Coinbase は IRS に情報を提供しますか?
米国で最も広く利用されている暗号資産取引所の一つであるCoinbaseは、特定のユーザーデータをIRS（内国歳入庁）に報告することが義務付けられています。暗号資産取引に関する報告要件は、時間の経過とともにより包括的になり、2025年からはさらに拡大される予定です。暗号資産関連の納税申告書を提出するすべての人にとって、CoinbaseがIRSに報告している内容を理解することは非常に重要です。
現在のCoinbase税務報告規則
2025年の納税年度現在、Coinbase は主に 2 種類の暗号資産関連の収入を報告しています。
- フォーム1099-MISC ：ステーキング報酬、紹介ボーナス、またはその他のプロモーションによる暗号資産収入で600ドル以上を獲得したユーザーに送付されます。このフォームはユーザーとIRSの両方に提出され、申告すべき課税対象となる暗号資産収入があることをIRSに通知します。
- フォーム1099-B ：Coinbaseで先物取引に参加するユーザーに発行されます。このフォームには、特定の種類の取引活動の詳細が記載されていますが、標準的なスポット取引は記載されていません。
Coinbaseは特定の取引をIRS（内国歳入庁）に報告していますが、暗号資産取引によるキャピタルゲインやロスについては現時点では報告していません。ユーザーは引き続き、自身の記録に基づいてこれらの利益を計算し、確定申告で申告する必要があります。
CoinbaseはIRSと生の取引データを共有していません。ただし、ユーザーはCoinbaseの完全な取引履歴にアクセスでき、そこには正確な暗号資産の納税申告に不可欠な損益の概要が含まれています。
専門家の見解： 「納税者は、納税申告書を受け取っていないからといって、自分の取引がIRSに把握されていないと考えるべきではありません」と、CryptoTaxAdvisorsの暗号資産税専門家であるサラ・ヤング氏は述べています。「IRSは、特にCoinbaseのような大手プラットフォームにおいて、ブロックチェーン取引とユーザーのIDを照合するアルゴリズムを用いています。」
2025年に導入される新しい納税申告書：フォーム1099-DA
2025年1月1日より、IRS（内国歳入庁）はCoinbaseのような暗号資産取引所に対し、より厳格な報告要件を導入します。これには新しい納税申告書が含まれます。
- フォーム1099-DA ：デジタル資産の売買および交換による総収益を把握するために設計されています。Coinbaseは、2025年の活動について、2026年初頭にこのフォームを発行する必要があります。
- 原価基準開示: 2026 年までに、フォーム 1099-DA には原価基準データも含まれるようになり、ユーザーと IRS が暗号通貨のキャピタルゲインをより正確に計算できるようになります。
これらのアップデートは、デジタル資産活動の過少報告を困難にすることで、暗号通貨の税コンプライアンスのギャップを埋めることを目的としている。
専門家の見解： 「フォーム1099-DAはゲームチェンジャーとなるでしょう」と、公認会計士兼ブロックチェーンコンプライアンスコンサルタントのアレックス・グラント氏は指摘する。「これにより、IRSと納税者双方が暗号資産取引の全容を明確に把握し、キャピタルゲインの計算を簡素化できるようになります。」
Coinbase取引の税務上の意味を理解する：必須情報
1099フォームを受け取ったかどうかに関わらず、Coinbaseでの取引を報告することは法的に義務付けられています。報告する必要がある項目は以下のとおりです。
- 600 ドルを超える収入: 報酬またはステーキングで 600 ドルを超える収入を得た場合、Coinbase は 1099-MISC を発行します。
- 暗号通貨の変換: ある暗号通貨を別の暗号通貨に交換する場合 (BTC を ETH に交換するなど)、Coinbase がこの情報を直接提出しない場合でも報告する必要があります。
- キャピタルゲインとキャピタルロス: 取引による利益または損失はすべて計算され、暗号通貨の納税申告書に含める必要があります。
IRS は税務報告書を Coinbase のデータと比較し、未報告の暗号通貨収入を検出した場合は、Letters 6173 や CP2000 などの通知を送信することがあります。
実体験：Coinbaseでユーザーが税金を申告する方法
Coinbaseユーザーの多くは、確定申告シーズンを乗り切るために、暗号資産税ツールや専門家に頼っています。以下にいくつか例を挙げます。
- パートタイムトレーダーのサマンサさんは、CoinTrackerを使ってCoinbaseアカウントを自動同期しています。「おかげで何時間も節約でき、忘れていたステーキング報酬を見つけることができました」と彼女は言います。
- 長期のHODLer（ホドラー）であるジェームズは、毎年Coinbaseから取引履歴の生データを手動でダウンロードしています。彼は税理士と協力してキャピタルゲインの解釈を行い、損失軽減戦略を適用しています。
- 暗号資産フリーランサーのニーナさんは、 Coinbase Commerceを通じてUSDCで収入を得ています。彼女は毎月収入を記録し、暗号資産税務ソフトウェアを使って換算と過去の価格を計算し、自営業収入として申告しています。
これらの直接的な経験は、整理整頓と積極的な行動がいかに重要かを物語っています。多くのユーザーは、4月だけでなく、少なくとも四半期ごとにCoinbaseの税金セクションを確認することを推奨しています。
暗号通貨の税金を正確に申告する
Coinbaseの納税申告書を受け取っていない場合でも、申告義務はあります。仮想通貨の税金は収入だけではありません。
- 取引によるキャピタルゲイン
- ステーキングやエアドロップからの収入
- 売却資産による損失
暗号資産税ソフトウェアを使用すると、手続きが簡素化されます。TokenTaxやCoinTrackerなど、多くのツールでは、API経由でCoinbaseの取引履歴を直接インポートできます。
専門家のヒント： 「仮想通貨税務ソフトウェアは、複雑な取引記録とIRS（内国歳入庁）準拠の申告の間のギャップを埋めてくれます」と、フィンテックスタートアップの税務弁護士兼アドバイザーであるジェニファー・クォン氏は述べています。「特に、複数のウォレットを持っているユーザーや、Coinbaseのようなプラットフォームで頻繁に取引するユーザーにとって便利です。」
Coinbaseの税務レポートの入手先
Coinbase はユーザーに詳細な税務書類へのアクセスを提供します。
- Coinbase アカウントにログインします。
- 「税金」セクションに移動します。
- 損益レポート、生の取引 CSV、および利用可能な税務フォームをダウンロードします。
多くの取引や複雑な活動を行っているユーザーの場合は、税務専門家と協力することをお勧めします。
結論
Coinbaseは、特定の種類の暗号資産取引をIRS（内国歳入庁）に報告しています。主にForm 1099-MISC、そして2025年からはForm 1099-DAを通じて報告します。納税申告書を受け取っていない場合でも、暗号資産の収入、取引、利益を報告する義務があります。Coinbaseの取引履歴と暗号資産税務ソフトウェアを活用して、正確な納税申告を行い、常に変化するデジタル資産規制の世界でコンプライアンスを遵守しましょう。
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