільнення від оподаткування невеликих прибутків : індивідуальні інвестори отримують вигоду від пільг щодо доходів від криптовалют, які не перевищують 600 євро за фінансовий рік, сприяючи дрібній торгівлі та інвестиційній діяльності.

Звільнення від сплати ПДВ : згідно з директивами Європейського Союзу криптовалюти, які знаходяться в індивідуальному володінні, звільняються від податку на додану вартість (ПДВ), що ще більше зменшує податковий тягар на криптовалютні транзакції.

У відповідь на розвиток цифрових фінансів Німеччина оновила свою податкову політику для вирішення нових форм діяльності, пов’язаної з криптовалютою. Наприклад, податковий режим ставки та кредитування відображає тонке розуміння крипто-екосистеми, де винагороди та отримані відсотки враховуються для оподаткування на основі тривалості інвестування та характеру доходу.

Крім того, Федеральне міністерство фінансів Німеччини випустило вичерпні вказівки для роз’яснення податкових наслідків для різних криптовалютних транзакцій, щоб забезпечити певність для інвесторів і трейдерів. Ці вказівки охоплюють широкий спектр сценаріїв, включаючи податковий режим діяльності децентралізованого фінансування (DeFi) і розподіл витрат на операції з майнінгу криптовалют, забезпечуючи, щоб Німеччина залишалася в авангарді політики оподаткування криптовалют.

Як оподатковується криптовалюта в Німеччині?

У Німеччині податковий режим щодо криптовалют розроблений для заохочення як інвестицій, так і розумного управління цифровими активами. Замість того, щоб розглядати криптовалюти як власність, податкова система Німеччини класифікує їх як приватні активи, що має значні наслідки для платників податків, які беруть участь у криптовалютних транзакціях.

Ключем до розуміння криптовалютного оподаткування в Німеччині є відмінність між короткостроковими та довгостроковими холдингами. Прибуток від криптовалют звільняється від податків, якщо активи зберігаються більше року. Це політика, яка стимулює довгострокові інвестиції в криптовалютний ринок.

Для тих, хто вирішив продати або обміняти свої криптовалюти протягом року після придбання, будь-який отриманий прибуток обкладається звичайними ставками податку на прибуток. Це включає різні типи транзакцій, наприклад конвертацію криптовалюти у фіатну валюту, обмін однієї криптовалюти на іншу або здійснення покупок за допомогою криптовалюти. Важливо, що німецькі платники податків можуть звільнити від оподаткування прибуток від криптовалюти до 600 євро за календарний рік.

Нюанси підходу Німеччини до оподаткування криптовалют виходять за рамки цих основних принципів. Податкове законодавство країни, зокрема Розділ 23 Закону Німеччини про податок на прибуток (EStG), описує режим спекулятивних операцій з приватними грошима, під які потрапляє криптовалюта. Це означає, що короткостроковий приріст капіталу від крипто-транзакцій вважається неоподатковуваним, якщо він не перевищує 600 євро.

Ось кілька прикладів для ілюстрації принципів на практиці:

Короткострокові угоди до 600 євро : наприклад, якщо ви купуєте біткойн на 100 євро і продаєте його через кілька місяців за 150 євро, прибуток у 50 євро не оподатковується, доки ваш загальний прибуток за рік залишається меншим за 600 євро. .

Короткострокові операції, що перевищують 600 євро : якщо протягом року ваш загальний прибуток від криптовалютних транзакцій перевищує 600 євро, а активи утримувалися менше року, прибуток оподатковується як дохід. Наприклад, купівля Ethereum на суму 1500 євро та продаж його через чотири місяці за 2300 євро призведе до прибутку в розмірі 800 євро, який оподатковуватиметься відповідно до вашої категорії прибуткового податку. Комісія за транзакцію також може бути вирахована як частина бази витрат.

Довгострокові угоди з криптовалютами : для активів, які утримуються більше року, будь-який прибуток не оподатковується. Наприклад, купівля біткойна вартістю 100 євро та продаж його за 400 євро більш ніж через рік означає, що прибуток у 300 євро не стягується податку.

Ця система оподаткування відображає тонке розуміння Німеччиною криптовалюти як окремого класу активів. Він підкреслює прагнення країни сприяти здоровій цифровій економіці, надаючи чіткі стимули як для короткострокової торгівлі, так і для довгострокових інвестицій, забезпечуючи при цьому виконання податкових зобов’язань.

