کشورهای معاف از مالیات ارزهای دیجیتال
من سال گذشته مقداری اتریوم در ایالات متحده فروختم و تقریباً یک سوم سود را به دلیل مالیات بر سود سرمایه فدرال و ایالتی از دست دادم. آن لحظه بود که توجهم به نحوه برخورد سایر کشورها با ارزهای دیجیتال جلب شد. معلوم شد که بسیاری از آنها اصلاً مالیاتی برای آن وضع نمیکنند. برخی مالیات بر سود سرمایه را برای ارزهای دیجیتال صفر دریافت میکنند. برخی دیگر دارندگان بلندمدت را معاف میکنند. تعداد کمی از آنها دوره مالیات بر درآمد ندارند. تفاوتها بسیار زیاد است و عواقب واقعی برای هر کسی که یک سبد سرمایهگذاری جدی در حوزه ارزهای دیجیتال دارد، دارد.
این راهنما برای فرار مالیاتی نیست. نقل مکان به کشور دیگر برای پرداخت قانونی مالیات کمتر، روشی جاافتاده است که شرکتها و افراد ثروتمند دهههاست از آن استفاده میکنند. ارزهای دیجیتال فقط محاسبات را دراماتیکتر میکنند، زیرا سود حاصل از آن میتواند بسیار زیاد و نرخ مالیات در مکانهایی مانند ایالات متحده (تا ۳۷٪ برای کوتاهمدت) یا برخی از کشورهای اتحادیه اروپا بسیار سنگین باشد.
در اینجا به تفکیک بهترین کشورهای معاف از مالیات ارزهای دیجیتال در سال ۲۰۲۶، قوانین واقعی و مواردی که اکثر لیستها به آنها اشاره نمیکنند، آورده شده است.
امارات متحده عربی: وزنه سنگین بدون مالیات
امارات متحده عربی هیچ مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر سود سرمایهای برای ارزهای دیجیتال دریافت نمیکند. هیچ یک از معاملات، سهامگذاری، استخراج و فروش، برای افراد در هر هفت امارت از جمله دبی و ابوظبی مشمول مالیات نمیشود.
به همین دلیل است که بسیاری از شرکتهای کریپتو و معاملهگران ثروتمند در چند سال گذشته به دبی نقل مکان کردهاند. مناطق آزادی مانند DMCC و DAFZA مالکیت ۱۰۰٪ خارجی، عوارض گمرکی صفر و چارچوبهای نظارتی اختصاصی کریپتو را ارائه میدهند. امارات متحده عربی به قطب بالفعل کسبوکارهای کریپتو تبدیل شده است که میخواهند بدون بار مالیاتی بر سرمایهگذاران خود فعالیت کنند.
نکته اینجاست؟ هزینه زندگی بالاست، به خصوص در دبی. هزینههای مسکن، تحصیل و سبک زندگی، پسانداز شما را از بین میبرند. و شما باید واقعاً آنجا زندگی کنید. دریافت گواهی اقامت مالیاتی مستلزم حضور فیزیکی، آدرس محلی و روابط واقعی با کشور است. پرواز سالی یک بار و ادعای اقامت امارات متحده عربی، تحت بررسی دقیق دوام نخواهد آورد.
السالوادور: آزمایش پول قانونی بیت کوین
السالوادور اولین کشوری بود که در سپتامبر ۲۰۲۱ بیت کوین را به عنوان پول قانونی پذیرفت. در سال ۲۰۲۳، آنها پا را فراتر گذاشتند: مالیات بر درآمد، مالیات بر سود سرمایه و مالیات بر دارایی برای هر چیزی که به عنوان "نوآوری تکنولوژیکی" طبقهبندی میشود، از جمله ارزهای دیجیتال، صفر شد.
برای سرمایهگذاران خارجی ارزهای دیجیتال، السالوادور یک معاملهی سرراست ارائه میدهد. هیچ مالیاتی بر سود ارزهای دیجیتال شما تعلق نمیگیرد. تمام. دولت سرمایهگذاری روی بیتکوین را دو برابر کرده، یک ذخیرهی ملی بیتکوین ایجاد کرده و پذیرش آن را در سراسر اقتصاد گسترش داده است.