Податки на майнінг біткойнів у Німеччині

У Німеччині доходи від майнінгу криптовалюти підлягають оподаткуванню як дохід з можливістю вирахування витрат, понесених у процесі майнінгу. Згідно з проектом указу Федерального міністерства фінансів (BMF) у 2021 році, багато приватних операцій з видобутку корисних копалин можна класифікувати як комерційну діяльність. Ця класифікація обкладає їх податками на бізнес, особливо це видно з підходу регіонального фіскального органу в Північному Рейні-Вестфалії, який вже розглядає видобуток як комерційну діяльність. Якщо ця точка зору буде прийнята на федеральному рівні, це суттєво вплине на оподаткування гірничодобувної діяльності по всій Німеччині.

Німецька система оподаткування вимагає, щоб дохід від майнінгу крипто вказувався як додатковий дохід, що дозволяє вираховувати пов’язані з цим витрати. Тому майнери повинні розрахувати справедливу ринкову вартість криптовалюти, яку вони отримують як винагороду, у день отримання, виражену в євро. Крім того, при визначенні оподатковуваного доходу майнери повинні враховувати свої операційні витрати, включаючи вартість обладнання та електроенергії.

Криптомайнери, на яких поширюється податкове законодавство Німеччини, повинні сплачувати стандартний податок на прибуток від свого чистого прибутку, тобто прибутку, що залишається після вирахування всіх прийнятних витрат. Це включає прибуток, отриманий від будь-якої видобутої криптовалюти, яка зберігається менше року. Таким чином, шахтарі, які орієнтуються в німецькому податковому ландшафті, повинні підготуватися до цих зобов’язань, ведучи детальні записи як своїх доходів від майнінгу, так і відповідних витрат.

Податок на криптовалютні ставки та позику в Німеччині

У Німеччині оподаткування винагород від криптовалютних ставок і кредитування відображає підхід до традиційних доходів, обкладаючи їх податками на прибуток. Однак існує важливе положення для інвесторів, які отримують приріст капіталу від своїх доходів від акцій або позик: такі прибутки звільняються від оподаткування за умови, що активи утримувались понад рік до отримання цих прибутків.

Це податкове регулювання стало бажаною подією для інвесторів у криптовалюту в країні. Попередні дискусії між законодавцями передбачали продовження періоду неоподатковуваного володіння для доходу, отриманого від ставок і позик, до десяти років. Таким чином, рішення зберегти однорічний поріг криптоспільнота сприйняла з полегшенням, гарантуючи, що податкова політика підтримує, а не перешкоджає зростанню та доступності криптоінвестицій у Німеччині.

Криптова оплата товарів і послуг

У Німеччині використання криптовалюти для придбання товарів і послуг оподатковується за тими ж правилами, що й транзакції обміну криптовалюта на криптовалюту. Це підкреслює єдиний підхід до криптовалютних транзакцій, незалежно від того, чи вони передбачають торгівлю між різними криптовалютами чи використання криптовалюти для купівлі матеріальних товарів чи послуг.

Ось кілька наочних прикладів того, як оподатковуються криптовалютні платежі:

Припустімо, ви купуєте біткойни вартістю 8000 євро. Через три місяці його вартість зросла до 10 000 євро. Якщо ви вирішите використати цей біткойн для придбання мотоцикла, ви зобов’язані сплатити податок на прибуток із прибутку в розмірі 2000 євро, який ви отримали від збільшення вартості біткойна.

І навпаки, якщо ви вирішите чекати більше року, перш ніж використовувати біткойн для покупки мотоцикла, приріст вартості біткойна за цей період не підлягатиме оподаткуванню. Це звільнення відповідає податковим пільгам, які надаються для довгострокових володінь криптовалютами, заохочуючи більш тривалі періоди інвестування.

Крім того, важливо зазначити, що коли криптовалюта використовується як засіб обміну на товари чи послуги в межах ЄС, ці транзакції звільняються від податку на додану вартість (ПДВ). Це звільнення додатково полегшує використання криптовалют у повсякденних транзакціях, узгоджуючи його з ширшими директивами ЄС, спрямованими на інтеграцію цифрових валют в економіку, уникаючи подвійного оподаткування.

Податки на токени Utility в Німеччині

У Німеччині податковий режим корисних токенів відображає прогресивну позицію країни щодо нюансів транзакцій з криптовалютою. Відповідно до вказівок міністра фінансів Німеччини, взаємодія з утилітарним токеном, зокрема використання його для доступу до послуги чи продукту на платформі, не викликає додаткових зобов’язань щодо податку на прибуток для власника токена.

Цей підхід ґрунтується на тлумаченні того, що коли корисні токени викуповуються за права, які вони надають, наприклад, отримання певного продукту або отримання доступу до мережі, ця дія не є оподатковуваною подією згідно з чинним законодавством Німеччини про податок на прибуток. Це тлумачення було підкріплено посиланням на судове рішення 2018 року щодо облігацій на пред’явника, яке Міністерство фінансів Німеччини використало, щоб роз’яснити, що акт викупу корисних токенів не є еквівалентом продажу або обміну, які зазвичай стягують податок на прибуток.

Це розмежування забезпечує ясність для фізичних осіб і компаній, залучених до використання корисних токенів, гарантуючи, що викуп цих токенів за їх цільовим призначенням не буде обтяжений податковими міркуваннями. Це також є прикладом прагнення Німеччини створити нормативне середовище, яке визнає унікальні характеристики різних типів цифрових активів та їх різноманітне використання в цифровій економіці.

Податки на втрати криптовалюти в Німеччині

Закон Німеччини про податки пропонує інвесторам у криптовалюту перевагу, дозволяючи компенсувати прибутки збитками за попередні роки, а також можливість переносити збитки, щоб зменшити податкові зобов’язання на майбутні прибутки. Це положення є особливо цінним на нестабільному крипторинку, де прибутки та збитки можуть суттєво коливатися.

Інвесторів заохочують ретельно відстежувати свої операції з криптовалютою, включаючи будь-які понесені збитки. Ці збитки можуть бути застосовані до майбутніх прибутків, потенційно зменшуючи податковий рахунок у поточному або наступних податкових роках. У сценаріях, коли прибутку недостатньо, щоб покрити збитки протягом певного податкового року, ці збитки можна перенести для компенсації податків на прибуток у наступних роках.

Крім того, податкова система Німеччини визнає нещасні випадки втрати або викрадення криптовалюти визнаними збитками. Щоб стверджувати про таку втрату, необхідні детальні докази. Сюди входить така інформація, як адреси гаманців, підтвердження володіння апаратним забезпеченням і первісна вартість придбання втраченої чи викраденої криптовалюти. Ведення точних і всебічних записів про всі транзакції та авуари з криптовалютою з року в рік має вирішальне значення для ефективного управління та мінімізації податкових зобов’язань у Німеччині за цих обставин.

Податки на криптовалюту в Німеччині для бізнесу

У Німеччині оподаткування криптовалюти для підприємств суттєво різниться залежно від юридичної структури задіяної організації. Тип юридичної особи не лише впливає на ставку та тип оподаткування, але також визначає відповідне податкове законодавство та звільнення від сплати податків.

Для товариств, таких як загальні товариства (OHG) або товариства з обмеженою відповідальністю (KG), криптовалютні холдинги та операції підлягають оподаткуванню податком на прибуток так само, як і окремі платники податків. Однак ці суб’єкти також несуть відповідальність за торговельний податок, що додає додатковий рівень до їхніх податкових зобов’язань. Цей подвійний податковий тягар підкреслює важливість податкового планування для партнерств, які займаються криптовалютною діяльністю.

Корпоративні юридичні особи, включно з компаніями з обмеженою відповідальністю (GmbH), акціонерними корпораціями (AG) та іншими подібними формами, сплачують корпоративні податки на додаток до податків на торгівлю зі своїх криптовалютних холдингів. Ця відмінність підкреслює необхідність ретельного розгляду податкових наслідків під час вибору юридичної особи, особливо для тих, хто планує значну участь у криптохолдингах, майнінгу або стейкінгу.

Ключовим моментом розбіжності між податковим режимом для підприємств і фізичних осіб у Німеччині є відсутність довгострокового звільнення від оподаткування для підприємств. На відміну від фізичних осіб-платників податків, які користуються звільненням від оподаткування криптоактивів, що зберігаються більше року, підприємства не користуються цією перевагою. Ця політика відображає свідомий підхід до корпоративного оподаткування, підкреслюючи комерційний характер криптовалютної діяльності, яку здійснюють підприємства.

Для компаній, яким потрібні детальні вказівки щодо оподаткування криптовалюти, розділ 15 Закону Німеччини про податок на прибуток і Розділ 11 Закону Німеччини про податок на торгівлю є незамінними ресурсами. Розділ 15 описує систему оподаткування прибутку, тоді як Розділ 11 розглядає можливість звільнення від оподаткування мінімальних корпоративних холдингів, надаючи вичерпний огляд податкового ландшафту для корпоративних організацій, які займаються криптовалютою в Німеччині.