واقعیت موجود پیچیدهتر است. زیرساختهای خارج از سان سالوادور محدود است. بانکداری میتواند دشوار باشد. این کشور سابقه امنیتی پیچیدهای دارد. و چارچوب نظارتی هنوز در حال تکامل است. اگر صرفاً برای اهداف مالیاتی به آن فکر میکنید، صرفهجویی واقعی است، اما سبک زندگی نیز قابل توجه است.
سنگاپور: گزینه پاک
سنگاپور مالیات بر سود سرمایه ندارد. همین. وقتی شما به عنوان یک سرمایهگذار حقیقی، ارز دیجیتال خود را میفروشید، معامله میکنید یا خرج میکنید، مالیات بر سود سرمایه بابت سود پرداخت نمیکنید. این موضوع در مورد همه داراییهای کریپتو صدق میکند. دولت همچنین در سال ۲۰۲۰، توکنهای پرداخت دیجیتال را از مالیات بر کالا و خدمات (GST) معاف کرد تا پذیرش را تشویق کند.
استثنا: اگر شما به عنوان یک کسب و کار به تجارت ارزهای دیجیتال میپردازید یا اگر سازمان امور مالیاتی فعالیت شما را به عنوان تجارت حرفهای طبقهبندی کند، سود شما به عنوان درآمد مشمول مالیات میشود. نرخ مالیات بر درآمد شرکتها در سنگاپور ۱۷٪ است که طبق استانداردهای جهانی پایین است اما صفر نیست.
زندگی در سنگاپور گران است. واقعاً گران. اما تمیز، امن، با مقررات مناسب و صحنهی بلاکچین پررونقی دارد. اتریوم تا حدودی در اینجا توسعه یافته است. نهاد پولی سنگاپور در ایجاد قوانین روشن بدون از بین بردن نوآوری، پیشگام بوده است. برای کسبوکارهای کریپتو و افراد ثروتمند، احتمالاً این گزینه "مشروعترین" گزینه در این لیست است.
آلمان: یک سال صبر کنید، هیچ پولی پرداخت نکنید
آلمان از ارزهای دیجیتال به عنوان دارایی سرمایهای مالیات نمیگیرد. این کشور بیتکوین و سایر ارزهای دیجیتال را به عنوان «پول خصوصی» طبقهبندی میکند. اگر بیش از یک سال ارزهای دیجیتال خود را نگه دارید و سپس آن را بفروشید، معامله کنید یا خرج کنید، هیچ مالیاتی برای سود آن بدهکار نیستید. هیچ مالیاتی. مهم نیست چقدر درآمد داشته باشید.
سودهای کوتاهمدت (زیر یک سال) داستان متفاوتی دارند. آنها به عنوان درآمد منظم مشمول مالیات میشوند که در آلمان میتواند تا ۴۵٪ به علاوهی اضافه بها افزایش یابد. اما معافیت یک ساله طبق استانداردهای اروپایی به طرز چشمگیری سخاوتمندانه است.
همچنین یک مزیت کوچک وجود دارد: سود حاصل از ارزهای دیجیتال زیر ۶۰۰ یورو در سال، صرف نظر از مدت زمان نگهداری، معاف از مالیات است. و اگر ده سال آن را نگه داشته باشید، یک لایه معافیت اضافی وجود دارد که حتی درآمد حاصل از وام و سپردهگذاری را نیز شامل میشود.
هزینه زندگی در آلمان برای اروپای غربی متوسط است. به ویژه برلین جامعه بزرگی از ارزهای دیجیتال و استارتآپها را در خود جای داده است. قوانین مالیاتی واضح و تثبیتشده هستند. برای کسی که مایل به اتخاذ استراتژی نگهداری است، این کشور یکی از بهترین مکانهای جهان برای داشتن ارزهای دیجیتال است.