Як ви повідомляєте про податок на криптовалюту в Німеччині?

У Німеччині точне звітування про податки на операції з криптовалютою вимагає ретельного ведення записів і розуміння конкретних форм, задіяних у цьому процесі. Німецький фінансовий рік узгоджується з календарним роком, починаючи з 1 січня і закінчуючи 31 грудня, а податкові декларації потрібно подати до 31 липня наступного року.

Для тих, хто бере участь у транзакціях з криптовалютою, дуже важливо документувати кожну деталь, зокрема:

Дата придбання та вибуття : відстеження точних дат купівлі та продажу криптовалют.
Справедлива ринкова вартість : запис вартості криптовалюти в євро на момент кожної транзакції для точної оцінки прибутків або збитків.
Деталі транзакції: зазначення мети кожної транзакції та залучених контрагентів, що може містити адреси гаманців для перевірки.

Щоб спростити цей процес, такі платформи, як TokenTax, пропонують інструменти для консолідації та організації даних про ваші крипто-транзакції, що допомагає підготувати податкові документи.

Що стосується подання податкової декларації в Німеччині, вам, ймовірно, потрібно буде заповнити ключові форми, якщо ви маєте дохід у криптовалюті:

Hauptformular ESt 1 A : ця форма необхідна для звітування про доходи або приріст капіталу податковим органам Німеччини. Він використовується німецькими платниками податків для декларування заробітної плати за наймом, доходів на банківських рахунках та інших форм доходу.

Anlage SO : ця спеціальна форма використовується для звітності про доходи зі спеціальних джерел, включаючи короткостроковий приріст капіталу від криптовалют. Він призначений для фіксації прибутків, які не підпадають під звільнення від оподаткування, що застосовується до активів, які утримуються більше року.

Розуміння цих вимог і відповідна підготовка можуть значно спростити процес подання податкової звітності для криптоентузіастів у Німеччині, забезпечуючи дотримання національних податкових норм і мінімізуючи потенційні зобов’язання.

Як уникнути податку на криптовалюту в Німеччині?

Навігація в сфері оподаткування криптовалюти в Німеччині вимагає стратегічного підходу, особливо для тих, хто хоче максимізувати свої податкові переваги. Німеччина пропонує значні стимули для довгострокових інвестицій у криптовалюту, заохочуючи інвесторів зберігати свої активи більше року, щоб отримати вигоду від прибутку, звільненого від оподаткування.

Враховуючи притаманну криптографічному ринку волатильність, отримання неоподатковуваного прибутку згідно з цими правилами означає зобов’язання дотримуватися довгострокової інвестиційної стратегії. Після того, як ви придбали криптовалюту, ключем до отримання цих податкових пільг є уникати її продажу чи торгівлі принаймні протягом року. Цей дисциплінований підхід до інвестицій підкреслює важливість терпіння та довгострокової перспективи в криптопросторі.

Відомо, що вибір часу на ринку є складним, особливо на ринку криптовалют, що коливається. Щоб зменшити ризики та згладити точки входу на ринок, багато інвесторів застосовують стратегію усереднення вартості в доларах (DCA). Ця техніка передбачає поступове інвестування фіксованої суми грошей у криптовалюту через регулярні проміжки часу, незалежно від коливань її ціни. Ця стратегія допомагає усереднювати ціну покупки з часом і може зменшити вплив нестабільності на інвестиції.

Прийняття Німеччиною методу обліку «першим прийшов, першим вийшов» (FIFO) додатково допомагає інвесторам у плануванні стратегії виходу. FIFO припускає, що перші куплені одиниці криптовалюти також є першими проданими, що може бути корисним для податкового планування. Утримуючи свої активи більше року, ви можете стратегічно продати частину своїх інвестицій, коли це вам найкраще підходить, потенційно скориставшись сприятливими ринковими умовами для отримання неоподатковуваного прибутку.

Цей підхід забезпечує методичний спосіб як інвестувати в криптовалюту, так і відмовитися від неї, дозволяючи інвесторам потенційно отримувати вигоду від підйомів і падінь ринку, дотримуючись при цьому німецьких нормативних актів про криптовалюту. Ретельно плануючи покупки та продажі, інвестори можуть орієнтуватися на нестабільному ринку криптовалют і використовувати податкову політику Німеччини на свою користь.

Зверніть увагу, що Plisio також пропонує вам:

Створіть крипторахунки-фактури в 2 кліки and Приймайте криптовалютні пожертви

12 інтеграції

6 бібліотеки для найпопулярніших мов програмування

19 криптовалют і 12 блокчейн