| کشور | مالیات بر سود سرمایه در ارزهای دیجیتال | مالیات بر درآمد کریپتو | شرط کلیدی |
|---|---|---|---|
| امارات متحده عربی | ۰٪ | ۰٪ | باید محل اقامت را مشخص کند |
| السالوادور | ۰٪ | ۰٪ | مربوط به «نوآوری فناوری» |
| سنگاپور | ۰٪ (افراد) | ۱۷٪ (در صورت تجاری بودن) | فقط سرمایهگذاری شخصی |
| آلمان | 0٪ (پس از 1 سال نگهداری) | تا ۴۵٪ (کوتاهمدت) | باید ۱۲+ ماه نگه دارید |
| پرتغال | ۰٪ (افراد) | ۰٪ | احتمال دریافت مالیات ۲۸٪ |
| سوئیس | ۰٪ (افراد) | مالیات بر ثروت ۰.۱-۱٪ | داراییهای اعلامشده سالانه |
| هنگ کنگ | ۰٪ | ۰٪ (سرمایهگذاری شخصی) | سیستم مالیاتی منطقهای |
| جورجیا | ۰٪ | ۰٪ | سیاست پایدار از سال ۲۰۲۳ |
| مالت | ۰٪ (بلندمدت) | ۰-۳۵٪ (کوتاهمدت) | مسائل بلندمدت در مقابل مسائل کوتاهمدت |
| چک | ۰٪ (بعد از ۳ سال) | 0% زیر 100 هزار کرون چک در سال | قوانین جدید از ژانویه ۲۰۲۵ |
پرتغال: علامت سوال
پرتغال سالهاست که مقصد مورد علاقهی کوچنشینان ارزهای دیجیتال بوده است. هیچ مالیات بر سود سرمایهای برای ارزهای دیجیتال وجود ندارد. هیچ مالیات بر درآمدی برای سود معاملات وجود ندارد. تراکنشهای ارزهای دیجیتال انفرادی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
اما ابهاماتی بر سر آن وجود دارد. پیشنویس بودجه ۲۰۲۳، مالیات ثابت ۲۸ درصدی را برای سودهای کوتاهمدت ارزهای دیجیتال پیشنهاد کرده است. این پیشنهاد مورد بحث و تأخیر قرار گرفته است، اما بهطور کامل از بین نرفته است. تا اوایل سال ۲۰۲۶، وضعیت مالیات صفر برای افراد همچنان پابرجاست، اما جهتگیری نظارتی نشان میدهد که بهشت مالیات ارزهای دیجیتال پرتغال ممکن است تاریخ انقضا داشته باشد.
اگر به پرتغال فکر میکنید، قوانین فعلی عالی هستند. لیسبون صحنه فناوری پررونقی دارد. هزینه زندگی برای اروپای غربی معقول است. آب و هوا عالی است. اما با این درک برنامهریزی کنید که وضعیت مالیات میتواند تغییر کند.
سوئیس: دره کریپتو با مالیات بر ثروت
سوئیس برای سرمایهگذاران حقیقی، مالیات بر سود سرمایه از ارزهای دیجیتال دریافت نمیکند. آنها با ارزهای دیجیتال مانند اموال منقول، شبیه به سهام، رفتار میکنند. با سود بخرید، نگه دارید، بفروشید؟ بدون مالیات.
اما سوئیس مالیات بر ثروت دارد. هر کانتون سالانه بر کل ارزش داراییهای شما، از جمله داراییهای کریپتو، مالیات وضع میکند. نرخها بر اساس کانتون متفاوت است، اما معمولاً بین ۰.۱٪ تا ۱٪ است. در یک سبد کریپتوی ۵ میلیون دلاری، حتی اگر چیزی نفروشید، این مبلغ ۵۰۰۰ تا ۵۰۰۰۰ دلار در سال است. همچنین، درآمد استخراج به عنوان خوداشتغالی طبقهبندی میشود و بر این اساس مشمول مالیات میشود.
کانتون زوگ، که با نام «دره کریپتو» شناخته میشود، عمداً خود را در یک اکوسیستم بلاکچین قرار داده است. پایه و اساس اتریوم در آنجا مستقر است. چندین شرکت بزرگ کریپتو از زوگ و زوریخِ نزدیک آن فعالیت میکنند. شهر لوگانو پرداخت مالیات را با ارزهای دیجیتال میپذیرد.
سوئیس گران است. خیلی گران. اما شفافیت نظارتی، ثبات سیاسی و زیرساختهای مختص ارزهای دیجیتال بینظیر هستند.
هنگ کنگ: رویکرد منطقهای
هنگ کنگ اصلاً مالیات بر سود سرمایه ندارد و سیستم مالیاتی منطقهای آن به این معنی است که سود حاصل از ارزهای دیجیتال که به عنوان یک سرمایهگذاری شخصی نگهداری میشود، عموماً مشمول مالیات نمیشود. اگر شما یک کسب و کار ارزهای دیجیتال را از هنگ کنگ اداره نمیکنید، سود معاملات شما احتمالاً معاف است.
این شهر از سال ۲۰۲۳ به طور فعال از کسب و کارهای کریپتو استقبال کرده، مجوزهای صرافی صادر کرده و چارچوبهای نظارتی ایجاد کرده است. هزینههای زندگی بسیار بالاست، اما زیرساختهای مالی و دسترسی به بازارهای آسیایی، آن را برای فعالیتهای نهادی کریپتو جذاب میکند.
جورجیا: مدعی آرام
گرجستان به اندازه دبی یا سنگاپور مورد توجه قرار نمیگیرد، اما سیاست مالیات بر ارزهای دیجیتال آن به طرز چشمگیری ساده است: افراد هیچ مالیاتی بر سود حاصل از ارزهای دیجیتال پرداخت نمیکنند. این سیاست از سال ۲۰۲۳ پایدار بوده و به طور خاص با هدف جذب نوآوری در حوزه فناوری اطلاعات و بلاکچین اجرا میشود.
تفلیس جامعهی فناوری رو به رشدی دارد. هزینهی زندگی با هر استانداردی پایین است. محیط نظارتی سرراست است. برای کسی که میخواهد بدون پرداخت هزینهی گزاف دبی، از ارزهای دیجیتال معاف از مالیات استفاده کند، گرجستان شایستهی توجه جدی است.
چک: جدیدترین ورودی
قوانین جدید از ژانویه ۲۰۲۵ لازمالاجرا شدند. سود حاصل از ارزهای دیجیتال پس از یک دوره نگهداری سه ساله از مالیات بر درآمد شخصی معاف است. تراکنشهای کمتر از ۱۰۰۰۰۰ کرون چک (تقریباً ۴۲۰۰ دلار) در سال نیز صرف نظر از دوره نگهداری معاف هستند.
پراگ صحنه فناوری پرجنبوجوشی دارد و پذیرش ارزهای دیجیتال نسبتاً بالاست. هزینه زندگی در آن بین سطح اروپای غربی و شرقی قرار دارد. شرط سه سال نگهداری سرمایه طولانیتر از یک سال آلمان است، اما معافیت آن واضح و قوانین آن واضح است.
هشدار بزرگ: CARF در راه است
این چیزی است که اکثر مقالات مربوط به «پناهگاه مالیاتی ارزهای دیجیتال» از قلم میاندازند. چارچوب گزارش داراییهای دیجیتال (CARF) سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) از سال ۲۰۲۶ در سراسر اتحادیه اروپا و کشورهای شریک آن اجرا میشود. این بدان معناست که صرافیهای ارز دیجیتال به طور خودکار فعالیت معاملاتی شما را به مقامات مالیاتی در کشورهای شرکتکننده گزارش میدهند.
اگر شما مقیم مالیاتی یک کشور هستید اما در بورس کشور دیگری معامله میکنید، آن دادهها به اشتراک گذاشته خواهند شد. انتقال به یک حوزه قضایی بدون مالیات تنها در صورتی امکانپذیر است که واقعاً محل اقامت مالیاتی خود را تغییر دهید. داشتن یک آدرس جعلی در دبی در حالی که در واقع در لندن زندگی میکنید، پس از شروع به کار اشتراکگذاری دادههای CARF، کارساز نخواهد بود.
این چارچوب معادل رمزنگاریشدهی قانون مالیات بر درآمد (FATCA) برای بانکها است. این قانون، توانایی استفاده از صرافیهای خارجی برای فرار از تعهدات مالیاتی داخلی را به میزان قابل توجهی کاهش میدهد. کشورهای ذکر شده در این مقاله، حوزههای قضایی قانونی با مالیات کم یا بدون مالیات برای ساکنان واقعی هستند. آنها برای افرادی که میخواهند بدون نقل مکان واقعی از مالیات فرار کنند، راههای مخفی نیستند.
